社保减免延长至2022年！小微企业减免税力度加大！更重磅的是……

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最近，好消息频出：2022年延续实施阶段性降低失业保险和工伤保险费率，加大小微企业税费减免力度，延长阶段性税费缓缴政策！更重磅的是……

01

好消息！

2022年延续社保优惠政策

刚刚，国家接连发布最新公告： 

文中重点：降低企业社保负担，2022年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

针对服务业领域困难行业出台新政：

1、服务业：2022 年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。对不裁员、少裁员的企业继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策，在2022 年度将中小微企业返还比例从60%最高提至90%。符合条件的服务业市场主体可以享受。

2、餐饮业、零售业、旅游业：允许失业保险、工伤保险基金结余较多的省份对餐饮企业阶段性实施缓缴失业保险、工伤保险费政策，具体办法由省级人民政府确定。符合条件的餐饮企业提出申请，经参保地人民政府批准可以缓缴，期限不超过一年，缓缴期间免收滞纳金。

2021年，虽然疫情得到了有效控制，为了减轻企业负担，促进就业发展，人力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国家税务总局办公厅印发《关于2021年社会保险缴费有关问题的通知》，明确阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策2021年4月底到期后，延续实施1年至2022年4月30日。

此前《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）规定：

该项政策因为疫情原因经过两次延期，此次政策明确表示该政策2022年会再次延长。虽然工伤保险和失业保险缴费比例不高，但费率的降低对于企业来说，在一定程度上还是降负了！

02

免征、缓缴税款

加大“小型微利企业”减税力度

除了上述社保优惠外，近期抓紧出台新的减税降费优惠措施。具体会有哪些优惠政策出台，我们一起来看看：

一、增值税

国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》（发改财金〔2022〕271号）规定，

1．延续服务业增值税加计抵减政策，2022 年对生产、生活性 服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按 10%和 15%加计抵 减应纳税额。

2、2022 年暂停铁路运输企业预缴增值税一年

3、2022 年免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租 车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税

4、2022 年暂停航空运输企业预缴增值税一年。

二、企业所得税

1、加大中小微企业设备器具税前扣除力度，中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除；企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。

适用政策的中小微企业范围：

一是信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业，标准为从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下，或资产总额12亿元以下；

二是房地产开发经营，标准为营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；

三是其他行业，标准为从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。

三、“六税两费”优惠

扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围，由增值税小规 模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。

什么是“六税两费”？减免幅度是多少？可以参考文：

该政策已经到期，但已经确定会再次延期。

注：小型微利企业判断标准

四、延长中小制造企业缓税政策

《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）规定，针对制造业中小微企业，2021年第四季度的税款可以延缓到2022年第一季度结束缴纳。

新出台的《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》（发改产业〔2022〕273号）政策明确：延长阶段性税费缓缴政策，将2021年四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，延续实施6个月。继续实施新能源汽车购置补贴、充电设施奖补、车船税减免优惠政策。

五、减免房产税、城镇土地使用税

鼓励各地可根据条例授权和本地实际，2022 年对缴纳房产 税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。符合条件的服 务业市场主体可以享受。

03

小微企业、小型微利企业、个体户优惠大合集

文章仅供参考。

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税务经理人等

编 辑：罗 莎

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