【12366热点问题】代开发票时已缴了印花税，"计税依据"栏如何填写？

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来源  ▏海南税务

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问

申报印花税前代开发票时已缴了印花税，请问在填写《财产和行为税纳税申报表》时印花税"计税依据"栏如何填写？

答：纳税人申报印花税时，填报的"计税依据"应包括代开发票时已缴印花税的合同金额，"已缴税额"栏应包括代开发票已缴税额，"应补（退）税额"填报时抵减代开发票已缴税额。

例：签订购销合同（金额10万元）已代开发票并缴纳印花税，本次申报有未缴纳印花税的购销合同（金额10万元），则申报印花税时申报表内"计税依据"栏填写20万元。

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