【北京】新收入准则、民法典背景下的建安企业劳务用工、挂靠工程与财税疑难问题处理专题班

新收入准则、民法典背景下的建安企业劳务用工、挂靠工程与财税疑难问题处理专题班

北京  7月20-21日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

　专题背景　

全面“营改增”已经五年，大部分建筑企业的财税管理都在逐步提升的道路上，但是依然存在部分常见却又不容易解决的财税问题，有些是对政策理解不到位，有些是行业共性“顽疾”。 

在新收入准则全面实施、民法典正式生效的大背景下，建筑业对财税管理、合同涉税管理的全面升级显得尤为重要。本次课程围绕建筑业劳务用工涉税问题、共性疑难财税问题、建筑业收入成本的确认方式、联营工程财税风险解析四大主题展开，旨在为建筑业财税人员、高管人员更深层次、更全面的剖析问题，提出解决问题的对策，为建筑业财税管理提升保驾护航。

　参会对象

建筑施工、房地产、劳务业老板、财务总监、税务总监、合同管理、票据管理、法务部负责人、财务经理、税务经理；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

　主讲专家　

   林久时：国内建筑业实战派财税处理专家，专注建筑财税实务处理。大型建筑央企担任财务处长，历经特级资质央企工程项目成本管理、公司财务管理、税务管理等全流程主要财税岗位管理经验，来自一线，专注实务。近年来为中国十五冶金建设集团、中国新兴集团新兴建筑四公司、北京城建集团总承包部、北京太伟控股集团、山西路桥建设集团、晋中路桥建设集团、山西远方路桥集团、贵州南方卓越投资运营管理集团、晨达投资控股集团、山西万兴胜达建筑公司、朔州路桥建设公司、贵州长辰建筑公司、贵州黔西南州建筑业协会、贵州义龙城投公司、安徽阜阳恒基路桥公司、江西瑞金建筑企业协会、瑞丽市城投公司……等数百家大型建筑施工企业提供过财税咨询顾问服务。林老师近年来在全国各地授课上千场，所讲授的课程均来自一线亲自辅导顾问经历，从实务中来授课、学员到实务中去操作！！！

　培训特色

紧扣施工企业需求，无缝贴近实践，突出实务操作；

严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不讲题外话； 

师生互动，现场答疑。你问专家答，来着不拒，精心点拨！

　主讲内容　

一: 建安业劳务用工模式风险与控制

1、三种用工形式的财税政策比较 

2、建筑业采用三种用工形式的税前扣除凭证差异 

3、采用三种不同的用工形式的会计处理 

4、三种用工形式涉及的社保问题 

5、新萌芽的用工形式是否能够解决建筑业劳务用工财税疑难问题 

6、建筑劳务用工农民工资政策 

7、发包方或总包方代发农民工工资的个税扣缴义务认定 

8、代发农民工工资的程序及所需要的相关材料 

9、多方涉及代发农民工工资的会计处理 

10、取得个人去税务机关代开劳务费发票是否需要扣缴个税 

11、包工头个人去税务机关代开劳务费发票按什么税目缴纳个税 

12、建筑企业支付零星的劳务费是否需要对方提供发票 

13、代扣代缴个人代开的劳务费个税时，计算的基数含不含增值税？ 

14、跨省施工项目，管理人员工资薪金个税处理在哪申报？ 

15、跨省施工项目人员工资薪金个税什么情况下可以被核定？ 

16、跨省施工项目人员工资薪金个税被核定征收后，在机构地是否需要再代扣     代缴？ 

17、跨省施工项目工资薪金个税全员代扣代缴申报与核定的会计处理

二: 建安企业共性疑难财税问题解析

1、建筑业两种必须预缴增值税的情形，不预缴有什么风险？ 

⑴ 超越异地施工应预缴增值税的期限将会收到什么处罚？ 

⑵ 机构本地项目与异地施工项目收到的预收款缴纳地点是否有别？ 

⑶ 预收款的预交义务时间与异地施工的预缴时间是否存在差异？ 

⑷ 预收款要注意哪些事项？ 

⑸ 提前开票是否有税收风险，应该注意哪些事项？ 

2、增值税普降税率和特殊减征政策对建筑企业的影响及应对策略 

⑴ 全面“营改增”后历次减并税率，对建筑业是利空还是利好？ 

⑵ 增值税是价外税，但终究还是影响了利润 

⑶ 暂时性减征与制度性降税率对建筑业企业的影响，如何应对？ 

3、甲供材、甲控材的涉税问题 

⑴ 甲供材的分裂 

⑵ 甲供材与甲控材的开票、会计核算有何异同？ 

⑶ 甲供材对计税方式的软硬影响 

⑷ 甲供材和甲供设备中，“材料”和“设备”有什么要求？ 

⑸ 甲供电力可能属于甲供动力，甲供水资源属于什么？ 

4、建筑企业甲方转售电力的涉税处理 

⑴ 转售水电费形成的原因 

⑵ 没有电力销售经营范围和资格，可否开具增值税专用发票 

⑶ 甲方取得电力发票可否适用分割单的形式提供给总包和分包方入账？ 

⑷ 转售电力是否有其他更好的方式处理 

5、母公司承接工程，交给子公司、分公司施工的涉税问题 

⑴ 总公司签订合同交给分公司和子公司施工政策差异 

⑵ 内部承包在财税管理上应该注意哪些问题 

⑶ 三方协议或内部授权协议的编写应该注意哪些事项 

6、建筑企业取得免税农产品发票如何判断可否抵扣，如何抵扣？ 

⑴ 建筑业企业取得农产品发票哪些能抵扣，哪些不能抵扣，如何判断？ 

⑵ 不同业务取得的不同类型农产品发票，抵扣方式和抵扣率不一样 

⑶ 农产品抵扣的纳税申报 

7、建筑业企业简易计税项目差额扣除与一般计税分包抵减的涉税事项 

⑴ 差额扣除的“分包”包含哪些？ 

⑵ 承包给个人的劳务，可否差额扣除？ 

⑶ 可以用于差额扣除和分包抵减的发票有哪些要求？ 

⑷ 一般计税项目异地施工是否进行分包抵减对应缴纳的税费是否有影响？ 

8、建筑业常见的价外费用及发票开具问题 

⑴ 支付给供应商的商业承兑贴息算不算销售额？要不要开发票？怎么开？ 

⑵ 向供应商（乙方）或业主（甲方）收取的违约金、赔偿金是否需要开票？ 

⑶ 退回农民工保证金时，对方支付利息，要不要开票？怎么开？ 

⑷ 建筑业企业收到的款项哪些需要开发票哪些不需要开，如何判断？ 

9、改变部分业务的交易模式对建筑业的财税与资金影响 

10、建筑企业的供应商违反合同约定注销公司，可否拒绝支付其相应款项？ 

⑴ 供应商注销了，应该注销前转让债权，还是注销后转让？ 

⑵ 债权转让是否等于发票转开？ 

⑶ 供应商违法约定注销公司，无法开具发票，建筑企业作为购买方可否拒绝 支付款项？ 

⑷ 没有取得相应发票，支出可否在所得税前扣除？ 

11、建筑业在合同章、公章管理如何避免“窦娥冤”？财务部门应该注意哪些 事项？ 

12、业主以房抵债、以物抵债，如何进行财税处理？ 

13、投资新设公司，应选择法人股东还是自然人股东的形式入资？ 

⑴ 设立新公司时，以法人身份作为股东还是以自然人身份作为股东更有利？要考虑哪些因素？ 

⑵ 股权转让定价是否偏低，要考虑哪些因素？ 

⑶ 股东从账面支取款项的四类合规方式 

14、建筑企业是否应该设立采购夹层企业，其中的税务筹划有哪些？

三: 建安企业的收入确认与成本结转

1、建筑业可以执行的会计制度有哪些？ 

2、未执行会计制度与会计准则的建筑企业存在什么涉税风险？ 

⑴ 工程成本结转没有依据 

⑵ 合同收入确认滞后风险 

⑶ 成本结转没依据或收入确认滞后对财务人员个人是否有影响？ 

3、建筑企业是否可以继续执行建造合同准则？ 

4、执行小企业准则的建筑企业如何进行会计核算？ 

5、新收入准则新增科目如何运用，与旧准则有何差异？ 

⑴ 合同结算与工程结算 

⑵ 合同资产与应收账款有什么区别？ 

⑶ 合同负债与预收账款 

⑷ 合同履约成本与工程施工的核算区别 

⑸ “合同取得成本”如何使用？ 

⑹ 合同毛利去哪了？ 

6、新收入准则下履约进度的测算与旧准则是否有差异 

7、建筑业执行新收入准后的会计处理与列报 

⑴ 案例解析新收入准则下建造合同结果可预计的工程项目会计处理 

⑵ 案例解析新收入准则下建造合同结果不可预计的工程项目会计处理 

⑶ 案例解析新收入准则下资产列报与旧准则差异 

8、执行建造合同准则和小企业准则的建筑企业如何过渡到新收入准则？ 

⑴ 执行建造合同准则的建筑业企业如何调账？ 

⑵ 执行小企业会计准则或未执行准则的建筑业企业如何调账？

四: 挂靠工程的财税风险解析与控制

1、挂靠工程的核心财税风险提示 

2、挂靠人拖欠材料款、租赁费，或者建筑物倒塌惹上官司，被挂靠人是否有 责任？ 

3、工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是否有限制？ 

4、不同类型建安企业收否存在税负要求？ 

5、挂靠工程错误的会计核算方式与正确的会计处理解析。亏损情况如何处理？ 

6、签订挂靠合作协议应注意哪些问题？管理费的计取基数是否含税？ 

7、挂靠工程的被挂靠方和挂靠方应该如何管理资金、如何管理发票？ 

8、挂靠方提取挂靠利润的合理合规方式有哪些？ 

9、联合体工程的应该如何开具发票、收取工程款、会计核算？

五：现场答疑环节，专家现场解答学员企业税收疑难问题。

　收费标准　

2980元/人（含授课、场地、资料、会务、茶歇、现场咨询等）

　时间地点　

时间：2021年7月19日至21日（19日下午报到，20-21日两天课程）

地点：北 京◇好特热温泉酒店（北京市丰台区方庄群星路9号）    

　咨询热线　

 ☎010-80574763 佟军老师 13681007031（同微信）             

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