新电子税局丨居民企业(查账征收)企业所得税月(季)度申报指引

重庆税务

2024-12-05

在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，需要申报缴纳企业所得税。新电子税局上线后，企业如何进行企业所得税月（季）度申报呢，我们以查账征收的居民企业为例，为您介绍操作步骤。

第一步：进入功能页面

选择“企业业务”登录电子税务局，在首页依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】。

系统会自动校验申报条件，如果您未报送同期财务报表，建议先点击【去报送】按钮报送财务报表，后面申报时系统会自动获取财务报表信息，自动预填“营业收入”“利润总额”等重要数据，也可以点击【继续办理】，直接进入申报界面。

第二步：选择申报模式

目前有确认式申报、补录式申报和填表式申报三种申报模式，系统会根据纳税人身份特征和历史涉税行为，自动匹配申报模式。

1确认式申报

确认式申报适用主体是跨地区经营汇总纳税企业分支机构。您只需确认或填报分支机构本期分摊比例和分支机构本期分摊应补（退）所得税额，确认无误后点击【提交申报】即可。

2补录式申报

补录式申报分为一键零申报、简易申报和按照税务机关确定的其他方法预缴三种情形。

（1）一键零申报

如果您已报送财务报表，且当期营业收入、营业成本、利润总额均为零，则符合一键零申报条件，系统会自动弹出提示，您点击【确定】即可。如果点击【取消】，则进入填表式申报。

系统会自动匹配附表信息，您只需填报【季末从业人数】【季末资产总额（万元）】，填写完成后点击【提交申报】即可。如果是当年一季度申报，还需填报【季初从业人数】和【季初资产总额】。

（2）简易申报模式

如果您符合简易申报条件，系统会提示是否确定简易申报，点击【确定】按钮即可进入简易申报流程，系统会自动预填相关数据，您可以对数据进行修改或确认，核对无误后点击【提交申报】即可。

（3）按照税务机关确定的其他方法预缴

如果您具有《企业所得税预缴方式（实际利润额以外）核定通知书》，且核定结果为按照税务机关确定的其他方法预缴，系统会自动匹配按照税务机关确定的其他方法预缴，您只需填报【税务机关确定的本期应纳所得税额】【季末从业人数】【季末资产总额（万元）】，然后点击【提交申报】即可。

3填表式申报

如果您涉及的业务较为复杂，或者在确认式申报、补录式申报界面点击右上角【我要填表】，即可进入填表式申报界面。

（1）进入《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》主表，根据表单样式填写营业收入、营业成本、利润总额等信息。

（2）若您存在免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免或减免所得税额情形，可点击主表第7、8、13栏的右侧【填写优惠事项】按钮，在弹出的对应界面进行勾选和填写。

（3）若您需要填报其他表单，如《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》等，可在左侧“报表列表”栏进行切换。

第三步：提交申报

填报完成后，点击【提交申报】，系统会提示是否需要进行风险扫描。您可以点击【风险提示服务】进行风险扫描，提高申报数据质量，也可以直接点击【提交申报】。

如果您点击【风险提示服务】，系统会将申报数据传递后台进行数据风险比对，扫描对比通过后会提示“扫描通过”，可点击【关闭】提示，继续完成申报。

如果扫描比对未通过，系统会提示具体风险事项，您可以点击【修改表单】，按照提示进行修改，也可以直接点击【继续申报】。

第四步：缴纳税款

申报成功后，您可点击【立即缴款】，根据提示完成税款缴纳。

如果暂时不进行税款缴纳，后续可以在首页，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】，进行税款缴纳。