【速来学习】财产和行为税合并纳税申报，土地增值税常见操作问题来了！

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来源｜海南税务

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财产和行为税合并申报后，许多纳税人想要了解电子税务局的申报操作。海南税务按税种进行分类，教您各税种的电子税务局操作常见问题！

今天小编整理了关于土地增值税的操作问题，纳税人们速来学习！

土地增值税

01

问：如何进行土地增值税项目税源采集？采集完成后是否可以修改？如何修改？

答：进行土地增值税项目税源采集需要先做税种认定，可以在电子税务局“涉税事项办理需求”提交申请（进入“我要办税”→“其他服务事项”→“涉税事项需求办理”模块办理），等待审核通过后即可进行税源采集和申报。

土地增值税项目税源采集操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“土地增值税税源采集”→“新增项目”，填写带“*”号必填项（注意“土地增值税项目所在地行政区划”要选择到“所属区”），填写完后点击“保存”即可。

目前新增项目采集完成后不能进行修改，所以在填写完相关栏目后请仔细核对数据后才进行保存。

02

问：如何进行土地增值税预征申报？申报错误如何更正？

答：1.先进行税源采集，操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“土地增值税税源采集”→“新增采集”，选择“土地增值税税源采集（预征）”，选择对应的税款属期起和属期止，选择“土地项目”，点击“新增采集”→“土地增值税（一）”，填写完对应栏目后，点击“提交”，点击“确认提交”。

2.进行申报，操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→选择“税款属期”，点击“查询”，选择对应的税种打“√”，点击“提交”→“土地增值税”，选择对应的税源信息打“√”，点击“确认申报”→如涉及减免，点击“减免税明细表”，如没有跳过此环节→“财产和行为税纳税申报表”，点击“提交”→“全申报”。3.进行更正或作废：（1）在申报状态为“已全申报未导入”时，如果想修改，打开“财产和行为税纳税申报表”模块选择对应申报表，点击右上角“修改”，选择对应的申报表进行修改，修改完成后保存对应的申报表，最后点击“全申报”；如果想作废，打开“财产和行为税纳税申报表”模块选择对应申报表，点击右上角“作废”，选择对应的申报表进行作废即可。（2）在申报状态为“已全申报已导入”时，如果想修改，操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“更正申报”→“可更正申报”，选择对应的申报表点击右侧“更正”→点击“已更正报表”的“财产和行为税纳税申报表” →点击“申报明细更正”，点击右侧“更正”，勾选对应的税源明细表后点击“修改”→修改税源信息后点击“提交”→“确认提交”→有减免明细点击“修改”，勾选“减免税明细表”修改，如果没有减免明细跳过此环节→点击“修改”，勾选“财产和行为税纳税申报表”点击“修改”→确认数据无误后点击“提交”→“全申报”。如果使用上述方法无法进行更正，代表申报数据已传送至税务局数据库，只能是前往办税服务厅更正。

03

问：如何进行土地增值税清算申报？

答：1.先进行税源采集，操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“土地增值税税源采集”→“新增采集”，选择“土地增值税税源采集（清算查账）→“土地增值税（二）”，点击“土地增值税项目编号”选择对应的项目，填写完表格里相关的申报数据，点击“提交”→点击“确认提交”。

2.清算申报操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“财产和行为税纳税申报表”→“申报表列表”→选择“税款属期”，点击“查询”，选择对应的税种打“√”，点击“提交”→“土地增值税”，选择对应的税源信息打“√”，点击“确认申报”→如有减免性质，点击“减免税明细表”，如没有跳过此环节→“财产和行为税纳税申报表”，点击“提交”→“全申报”。

04

问：什么情况下能进行土地增值税清算后尾盘申报？如何进行土地增值税清算后尾盘申报？

答：完成土地增值税清算申报后才能做“土地增值税（尾盘申报）”。

1.先做税源采集，操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“土地增值税税源采集”→“新增采集”，选择“土地增值税税源采集（尾盘）点击“新增采集”→“土地增值税（四）”，点击“土地增值税项目编号”选择对应的项目，填写完表格里相关的申报数据，点击“提交”→点击“确认提交”。

2.尾盘申报操作步骤为：“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“合并纳税申报”→“财产和行为税纳税申报表”，选择对应的税款属期，勾选“土地增值税”，点击“提交”→“土地增值税”，勾选对应尾盘税源信息，点击“确认申报”→“财产和行为税纳税申报表”，核对数据确认无误后点击“提交”→“全申报”。

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