会计年终工作实操宝典——准备篇
编者按：本文是笔者2015年末写的系列文章之一，是笔者多年财务工作经验总结。看见其他微信公众号仍然还在转发，包括部分公众号抄袭，从今天起连续再次旧文重发。
会计年终工作实操宝典——准备篇
彭怀文
有经验的财务人员都知道，每年进入12月份，就意味着财务工作最繁忙的季节到了。
我国的会计分期采取的公历自然年分期，那么就意味着每年到了12月份就需要把当年的会计事务做一个总结，以便进入下一个新的会计年度。在手工帐时代，意味着在12月底将结束旧账簿的使用，新年度将启用新账簿。进入电算化时代后，这样的功能逐步弱化了，但是其他的会计年终工作并没有弱化，而是逐步加强了，因为会计年终工作很多属于企业内部控制的一部分。
如何做到在最繁忙的季节有条不紊呢?如何在这千头万绪的工作做到有序开展呢?这就是我今天要跟大家分享的话题——会计年终工作的准备。
凡事预则立不预则废，对于会计年终工作而言同样如此。
一、对会计年终工作作出详细规划
会计年终工作，时间跨度比较长，一般会从12月份开始到次年1月份结束(有些上市公司可能会到年报审计和公布后才会结束);同时，会计年终工作，一般牵涉面也比较广，会牵涉到企业的其他部门和公司高层，且也必须要其他部门和公司高层的强力支持。
会计年终工作，虽然需要诸多部门的支持，但是财务部门却是牵头部门。如何取得其他部门和公司高层对会计年终工作的支持，除与其他部门和公司高层积极沟通外，财务部门必须拿出详细的一份工作计划。
作为会计年终工作计划，要具体而详细，要把需要做的工作一一列明。需要其他部门配合的工作需要列明具体工作的内容、时间和要求等，比如年终盘点工作，需要列明盘点时间、地点和需要参与部门等。需要其他部门配合的工作，在财务部内部对每一项工作或每一个需要配合的部门一定要落实一个具体的联络人，该联络人就是年终会计工作中具体事项的项目负责人。比如，年终盘点工作，假如是多地点同时开展盘点，那么每一个盘点仓库，财务部应安排一个牵头人，具体组织各仓库的盘点工作。
二、财务负责人与公司负责人就会计年终工作进行深入而系统地沟通
会计年终工作，有的称为年终决算工作，但是我认为仅仅是决算工作是不全面的，但是决算工作却是其中最重要的组成部分。
年终决算，就是要对公司一年的经营成果作出一个阶段性的总结;年终决算报告就是管理层向董事会和股东们汇报一年经营管理的成果的体现。因此，年终决算报告必须、必然要体现管理层的意思。
因此，在会计年终工作开展前，财务负责人必须与公司负责人进行一次深入而系统的沟通。
财务负责人须向公司负责人汇报年终决算工作的规划，积极争取公司高层对会计年终工作的大力支持，使其明白该工作的重要性，请求公司高层从公司层面要求其他部门必须无条件配合财务部开展的年终工作。
其次，财务负责人还需就会计政策变化、税法变化、信贷政策变化等情况向公司高层做出汇报，以及这些变化对于公司选用具体会计政策的选用建议等。财务负责人与公司高层进行这方面的沟通，目的是获得公司管理层对会计政策选用的授权，以便在后一步的年终决算中使用和体现。
三、与其他部门做好充分沟通
一般在年终决算工作开展前，企业会在公司层面召开一次动员会议(实务中各企业对这种会议叫法各异)，就财务决算工作的作出部署和提出要求，财务部门会就注意事项作出说明等。公司高层一般应有总经理、副总经理和财务总监、董事会秘书等参加，公司各部门负责人和全资子公司、控股子公司的总经理、财务总监都应参会。
对于小微企业，不需要那么完整的会议议程，但是至少也应在公司负责人召集各部门负责人召开一个碰头会，把年终决算工作需要各部门配合财务部的地方予以布置下去。
如果公司本身就是企业集团的子公司或事业部的，应该集团公司召开年度决算工作会议后，及时将集团公司会议精神向公司各部门传达，同时将本公司或本事业部的要求进行部署。
当然，这样的动员会议，层次较高，一般是企业高层和中层管理人员参与，更多具有一定象征意义，仅仅是表明了企业一年一度财务决算工作的开始而已;这种会议也是企业传统会议之一，很多时候会流于形式，具体经办人员或后期真正具体做事人员不一定参加，有时具体经办人或后期真正做事人员并不清楚会议要求中的新变化等情况。此时，就需要财务部门主动出击，将会议精神和对各部门的具体工作要求传递至具体经办人和后期真正做具体事务的人员。一种方法是将会议精神及时以会议纪要和分部门具体工作要求等以书面形式通过邮件、OA系统等分发给其他部门的管理人员和具体经办人;另一种方式就是由财务部门牵头组织其他各部门具体人员和全体财务人员开会，及时传达公司年终决算会议精神，并具体布置各部门需要配合的工作。
公司层面会议，是表示该工作是全体公司的工作，不是财务部门一家的事情，这是为后期具体工作开展扫清一些阻碍，积极取得其他部门配合的一种手段。是不是有点“狐假虎威”的赶脚?既然是狐假虎威，财务负责人在台面上该说的狠话还是必须，反正公司高层此时也会支持你的，因为你的要求也是为了公司整体的工作。
接下来，对于各具体经办人员，既要传达公司会议上“狠话”，但是同时该鼓励的鼓励、该肯定的肯定、该许愿的许愿等，反正一句话“恩威并济”吧，千头万绪的工作还需要这些具体经办人呢。对于其他部门涉及年终决算工作的具体经办人选，一定尊重其他部门负责人的意见，不要一开始就与其他部门负责人为人选的事情发生矛盾，但是也可向对方商请安排熟悉业务的人员参与。
与其他部门做好充分沟通，可以说会计年终工作将会轻松许多，否则陷于其他部门不支持和不配合的状况，年终会计工作将举步维艰的。
四、财务部门内部分工的安排和细化
对于会计年终工作如何做到忙而不乱，除了前述的争取公司高层和其他部门支持与配合外，在财务部门内部也必须进行详尽的工作安排和细化。
会计年终工作事情很多，不可能由财务负责人件件事情都亲力亲为，一定需要把工作进行分解，然后按照“人人有事做，事事有人负责”的原则，结合平时工作分工恰当的分派给财务部每一位财务人员。
同时，在工作分派中需要考虑职务不相容原则，做到每一件事情既要有人负责，又要有人进行监督与复核。
会计年终工作，既是为了财务年终决算，同时也是财务部门的一次主动纠错的机会。因此，在分派年终会计工作时，可以有意识打破日常分工的界限，由日常并不负责该项工作的其他人员来负责。比如，年终的往来账清理与对账，可以安排并不是日常负责往来账的会计人员来负责。
对于会计年终会计工作需要分解成若干项，每一个项目安排一个项目负责人和复核人员，以及其余的需要参与的财务人员。基于培养和锻炼的目的，可以有意识地安排一些有潜力的普通财务人员担任项目负责人。对于需要与其他部门协调的事项，尽可能选择人缘好和沟通力强的财务人员担当项目负责人。
必要时，财务部也可以就会计年终工作制作一份甘特表，以便财务部人员时时提醒自己，按时按计划完成相关工作。
五、积极主动地接受外部信息
企业会计年终工作主要是企业内部工作，但也绝不是闭门造车，需要积极主动地接受外部信息。在中国现实中，政府经济管理部门，基于法律法规或政策的变化等，也会对企业的会计年终工作提出一些要求，布置一些任务，宣传一些新的政策法规等。比如，一些主管税务机关会在年终时进行企业所得税汇算清缴培训，对于税法中规定不是很明确的事项给出主管税务机关的处理意见，以便企业在年终决算时予以考虑或采纳。另外，财政部门也可能对会计准则或具体会计政策变化等进行一些宣讲和要求等。证监会也可能对上市公司的年报披露等提出新变化和要求等。
这些外部信息，有时是主管部门主动通知到各具体相关企业，有时则是仅仅在官网上公布而已。无论哪种方式，企业都应积极主动地去关注和接受这些信息，以便在会计年终工作作出正确的处理。
万事开头难!但是，只要我们作出了详尽的“作战计划”，一年一度的会计年终工作就犹如一个个“碉堡”会被我们轻松而愉快的拿下!