【特供】中国现行税种、税率大全（附详细说明和明细表）|法客帝国
中国现行税种、税率大全|法客帝国
目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种
1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
14、契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。
15、耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
16、烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。
17、关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。
18、船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。
19、固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。
二、中国现行16个税种的税率表
税种 | 纳税人 | 税率 |
1、城市维护建设税 | 应缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人 | 市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1% |
2、契税 | 转移土地、房屋权属的单位和个人 | 税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定 |
3、资源税 | 在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人 | 1.原油：销售额的5%-10% |
2.天然气：销售额的5%-10% | ||
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元 | ||
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元 | ||
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元 | ||
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元 | ||
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元 | ||
4、土地增值税 | 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 | 土地增值税实行四级超率累进税率： |
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 | ||
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 | ||
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 | ||
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60% | ||
5、城镇土地使用税 | 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 | 每平方米年税额： |
1.大城市1.5元至30元 | ||
2.中等城市1.2元至24元 | ||
3.小城市0.9元至18元 | ||
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元 | ||
6、房产税 | 由产权所有人缴纳 | 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12% |
7、车船使用税 | 在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人 | 1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元 |
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元 | ||
3.挂车：每吨按货车税额的50% | ||
4.其他：每吨16元至120元 | ||
5.摩托车：每辆36元至180元 | ||
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元 | ||
8、印花税 | 在我国境内书立、领受凭证的单位和个人 | 根据税目不同，税率为0.05‰—1‰ |
9、企业所得税 | 企业和其他取得收入的组织 | 企业所得税税率为25% |
10、增值税 | 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 | (一)销售或者进口货物，税率为17% |
(二)销售活着进口下列货物，税率为13% | ||
1．粮食、食用植物油； | ||
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； | ||
3．图书、报纸、杂志； | ||
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜； | ||
5．国务院规定的其他货物 | ||
(三)出口货物，税率为零 | ||
(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17% | ||
11、营业税 | 提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 | 1.交通运输业：3% |
2.建筑业3% | ||
3.金融保险业5% | ||
4.邮电通信业3% | ||
5.文化体育业3% | ||
6.娱乐业5%—20% | ||
7.服务业5% | ||
8.转让无形资产5% | ||
9.销售不动产5% | ||
12、个人所得税 | 在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得 | 1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率 |
2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率 | ||
3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20% | ||
13、消费税 | 生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人 | 1.烟：税率25%—45% |
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5% | ||
3.化妆品：30% | ||
4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10% | ||
5.鞭炮、烟火：15% | ||
6.成品油：0.8元/升—1.4元/升 | ||
7.汽车轮胎：3% | ||
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10% | ||
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5% | ||
10.高尔夫球及球具：10% | ||
11.高档手表：20% | ||
12.游艇：10% | ||
13.木质一次性筷子：5% | ||
14.实木地板：5% | ||
14、烟叶税 | 收购烟叶的单位 | 税率为20% |
15、耕地占用税 | 占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人 | 人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元 |
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元 | ||
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元 | ||
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元 | ||
16、车辆购置税 | 购置应税车辆的单位和个人 | 税率为10% |
（本文摘自微信公号：会计说；法客帝国进行了重新编辑整理，转载须注明出处）
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