物业公司各种费税收问题汇总，清清楚楚！

关键词：物业管理费、自来水水费、电费、垃圾处理费、居民取暖费、空调费、租赁费、税收问题。

一、自来水水费

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除纳税人支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。同时，纳税人可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票。差额征收简易征收。

二、电费、垃圾处理费、居民取暖费

物业管理企业代收电费、垃圾处理费、居民取暖费等，向业主收取相关费用时，如果以自己名义为业主开具发票的，应当作为转售业务，按发票金额缴纳增值税，同时，供电局等可以给物业公司开具增值税专用发票；如果物业公司不垫付资金，只是将供电局等开具的水电费等发票进行转交，并另外收取手续费的，可暂按代购业务的原则掌握，只就手续费部分缴纳增值税。全部征收，一般计税。

小规模纳税人物业公司，征收率3%，全额征收，简易征收。

三、物业管理费

物业管理公司收取的物管费属于商务辅助服务中的企业管理服务，税率为6%，征收率为3%。物业公司收取的物业管理费，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。

四、不动产转租

一般纳税人租用其他公司不动产后，再转租给其他企业或个人，如该纳税人与不动产所有人签署的合同在2016年4月30日前的，可认定为老项目办理简易征收备案。全额征收，简易征收。

签署的合同在2016年5月1日后的，一般纳税人适用一般计税方法计税。 全部征收，一般计税。税率11%。

可以申请简易计税方式，具体资料为： 

1.《一般纳税人简易征收备案表》；

2.一般纳税人选择简易办法征收备案事项情况说明；

3.选择简易征收的不动产符合简易征收条件的证明材料（例如不动产产权证明，租房合同）。

五、出租自有不动产

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第三条规定，一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。全额征收，简易征收。

（二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。 全部征收，一般计税。11%。

纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

小规模纳税人出租不动产，出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

一般纳税人选择简易征收的不动产租赁服务，除向其他个人以外出租不动产外，可以自行开具增值税专用发票。

统稿：晓乐

编排：子薇

来源：深圳学易教育

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