密尔克卫和天职国际，内控审计不用花钱，还买一赠一，猴子派来的内控？

看到风控在线的 【风控君说】“审计”、“鉴证”傻傻分不清楚？

提到沪市上市公司密尔克卫（代码：603713），在3月22日披露公告时，同时披露了2018年度内部控制审计报告和内部控制鉴证报告，打开两份公告一看，虽然标题不同，里面内容基本完全一样。

为何这家上市公司，竟能获得如此优惠，内控审计报告还能买一赠一？

好奇之余，打开这家公司年报，发现不仅如此，两份内控审计报告还没花公司一分钱，公司财务报告审计支付40万元，但内控审计支付的报酬是0元。（财务审计费用和内控审计费用是分开披露的）

当然，保荐机构拿了200万，公司在聘任会计师情况里一栏，顺便做了披露，保荐大哥看到把自己归到聘任会计师事务所情况一栏，会不会有意见啊？ 毕竟大保荐和事务所不是一个物种。

收200万元的保荐人与收0元的内部控制审计会计师事务所，放在一起，还是有点辣眼。

或许是没有拿到内控审计费，所以这两份内控审计/j鉴证报告，会计师事务所、注册会计师都没有落款及签章，不由得令人怀疑，难道这份报告是公司自己炮制出来的？

还是审计师没收到钱而不爽，干脆懒得弄，让企业自己去抄一份报告？

针对于主板的上市公司而言，上市之后是要求每年出具《内部控制审计报告》，而针对中小板、创业板的条件则较为宽松。中小板两年一次出具《内部控制审计报告》或《内部控制鉴证报告》即可，创业板没有强制要求。

因此，对于一家沪市主板的上市公司而言，应当出具的是《内部控制审计报告》而非鉴证报告。当然，对于上市当年，根据上交所《上市公司定期报告工作备忘录第一号年度内部控制信息的编制、审议和披露》（2015年12月修订）中第二条的规定，不出具内控评价报告和内控审计报告也是可以的。

第二条 上市公司应当在披露年度报告的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控评价报告”）以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告（以下简称“内控审计报告”），但公司有下列情形之一的除外：

　　（一）上市公司因进行破产重整、借壳上市或重大资产重组，无法按照规定时间建立健全内控体系的，原则上应当在相关交易完成后的下一个会计年度年报披露的同时，披露内控评价报告和内控审计报告；

　　（二）新上市的上市公司应当于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内控评价报告和内控审计报告。

不出报告就算了，但既然要出内控审计报告，那你就认真认真出个报告。

现在密尔克卫和天职国际，出的内控自评报告和内控审计报告，皆号称上市公司内控是有效的，但却直接自己打脸：

1、同样一份报告，换了两个标题，发了两份公告，到底应是哪个，能给个准话吗？

2、内控审计报告文不对题，标题是内控审计报告，里面是内控鉴证报告，而且也未按照《内部控制审计指引》出具报告，而是按照《其余鉴证业务准则3101号》出具的报告。

3、内控审计到底有没有单独付费？如果没有收费，注册会计师学雷锋无私奉献是否合规？如果收费了，那年报的信息披露就有差错，需要更正。

4、不管是鉴证报告也好、审计报告也好，没有会计师事务所落款、没有注册会计师姓名、没有任何签章，这真的是会计师事务所出的报告？如果是，难道是学雷锋做好事，不留姓名？

5、另外，公司财务审计报告日期是2月28日，而董事会3月20日召开审议财务报告，3月22日批准报出，审计报告日期早于财务报告批准日，是否属于差错？

此外，年报中的审计报告也一样没有会计师事务所及注册会计师的落款。

如果是信息披露差错，上市公司、审计机构、保荐机构的内控是否存在缺陷？

话说年报已披露出来两个星期了，不知下一步，上市公司是发个补丁更正公告，还是再等交易所来发函问询呢？

关于内控审计报告和内控鉴证报告之间有何区别，感兴趣的可点击阅读原文。

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