美国重要税单知多少：投资人需要了解的K-1表、W-2表和8805表详解
对于任何个人来说，要搞清楚美国的税务体系都是一项非常具有挑战性的工作，因为美国国税局制定颁发了800多种不同的税务表单。不过，绝大部分纳税人要处理的税务表单都相对较少。即便如此，依然很有必要彻底搞清楚哪些税务表单与您的生活相关，以及如何才能避免产生税务罚款。美加企业CanAm的投资人经常关注咨询的表格包括：K-1表、W-2表和8805表。因此，我们整理了一些投资人经常问到的问题，连同答案分享如下，希望可以帮助投资人更好地理解这些税单。
关于K-1表格的常见问题
什么是K-1表？
K-1表是每年向合伙企业、有限责任公司、S类公司、或具有转让收入的其他结构型企业中的投资人发放的表格。该表格详细列示了在具体税务年度内，在您所持股之实体公司/企业所实现的所有收入或财务损失中，您个人占有了多少份额。
为什么我会收到K-1表？
主要目的是向国税局进行年度税务申报。国税局用该表格来核个体纳税人是否支付了所有应支付的税款。K-1表列示了投资产生的所有收入或亏损，包括股息所产生的收入，或因出售资产而产生的收入或损失。同时，该表格还具有与国税局1099-MISC或1099-NEC表格类似的功能，可用于申报证券所产生的股息或利息或因出售证券所产生的收入。CanAm及其附属机构每年向旗下所有EB-5项目、私募股权和其他投资基金中的所有投资人提供年度K-1表。个人也可以从其他非CanAm的投资项目中获得K-1表，例如以合伙企业身份运营的交易所交易基金。
K-1表中的内容有哪些？
K-1表格包括三大部分：
1. 表格发放机构的相关信息
2. 合伙人/持股人信息
3. 财务明细
我什么时候会收到K-1表？
K-1表的发放时间通常要比其他税务单据晚很多。提供年度收入信息的纳税申报表（如W-2表或1099表）于每年的一月底前发放，而K-1表的发放时间期限为3月15日。
我会从CanAm收到多份K-1表吗？
通常情况下，CanAm的投资人只会收到一份K-1表格。参与多个再投资项目投资的投资者也只会收到一份K-1表格。
对于K-1表，我该怎么做？
发行K-1表格的实体向美国国税局提交表格，并向其投资人提供一份表格副本。投资人在进行年度纳税申报时，需要向其税务申报人或会计提供一份K-1表格副本，以及其他的税务表格和文件。
关于W-2表格的常见问题
什么是W-2表？
W-2表格也称为薪资与税务报表。它列明了用人单位过去一年支付给员工的年度工资，以及从员工个人薪资中代扣代缴的税额。对于收入在600美元以上的员工，用人单位必须向其发放一份W-2表。对于从客户或业务活动中赚取了600美元以上收入的非员工性质的独立承包商，通常不用W-2表，而是会收到一份1099-MISC税务表来汇报其所赚取的收入情况。
为什么我会收到W-2表？
主要目的是向国税局进行年度税务申报。由用人单位向国税局申报其名下所有员工的W-2信息，包括应纳税工资和已代扣税额。收到W-2表的个人也可以在其个人纳税申报表中提交一份副本。重要的是，用人单位也会向社会保障管理局提交W-2表信息。收入情况的历史记录，用于计算个人退休后（通常在62岁之后）有资格领取的社会保障福利金额。
W-2表中的内容有哪些？
W-2表列示了员工的工资、佣金和小费收入总额，以及用人单位代为扣缴的联邦税、州税、地方税以及医保和社会保障费用明细。W-2表还列示有其他重要信息，比如个人的养老金计划（401K）缴费情况，以及用人单位可能已经为员工缴纳的医疗保险情况。
我什么时候会收到W-2表？
用人单位向其员工发放或邮寄W-2表格的截止期限为每年的1月31日。
我会收到多份W-2表吗？
是的，如果您同时从事多份工作，可能会收到多份W-2表格。对于年收入在600美元以上的员工，其用人单位必须向其发放W-2表格。
对于W-2表，我该怎么做？
个人在向其纳税申报员提交税务表单和文件时，应一并提供W-2表格。
关于8805表格的常见问题
什么是8805表？
8805表格由美国合伙企业提交，用于申报该合伙企业的外国合伙人在有效关联应纳税所得额（ECTI）中所占份额的的代扣税额。代扣税可由该合伙企业支付，即使相关所得额尚未进行分配亦是如此。
8805表中的内容有哪些？
与W-2表格一样，该表格要求提供合伙企业和外国合伙人的身份识别信息，以及每个外国合伙人在美国境内所赚取的相关收入的预扣税金额。
我什么时候会收到8805表？
无论是否缴纳预扣税，都必须在每一税务年度结束时，向每个外国合伙人发放8805表格，并应在每年的4月15日之前，向所有外国合伙人发放表格副本。CanAm及其附属机构一般会在每年的三月份向其投资者发放8805表格。
对于8805表，我该怎么做？
外国合伙人的美国所得税申报单中必须附有8805表格的副本。个人在向其纳税申报人或会计人员提供税务表单和文件时，需提供一份8805表格副本。
要想搞清楚美国的税务环境可能会非常复杂。最明智的做法是向值得信赖的税务专业人士或财务顾问寻求指导意见和建议。
更多了解K-1、W-2和8805表格相关信息的资源和链接：
K-1表格的用途有哪些？（投资百科网）
https://www.investopedia.com/ask/answers/09/k-1-tax-form.asp
W-2表格：教你玩转W-2表格（投资百科网）
https://www.investopedia.com/terms/w/w2form.asp
关于8805表格，第1446节预扣税的外国合伙人信息声明（美国国税局网）
https://www.investopedia.com/terms/w/w2form.asp
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