全程高能预警！会计人最关心的社保新规最全实用攻略重磅发布！！
前言
中共中央办公厅、国务院办公厅近日印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
社保新规实用指南
滑动看图 社保新规及10个常见问题详解
警惕4种社保缴费“猫腻”
● 不缴社保
社会保险主要是由养老、医疗、生育、工伤和失业保险构成，其中工伤保险、生育保险由用人单位单独缴纳。
社保是国家强制保险，为员工办理社会保险是用人单位的法定义务。《劳动法》规定：“社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”
现实中，有些公司会在与员工签订劳动合同时，要求员工出具一份书面承诺，称自愿放弃该公司为其缴纳社会保险费。实际上，这是没有法律效力的。
此外，还有单位不给员工缴纳社保，但是会发放一笔社保补助费，用现金代替社保缴纳。这也是不可取的。
只有按时足额缴纳社保费用，才能顺利享受社保待遇。如果用人单位不为员工缴纳社会保险，与切身利益相关的养老、医疗等待遇都将不能享受。
● 低缴社保
每年社保机构都会在固定的时间核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数。
但现实中，有些单位为了节省用工成本，以现金方式发放工资、不提供工资单等必要证据，按最低工资或者低于员工实际工资的数字为基数为员工缴纳社保费，这是不合理也不合法的。
公司未按实际工资水平缴纳社保费用，属于未依法为劳动者缴纳社会保险费的情形。
值得注意的是，目前，已经有北京、天津、上海、重庆、山西、新疆、江苏7省市公布2018年社保缴费基数。而随着社保缴费基数的普遍上调，参保者的社保待遇和工资收入都会发生一定变化。
如果社保缴费打了折扣，养老保险、生育保险等待遇也会打折扣。
遇到少缴社保的用人单位，应当细心搜集好相关证据，通过向劳动监察投诉、举报等手段维护自身合法权益。员工可以要求单位按实际工资数额为基数缴纳社保，并补缴未依法缴纳期间的费用差额。
● 未及时缴纳社保费用
《社会保险法》第58条、第60条规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。
一些单位不及时为员工缴纳社保，将影响相关待遇的享受。
以养老保险为例，《中华人民共和国社会保险法》规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。
以失业保险为例，失业人员需符合三个条件的，方可从失业保险基金中领取失业保险金。其中有一条是：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的。
值得注意的是，有些单位和员工说，试用期内不缴社保，试用期过后，一次性补缴。实际上，法律并没有如此规定。员工在试用期也有权享受各项社会保险。
注意：实际工作中，有这样几种情况，可次月办理社保：
1.入职时间在当地社会保险增员业务办理时间之后，导致当月无法办理。可以次月补办业务。
2.员工离职和入职在同一个月份之内。离职单位，当月不能减员；入职单位，也就无须当月增员。
3.员工离职单位，有保险欠缴情况，导致离职当月不能及时减员。对于欠缴保险严重的单位，完成补缴的情况很复杂，有的几个月即可完成，有的几年也无法完成。这种情况，在同一个统筹地区的用人单位，无法办理增员业务，也就不能为入职员工参保。需要与社保请示，如何解决问题。
● 违规补缴社保
据报道，北京等地车市、楼市限购令出台后，催生出代办社保业务，并迅速发展成为签订假冒劳动合同、补缴社保费用、领取社保证明等一条龙服务。
针对某些中介机构和个人承诺为个别外埠人员补缴养老保险的情况，北京市社会保险基金管理中心明确表示，一经发现属于违规补缴的情况，将对违规补缴产生的缴费年限和账户进行清理，后果由违规个人承担，并将相关信息记入个人信用警示系统。
另有情况则是，部分劳动者因个人原因（如自由劳动者），没有公司为其缴纳社保，而自己又想缴纳社保，由代理机构代理办理社保。问题在于，这种所谓的“挂靠单位”与没有单位的个人之间是不存在劳动关系的。
根据2016年7月实施的《广东省社会保险基金监督条例》，任何单位和个人不得“通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格”，也就是说“挂靠”缴纳社保是违法的。
因此，这种方式也不可取。
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怎样缴社保能多受益？
01
关注社保缴费基数
根据相关规定，参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险的职工按照本人上一年月平均工资确定缴费基数。一般来说，工资越高、社保的缴费基数也就越高，反之亦然，但缴费基数是存在上限和下限的。
目前，已有多地调整社保缴费基数标准的上、下限。其中，天津市社保缴费基数最低标准从去年的3159元提高至3364元，最高标准由去年的15795元提高至16821元。上海市职工社会保险缴费基数上、下限分别调整为21396元和4279元。
缴费基数高低会直接影响基础养老金高低。此外，个人账户养老金是完全由个人缴费形成，缴费基数越低，个人账户累积储存额越低，最后领取的个人账户养老金越少。
如果缴费基数低，划入职工医保个人账户的金额就少，就会影响职工待遇。失业保险金标准与个人缴费基数相挂钩。社保缴费基数也直接影响到工伤职工的伤残补助待遇和生育保险待遇等。
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02
养老金待遇与哪些因素有关
● 缴费年限长短：缴费满15年只是享受养老金的最低年限要求。缴费15年还是30年，会直接影响退休后的养老金待遇。
● 缴费水平高低：缴费水平的高低也会直接影响到退休以后的养老金待遇。
● 退休时的社会平均工资：社会平均工资指的是企业、事业、机关单位的职工在一定时期内平均每人所得的货币工资额。
●受退休年龄影响：你是55岁退休还是60岁退休，在计算个人账户养老金的时候，所除的计发月数是不同的。退休年龄越后，计发月数越小，个人账户养老金可能算起来会略高一些。
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03
及时参加医保很重要
参保人员应该按规定及时足额缴纳医疗保险费用，这关系着待遇享受。
在多地，如果医保欠费，从欠费次月起，医保待遇会停止；欠费超过3个月，即便接续补缴，欠费期间发生的医疗费用也不能报销。
按照相关规定，连续参加基本医疗保险1年以上的参保人，因工作变动，在1个医疗保险年度内累计中断参保不超过3个月的，重新缴费后其中断前后的连续参保年限可合并计算，并享受基本医疗保险待遇；在医疗保险年度内累计中断参保超过3个月的重新计算参保年限。
如果连续缴费年限重新计算，可能会影响下一年度的医保待遇，也就是医保报销比例。
因此，如果想要正常享受医保待遇，报销医疗费用，及时参保很重要！
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04
生育保险和工伤保险个人不缴费
注意：并非每项社会保险都需要个人缴费。生育保险和工伤保险由用人单位缴费，个人无需缴费即可享受相关保险待遇。
生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。生育医疗费用包括：生育的医疗费用、计划生育的医疗费用、法律、法规规定的其他项目费用。生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。
很多男职工也缴纳了生育保险，有些人会问有用吗？当然有！享受生育保险待遇人员除参保职工以外，其未就业配偶的生育医疗费用也纳入支付范围。也就是说，参保的男职工不缴费也能让妻子享受福利。
数据显示，2016年生育保险生育待遇水平已达到15385元，比2012年增加了4098元。
在工伤保险方面，职工个人不缴纳工伤保险费。《工伤保险条例》规定的工伤待遇项目共有13项，包括治（医）疗费、住院伙食补助费、康复治疗费、辅助器具费、停工留薪期工资、生活护理费、一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性伤残就业补助金和一次性工伤医疗补助金、丧葬补助金、供养亲属抚恤金、一次性工亡补助金。
天有不测风云人有旦夕祸福，在关键时候，工伤待遇将是一笔“救命钱”。
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05
失业保险与累计缴费时间密切相关
失业保险与缴费累计时间密切相关，关键时候可保障基本生活。
● 累计缴费时间满１年不足５年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；
● 累计缴费时间满５年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；
● 累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。
重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。
此外，参保职工如果失业了，除了领取失业保险金外，还可以享受职业培训、职业介绍补贴等多项待遇。
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对工资的影响？
01
现在你公司是怎么交社保的？
例1.在某三线城市，一家10个人的小公司，只买了一个员工最低标准的社保就可能过关了，其余9个人都没买！在税局全面负责征收以后，你可能需要补这9个的人社保！工资社保一 一得对应起来，并且实缴！企业社保负担或将增大！
例2.在一线城市，以北京为例。
社保基数有上下限的规定，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。
有不少公司的做法是，你实际工资10000，却按3082的工资基数交的社保！但是，这是不对的！而且，社保费由税务部门统一征收以后，这现实情况很有可能会改变！
10000比社保缴费下限3082要高！你得按照实际工资10000交社保！
02
来算算你的收入影响
国地税合并，社保新举措出台，每个人的收入或多或少都会将有变化。
不相信我们算笔账：
之前按3082基数交时，到手工资是：8785.3
如果按10000基数交时，到手工资是：7457
个人每月到手少了8785.3-7457=1328.3元
工资越高，这差距会更明显。
会计人重点注意事项
01
8月1日起将不能使用磁条社保卡
紧急提醒！有社保卡的伙伴，如果你用的还是以前的磁条社保卡，请尽快更换为金融社保卡，否则8月1日起将不能使用。
7月4日，深圳市人社局发出提示，深圳拟于8月1日起不再支持使用职工医疗保险证、职工社会保险证和劳动保障卡（以下简称磁条型社保卡）刷卡交易，所有未换发一代或二代社会保障卡的持卡人应尽快办理加载金融功能的社会保障卡。
赶快看看自己是不是需要更换社保卡！
哪些社保卡或将被停用？
职工医疗保险证
职工社会保险证
劳动保障卡
如果你的社保卡是一代IC卡，小编也建议你去更换，因为如果需要跨省异地就医，必须更换成金融社保卡(二代IC卡)，才能直接刷卡记账。
一代IC卡
金融社保卡（二代IC卡）
02
会计人划重点了！
1.国地税终于合并了！会计再也不用跑了地税，跑国税了！
2.社保划归税务了！税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。这一变革，会给那些不给员工缴社保、不全额上社保的企业致命一击！但公积金还没有明确，公积金要是强制征收该多好，毕竟可以用来买房租房！
3.税务监管愈加严格！国地税合并后，企业纳税情况一个执法口径，掌握企业所有数据，企业造假难度大！势必会加大稽查和处罚力度，征管手段更加信息化、更加精准，也会更加透明化！
4.以后这些非税收入都归税务征收：行政事业性收费收入；政府性基金收入；罚没收入；国有资源（资产）有偿使用收入；国有资本收益；彩票公益金收入；特许经营收入；中央银行收入；以政府名义接受的捐赠收入；主管部门集中收入；政府收入的利息收入；其他非税收入。以后大家缴纳非税收入也直接去税务申报，甚至直接在公司就可以实现非税收入的缴纳了。
03
不足额缴纳社保企业就凉了！
黑龙江税务局发布社保催缴的文件，表明税务已正式接管社保费的征收职责。
也有人感慨，要统一严格社保征收，不然全额缴纳的企业会丧失竞争力！
缴纳社保不难，难就难在足额。很多企业因为各种原因，是按照最低基数缴纳的社保，其实这样的操作就是违法，没有足额。
社保费严格征管才能保证公平！严格征管才是最公平竞争方式！一定不能是这个地方或者企业可以按照最低基数缴纳，另一个地方或者企业必须足额缴纳，否则企业如何公平竞争？
试用期不上社保的“童话”结束了！
有些单位在劳动合同上做手脚，规避企业缴纳社保责任。这个在私企比较普遍，写的招全职，其实就招个试用期，3个月后走人，这样他们试用期社保就不用交了，好多私企更是签6个月试用期，到6个月就开掉，这样就不用交社保，这些是在打法律“擦边球”。
员工自愿签协议放弃社保，违法！
有企业说，我们让员工签了不缴纳社保协议了，查到也没事——大 错 特 错！与公积金不同，企业为员工缴纳社保是法律明文规定的：
提醒所有企业，不要逃避社保，这就像抱了一个“不定时炸弹”在手里，危险着呢！这些违规行为，尤其是不缴社保的，丧失了信用进了“黑名单”，以后可就难以立足了！
来源：综合国家税务总局、新华社、人民日报官方微博、工人日报、财会月刊、财务第一教室微信公众号等，由中国会计报整理发布
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