【郑州】2019年终关帐企业税收风险表现及合规降本增效措施专题

2019年终关帐企业税收风险表现及合规降本增效措施专题

郑州  12月10-11日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

课程背景

（一）减税降费一直在路上

2019，企业面临着全新的税务背景与环境。这几年，国家一直在采取减税降费措施。全面推开营改增，全年为企业减税5000亿以上；阶段性降低社保公积金费率，每年为企业减负3000亿；清理规范政府性基金收费项目，每年为企业减负260亿；扩大18项行政事业性收费的免征范围；电价两次下降，企业减负470亿；个人所得税，全民减税预计6000多亿；大幅降低银行卡刷卡手续费；多次扩大小型微利企业的企业所得税优惠范围；对小微企业、个体工商户和其他个人免征增值税的优惠政策，延长期限，提高标准。2019年，减税降费的新政更具普惠性，放宽了企业所得税小型微利企业的标准，提高年应税所得额、从业人数、资产总额标准；对增值税小规模纳税人，在增值税免税标准提高的同时，最高可以按50%比例减征6个地方税种和2个附加。2019年政府工作报告明确，降低制造业等行业增值税税率，16%的税率降至13%，10%的税率降至9%；而在3月20日的国务院常务会议上，进一步决定延续部分已到期税收优惠政策并对扶贫捐赠和污染防治第三方企业给予税收优惠；对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额；将旅客运输服务纳入抵扣，把纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。

而这些政策，企业已经充分理解并运用了吗？！

（二）新政策频出政策调整不断

增值税、个人所得税、消费税、资源税等各税改革措施层层推出，无不从各方面直接影响着企业的经营成本、管理质量和税利水平，注定对企业规范管理和严格核算带来更高的要求，更重要的是，企业如何消化掉税收因素带来的利润下降，如果解决由此而被蚕食的利润水平？！

（三）税收征管技术在不断升级

以票管税，让税收违法行为不再隐蔽，技术手段升级，让税务稽查工作更准确。现代化的税务稽查，能够充分拓展信息渠道，将网络“爬虫”技术引入涉税信息的采集，对外部网站披露的与青岛企业资本运作活动有关的信息适时捕捉，丰富案源线索；能够精准工作定位，将风险方向定位在股权投资和土地、房屋等大额资产的处置上，分析方法和指标设计针对性强；能够融合多方信息，引入税务登记、申报、鉴证报告、财务报表、地税印花税等多方信息作为信息分析的主要着力点；能够强化信息的挖掘应用，软件着重建立各类信息源之间的对应关系和勾稽关系，用以支持风险的推定和排查；实现风险信息重构，对多个投资方信息进行整理归纳，形成控制关系网络架构图，将复杂的资本运作行为重构还原为清晰的交易轨迹，以准确定位和发现这些交易中的税收风险。分类抓取、实时监控、智能比对、部门信息共享，现代化的技术手段可以确保税务机关天候实时抓取、储存和分类整理企业运营的相关信息，再与税收征管系统以及其他第三方信息进行自动比对，筛选出存在税收风险的管征户信息，“互联网+” 技术的运用极大地推进了税务机关的税收风险管理。2019年初，各地方的税务局信息中心技术骨干纷纷参加国家税务总局召开的业务培训，内容包括对已经运行的金税三期系统的完善以及信息抓取等技术细节。可以说，目前，各部门大数据将共享，利用“网络爬虫”原理调用各种接口，获取其他方面诸如实际关联公司、经济案件的法院判决结果等信息数据，已经轻而易举。

（四）企业运营合规性要求在不断提高

在征管技术升级的背景下，企业运营的合法合规性要求必然提高，税务稽查的力度必然增强。强化税务稽查的力度，自然成为在2019年的税务稽查重点。伴随着个人所得税、增值税减税政策的全面实施，2019年开始，稽查局对纳税人、扣缴义务人的税收稽查抽查比例也在提高，重点打击偷税漏税行为。可以预见的是，在减税降费、支持企业合法、合规发展的同时，不合法、不合规定的成本与代价注定提高，因此，与2018年比，2019年稽查抽查比例将提高、力度将增强，以逐步减少违法案例的数量，以稽查利剑护航减税降费、维护社会公平正义。

这是科技发展的必然！而在这样的背景下，企业还不认真学习、积极应对吗？！税务局与时俱进，纳税人也要更加谨慎！企业朋友们更应不断地积累的专业知识、正确的理解税收政策、合法的运用正确，减少税务处理中的差错率，坚持诚信纳税，防范税务风险！

1、认清全新的税收征管严环境

2、有效规避发展中的税收风险

3、充分利用减税降费的新政策

4、系统掌握当今国家税收战略

5、实现业财融合效应的最大化

6、合理有序实现企业稳健发展

课程对象

各房地产开发公司主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员、注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。各建筑施工主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。

讲师简介

李晶老师  

东北财经大学经济学博士、博士生导师、注册税务师、理财规划师、纳税筹划师、信用管理师，曾参与14项税改，参加草拟《<中华人民共和国企业所得税法（草案）>及说明》，参与修订《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国车船税法》，多篇论文被中国人民大学复印资料转载。她主持并参与过30余项国家和省市级课题，相关建议以新华社内参的形式提交至中央。她的课程涵盖中国税制改革、企业税务战略管理、企业税务实操等，并长期为大中型企业提供税务咨询、纳税筹划及涉税业务指导，合作并服务过的企业包括国航、友邦、渣打、中国建总等。目前李老师还是东北财经大学博士生导师，长期为上市公司、国有大中型企业进行税务咨询、纳税筹划、涉税业务指导。

课程大纲

一、企业年终决算前的财税安排

（一）试决算的目的、方法

（二）汇算清缴资料的归集与整理

（三）财税数据的整合分析

（四）各项指标的税收政策与调整

（五）2019新政策运用及对决算的影响

二、以案说法：企业税收风险的表现形式

从企业运营角度分析，企业税收风险伴随着企业的创立、生产、运营与灭失。

从风险的来源分析，企业税收风险有可能来源于改革风险、制度风险、政策风险。

从风险的表现分析，企业税收风险呈现多种表现形式，既有无知风险，也有无辜风险；既有贪婪风险，也有呆萌风险。

有的企业认为国家政策频出，难以跟上变化的进程；有的企业能看懂税收政策，但却不知道怎么应用；有的企业看得懂文件，但难知其然不知其所以然。

（一）以案说法：经营风险

（二）以案说法：改革风险

（三）以案说法：制度风险

（四）以案说法：政策风险

（五）以案说法：无辜风险

（六）以案说法：无知风险

（七）以案说法：贪婪风险

（八）以案说法：财富风险

（九）以案说法：征管风险

三、业务处理：企业常见税收风险

固定资产税收政策与风险管理

买一赠一税收政策与风险管理

出差补助税收政策与风险管理

误餐补助税收政策与风险管理

职工食堂税收政策与风险管理

电话费补助税收政策与风险管理

免费旅游税收政策与风险管理

商业保险税收政策与风险管理

会议费税收政策与风险管理

差旅费税收政策与风险管理

通讯费税收政策与风险管理

（一）增值税扩大扣除范围

旅客运输扣除政策解读

旅客运输扣除政策的运用

（二）固定资产一次性抵扣

固定资产的界定

以前购进未抵扣的固定资产进项税额处理

固定资产一次性抵扣政策的执行

（三）增值税加计扣除政策

增值税的特殊政策类别

适用加计扣除政策的范围

加计抵扣进项税额的操作

（四）增值税税率调整政策

增值税降税率政策的利好

增值税降税率政策的运用

增值税降税率政策的风险

（五）小微政策及其适用性

企业所得税小型微利政策汇总归纳

增值税小规模纳税人政策关键点

小型微利政策指引与企业充分利用

建筑企业发展之税收破局

（六）全额扣除的公益性捐赠

公益性捐赠的必要条件

结转三年的公益性捐赠

新增全额扣除的公益性捐赠规定

社保入税的背景与进程

能源企业面临的个税和社保问题

企业高管的个人所得税风险

入税后的社保基本规定

普通员工的社会保险成本

劳务合同与劳动合同的区别

工资薪金与劳务费的不同

劳务费用的税务处理风险

劳务费用列支的票据要求与对策

两份工资的社会缴纳约束

异地社会的缴纳与领取

退休人员的社保与缴纳风险

临时工的界定与社保险

劳务派遣的约束、限制与风险化解

基本养老保险的降费率规定

社保成本优化新路径与新举措

报名须知

【课程说明】费用为3680元/人（费用包含讲师费、场地费、资料费等）。会务组提供酒店代订服务，费用自理，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排。

■ 咨询热线 010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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