我公司在小规模纳税人时购进的固定资产，登记为一般纳税人后销售，如何缴纳增值税?解答：企业在小规模纳税人时购进的固定资产，如果在小规模纳税人时没有发生过增值税纳税义务，取得的增值税专用发票，在登记为一般纳税人后也是可以按规定抵扣进项税额。因此，企业在成为一般纳税人后，销售还是小规模纳税人时购进的固定资产，如何计算增值税，主要看购进时是否抵扣过进项税额。如果抵扣过进项税额的固定资产（动产），在销售时需要按照一般计税的方式计算增值税，税率通常13%。如果没有抵扣过进项税额的固定资产（动产），在销售时可以选择按照简易计税的方式计算增值税：（1）开具普通发票的，征收率3%减按2%执行；（3）开具增值税专用发票，征收率3%。商贸企业将商品让客户免费试用需要视同销售纳税吗？企业收到的发票有折扣，应该怎么做会计分录？企业给员工报销或承担旅游费被稽查处罚顾客取消订单，赔偿款的账务如何处理？企业“伪科技”，早晚“露马脚”暂估入账的成本费用发票跨年度后才收到该如何做账务处理？重建厂房地坪的造价可以一次性税前扣除吗？事业单位同样被税务稽查并处罚预先支付的飞机票款该如何财税处理呢？购进农产品应该如何计算抵扣进项税呢？财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？

商贸企业将商品让客户免费试用需要视同销售纳税吗？公司采购商品打算售卖，先免费送给客户试用，免费试用是视同销售吗？需要申报收入缴纳增值税吗？解答：提问描述是有歧义的，可能需要视同销售，也可能不需要视同销售。一、不需要视同销售的情形【情形1】很多人都有到汽车销售的4S店购车的经历吧？4S店销售人员，对于顾客有购买意向的汽车，都会欢迎顾客进行试乘试驾，这就是一种免费试用的过程，也是提问所述的典型案例。——这种免费的试用，是为达成销售服务的，是不需要视同销售缴纳增值税，企业所得税也不需要视同销售。对于4S店专门用于试驾的车辆，是作为固定资产处理的，按规定的折旧费可以税前扣除；试用一段时间，作为二手车出售，产生的损失也是可以税前扣除的。按照“税收法定原则”，是否需要视同销售缴纳增值税，就要看增值税的视同销售相关规定：《增值税暂行条例实施细则》第四条和财税（2016）36号附件1第十四条。因为销售而免费试用，不构成“无偿赠送”货物，也不构成“无偿提供服务”（租赁服务），因此，提问所述不需要视同销售缴纳增值税。在企业所得税方面，依照《企业所得税法实施条例》第二十五条和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，因为帮助销售业务的达成，让意向客户免费试用，也不构成视同销售。这种不需要视同销售的情形，最大的特点就是没有发生商品的所有权转移，仅仅是试用一下，商品的所有权依然还是归销售方所有的，适用于商品价值较高的。对于价值较低的，虽然商品所有权发生了转移，但是是在顾客消费的同时，发生了赠送试用的，也可能不需要视同销售。【情形2】如果是为了推新品，销售方采用“买一赠一”或“搭赠”促销活动的，虽然商品所有权也发生了转移，但是只要按照税法规定开具折扣发票，也就可以按照折扣后的金额计算增值税，即增值税就不需要视同销售，企业所得税也不需要视同销售。【情形3】餐饮服务企业，对到店消费的客户赠送新品酒水、饮料、菜品等，也是不需要视同销售的。二、需要视同销售的情形【情形4】中秋节前夕，某商贸公司为了推销本年度的中秋月饼，对于潜在的意向客户逐一拜访，并赠送了本年度中秋月饼样品供意向客户品尝与挑选。类似于这种情形的，因为商品的所有权发生了转移，增值税和企业所得税都是需要视同销售。【情形5】某商贸企业为推广某品牌的速溶咖啡，在商超、广场等人流量多的地方，随机向过往的人群免费赠送一杯速溶咖啡以供品尝。企业将速溶咖啡用于这种市场推广的，增值税和企业所得税都需要视同销售。【情形6】某商贸企业将某新商品用于“买一赠一”或“搭赠”促销，由于未按照折扣发票规定开具发票，增值税需要视同销售。总之，是否需要视同销售，不能一概而论，需要结合实际业务场景以及发票的开具，才能准确判断。特别需要注意的是，增值税和企业所得税在视同销售方面的税法规定是有差异的。企业收到的发票有折扣，应该怎么做会计分录？企业给员工报销或承担旅游费被稽查处罚顾客取消订单，赔偿款的账务如何处理？企业“伪科技”，早晚“露马脚”暂估入账的成本费用发票跨年度后才收到该如何做账务处理？重建厂房地坪的造价可以一次性税前扣除吗？事业单位同样被税务稽查并处罚预先支付的飞机票款该如何财税处理呢？购进农产品应该如何计算抵扣进项税呢？财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？

顾客取消订单，赔偿款的账务如何处理？解答：如果合同尚未开始执行，销售方收到的赔偿款，不构成增值税价外费用，不需要缴纳增值税。如果是连续合同或期间合同，双方已经履行了部分合同或履行了一段时间，销售方收取的赔偿款就构成了增值税价外费用，需要按照税法规定缴纳增值税。销售方收取的赔偿款，会计核算应计入“营业外收入”。借：银行存款/库存现金等贷：营业外收入应交税费-应交增值税（进项税额）/应交税费-应交增值税（不构成增值税价外费用除外）暂估入账的成本费用发票跨年度后才收到该如何做账务处理？重建厂房地坪的造价可以一次性税前扣除吗？事业单位同样被税务稽查并处罚预先支付的飞机票款该如何财税处理呢？购进农产品应该如何计算抵扣进项税呢？财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？

“双随机”选案后,你（单位）对2016年至2019年开发项目所涉及的企业所得税进行自查,自行弥补以前年度亏损,自查补缴企业所得税2423838.31元,经入户检查,发现以下问题：2018年度：

企业收到的发票有折扣，应该怎么做会计分录？解答：企业收到的发票如果上面暂时有折扣的，分为两种情形进行会计处理。一、折扣为本次采购业务取得的如果因为企业采购数量大或者销售方进行促销活动等，比如销售方开展“买一赠一”或“买十增一”等促销活动，对于促销的赠品或折扣额直接在同一张发票上展示开具，购买方应将折扣额按价值比例分摊至购买的商品，从而降低采购货物的采购成本。【案例1】销售方开展的是“买十增一”促销活动，A公司购买10件商品，单价1000元（不含税价），实际收到相同的11件商品，收到的增值税专用显示也是11件商品价款11000元（不含税），同一张发票还有一栏折扣额为负数1000元，最终合计价款10000元、价税合计是11300元。A公司应按照11件商品办理入库，入库的成本价为10000元，单价自动就变成10000.00/11=909.09元。会计分录：借：库存商品

企业“伪科技”，早晚“露马脚”2024年08月23日

重建厂房地坪的造价可以一次性税前扣除吗？自建厂房重修地坪，转出地坪对应造价，计入了营业外支出，所得税可以选择扣除吗？解答：不能直接一次性税前扣除，需要分期折旧扣除。依照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：“四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。”因此，对于厂区地坪重建的，原发生的成本，也应计入固定资产的计税基础，并按规定分期折旧扣除，而不是将原建设成本一次性税前扣除。预先支付的飞机票款该如何财税处理呢？购进农产品应该如何计算抵扣进项税呢？财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？

行政处罚相对人：交通部某某中专新疆石河子分校

暂估入账的成本费用发票跨年度后才收到该如何做账务处理？企业执行《企业会计准则》，对于实际发生但未收到发票的成本费用已经暂估入账计入了当期的损益，企业所得税按照会计核算数据进行了预缴申报，年终时按照预估汇算清缴前能收到发票进行了所得税会计处理。跨年后实际收到发票，可能是汇算清缴结束前收到，也可能是汇算清缴结束后收到，该分别如何进行账务处理？跨年后实际收到发票，可能与暂估金额一致，也可能不一致，不一致的差额后期可能继续收到，也可能无法收到，该分别如何进行账务处理？解答：暂估入账的成本费用发票跨年度后才收到，需要区分汇算清缴结束前收到和汇算清缴结束后收到。一、汇算清缴结束前收到发票根据具体情形的不同，分别进行不同的账务处理。（一）红字冲销暂估，蓝字入账【案例1】A公司为一家商贸企业，一般纳税人，2×23年12月从供应商甲公司购进一批商品，不含税价100万元，已经全部暂估入库和对外销售，确认了销售收入和销售成本。2×24年1月25日经过对账后，收到甲公司的增值税专票，并转账支付了货款113万元。A公司2×24年1月的会计分录：1.月初红字冲销暂估入库：借：库存商品-xx

预先支付的飞机票款该如何财税处理呢？7月预订出票的机票，与供应商约定8月结算，机票的实际出行时间是9月，那这张机票在8月底做费用计提时要算在内吗？对于机票来说，出票即产生费用，但结算费用时实际又还没出行，这种情况下费用该如何记？解答：无论是会计核算，还是企业所得税的税前扣除，在没有特别规定的情况下都应该遵循“权责发生制原则”，即只要成本费用没有实际发生，即便是已经支付了款项，也不得确认为成本费用；相反，已经实际发生，即便是没有实际支付，也需要确认成本费用。因此，提问描述的8月份预付了机票款，也不应确认为成本费用，而应作为“预付账款”，等到9月实际成行后再按照行程单等确认为成本费用。1.预付机票款：借：预付账款-xx贷：银行存款2.实际成行后：借：销售费用-差旅费等应交税费-应交增值税（进项税额）（不得抵扣的除外）贷：预付账款-xx等说明：预付款项时收到的是可以作为抵扣凭证的，比如增值税专用发票，可以按规定抵扣。财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？

购进农产品应该如何计算抵扣进项税呢？解答：企业购进农产品的进项税额抵扣，比较复杂，涉及到的情形较多，总结如下：财务人员的锅——不懂税收政策，企业被罚款7万元！个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？印花税核算的会计科目有哪些呢？自然人销售货物代开发票税金怎么计算？接到税务局通知，取得的发票被列为异常扣税凭证！该怎么办？商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？

购进“其他权益性无形资产”走出误区，准确抵扣进项税额来源：中国税务报作者：钱震亚

处罚单位：国家税务总局张家口市税务局稽查局处罚金额(元)

自然人销售货物代开发票税金怎么计算？我是一名大四在读学生，没有任何公司企业，也不是个体工商户，属于自然人。某公司看中了我的手工艺品（塑料冰箱贴），打算批量购买我的产品，这是我首次与公司进行的交易，总价大概5000元（以后可能会继续合作，总金额可能会高于5000元）。对方要求我开发票。这时我就有疑惑了：自然人代开发票需要什么材料和什么办理途径？其中的税费怎么计算的，我大概要交多少税？或者说这些税是不是由我来承担？另外我听说需要缴纳个人所得税20%，这一点我很是不懂，这个20%的税是我5000元总价的20%吗？是我要交1000块钱吗？这个税是必交的吗？还是说可以退什么的？解答：按照描述，个人销售的是货物，是可以到税务局申请代开发票的。对于个人在税务局代开发票，会涉及到增值税及附加税费、个人所得税。一、增值税及附加税费个人代开发票，属于天然的小规模纳税人，货物销售增值税的征收率是3%，在2027年12月31日前优惠减按1%。5000元货物代开发票，需要缴纳的增值税：5000×1%/（1+1%）=49.50元。附加税费，是指按照实际缴纳的增值税计算缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加，三者最高合计为12%，现在可以减半，实际是6%。附加税费=49.50×6%=2.97元。因此，增值税及附加税费=49.50+2.97=52.47元。二、个人所得税个人销售货物（商品），需要缴纳个人所得税，应按照“经营所得”项目缴纳，税率不是提问描述的20%。多数个人代开发票，属于“劳务报酬所得”“财产租赁所得”等，多数的个人预扣税率是20%，造成很多对税法不懂的人，误以为个人代开发票的税率就是20%。“经营所得”项目的个人所得税，其实就跟个体工商户的个人所得税一样的，名义上的税率是5%-35%，但是是可以税前扣除成本费用的。由于个人代开发票，并没有严格的账簿记录，因此，个人代开发票时通常是核定征收，即按照开票金额乘以核定的所得率，最终得出应纳税所得额，然后乘以税率。比如，个人代开5000元的货物销售发票，核定的所得率是10%，则：应纳税所得额=5000×10%/(1+1%)=495.05元；应预缴纳的个人所得税=495.05×5%=24.75元。“经营所得”项目的个人所得税，依照税法规定，需要由纳税人自行申报，现在是代开发票后，需要个人登录电子税务局自行申报缴纳。依照税法规定，“经营所得”项目个人所得税，实际支付方没有代扣代缴的义务，也无权代扣代缴。按照现在最新规定，个人代开发票属于“经营所得”项目的，在次年3月31日需要办理“经营所得”个人所得税的汇算清缴，对全年的“经营所得”汇总计算应缴纳的税金，然后与预缴税金比较，多退少补。商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？

印花税核算的会计科目有哪些呢？

台湾人在大陆取得辞退补偿金要交个税吗？为什么呢？

展位费进项税可以抵扣吗？需要怎么做呢？解答：所谓的展位费，通常是指企业参与各种展会、交易会等发生的摊位费用。依照财税（2016）36号附件1第二十七条规定，只要不是用于免征增值税和简易计税项目等，一般纳税人就可以按规定抵扣进项税额。借：销售费用——业务宣传费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？

个人抬头的医药费发票，可以税前扣除吗？解答：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人就医、体检等，医院也是按照实名制开具发票或收费财政票据。因此，个人抬头的医药费发票或收费财政票据，也是可以按规定进行税前扣除的。个人入职体检费、工作需要的健康办证体检费、职业病防治体检费、职工工伤医疗费企业承担部分等，都可以据实全额进行税前扣除。未参加医疗保险的职工医药费，可以作为“职工福利费”进行税前扣除，总额受“工资薪金支出”14%的限制，超过部分不得税前扣除。参加了医疗保险后的职工医药费，以及职工家属、股东家属等医疗费，不得税前扣除。商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？

近期，有纳税人咨询：收到的增值税专用发票被列为“异常增值税扣税凭证”，该如何处理？该纳税人说，企业接到税务机关通知，因上游企业走逃、失联，从上游企业取得的增值税专用发票已被认定为异常增值税扣税凭证。那么，异常扣税凭证有哪些？企业该如何处理？列入异常扣税凭证的六种情形情形一：纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。情形二：非正常户纳税人未向税务机关申报，或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。情形三：增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票。情形四：经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的增值税专用发票。情形五：走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应属期开具的增值税专用发票，列入异常凭证范围：1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离，生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工；2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报。注意走逃（失联）企业，是指不履行涉税义务并脱离税务机关监管的企业。1.税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的。2.虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。情形六：增值税一般纳税人接受的异常增值税进项税额累计超过5万元，且占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的，该纳税人对应开具的增值税专用发票。注意纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。取得异常凭证要怎么处理？对取得的异常凭证有异议怎么办？举个例子M公司某日收到税务机关发出的接受异常凭证的税务事项通知书，该张异常凭证已经申报抵扣增值税。如果M公司为A级纳税人，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请，并且在税务机关核实完毕前可先不作进项转出处理。M公司超过10个工作日仍未提出核实申请的，应按规定作进项税额转出处理。若M公司不是A级纳税人，则需在接到通知时对增值税进项税额作转出处理。但应注意的是，假设M公司存在异议，仍可以向主管税务机关提出核实申请。如核实之后是符合相关规定的，即可继续申报抵扣。本文来源：中国税务报商贸企业向供应商收取促销费该如何开具发票？无形资产损失如何在税前扣除？企业存货存放在外被雨淋，取得赔偿后需要做进项税额转出吗？车间保险费，进项税可以抵扣吗？公司下设食堂使用的固定资产可否税前扣除？税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？

无形资产损失如何在税前扣除？解答：无形资产报废不会涉及到增值税进项税额转出的问题，因为增值税规定的进项税额转出只是针对有形资产的货物、产品或在产品等，并不包含无形资产。无形资产损失的企业所得税处理，主要涉及无形资产损失能否在税前扣除、扣除额如何确定、如何扣除、扣除的依据和申报方式等。1.可以税前扣除额的确定可以税前扣除的无形资产损失=无形资产计税基础－按税收计算的无形资产摊销累计金额2.证明材料要求被其他新技术所代替或已经超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失可以税前扣除，但应准备以下证明材料存档备查：（1）会计核算资料；（2）企业内部核批文件及有关情况说明；（3）技术鉴定意见和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明；（4）无形资产的法律保护期限文件。3.无形资产损失税前扣除的申报方式：自行申报，证明材料留档备查。税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款

车间保险费，进项税可以抵扣吗？解答：车间保险费，属于财产保险费。如果该车间不是专用于免征增值税或简易计税项目的生产，一般纳税人取得保险费的增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款

公司存放在供应商处的产品被雨淋，供应商也同意赔偿，请问对于公司来说是否需要做进项税额转出？解答：如果此处的“产品”，是指向供应商采购的货物，那么，存放在供应商处被雨淋了，供应商也同意赔偿，实际上就是供应商同意降价销售了。如果采购方已经支付货款并已经全额收到了发票，供应商此时的“赔偿”（降价），可以按照“折扣”“折让”开具红字增值税专用发票，采购方按照红字发票对应的税额冲减进项税额。增值税暂行条例及其实施细则和财税（2016）36号附件1规定，因为“非正常损失”造成存货损失的进项税额，不得抵扣进项税额，已经抵扣的进项税额需要做转出。但是，对于“非正常损失”是有范围限制，并不是所有的损失都需要做进项税额转出。税法规定的“非正常损失”，是指：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。同样，如果存放在供应商处的“产品”，是企业自产的产品，有偿寄存在供应商的仓库的，因为淋雨给于赔偿的，也应从“仓储服务费”中抵减，从而冲减“仓储服务费”的进项税额，也不是冲减产品的进项税额。即便是“无偿”寄存，只要没有发生“霉烂变质”的话，供应商因需要维系关系给于的赔偿，产品所有权方也不需要做进项税额转出。税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款

商贸企业向供应商收取促销费，促销费以销售额的固定百分比计算，通过票折方式还是开具

公司替员工承担个税可以计入营业外支出吗？为什么呢？解答：会计核算，你非要计入“营业外支出”，当然是不符合《企业会计准则第9号——职工薪酬》。其次，将企业承担的本应由员工个人承担的个税计入“营业外支出”，将面临着如下的税务风险：1.不得在企业所得税的税前扣除；2.企业承担个税，将导致个人的“工资薪金所得”增高，个税扣缴可能少扣，企业将面临着“应扣未扣”的违反《税收征管法》第69条的规定，同时个人也会面临被追缴个税的风险。中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？

税前扣除资产损失（生产设备）需要准备什么材料?解答：固定资产损失类别、税前扣除额及证明材料要求，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）整理归纳如下：说明：1.《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：从2017年度企业所得税汇算清缴开始，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。2.根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）规定，从2018年度起，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告，改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？

中国人在国外获得奖金，回国后还需要交个税吗？解答：需要结合具体情况进行判断，不能一概而论。《个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免征个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;......”满足上述规定的，就可以免征个人所得税，回国后就不需要补缴个人所得税。如果不属于上述规定的奖金，比如在境外购买彩票中奖的奖金，在国外也会按照当地税法规定缴纳所得税，回国后按规定可以抵免，但是抵免后也可能需要补缴个人所得税。《个人所得税法》第七条规定：“居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。”托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？

公司员工出差乘坐飞机购买的保险开具个人抬头可以税前扣除吗？为什么？解答：可以税前扣除。《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定：“一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？

以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?解答：这么错误做账的，企业应该是小规模纳税人，或者虽然是一般纳税人但是简易计税，直接按照“营改增”前的营业税处理方式进行了处理，估计该会计人员没有认真学习“营改增”后的增值税会计处理方法。出现这种错误，不但要关注会计账务调整，还要关注纳税申报是否有误。假如会计人员在确认销售收入时，直接按照含税金额确认了收入，然后再按照含税金额乘以征收率计算应缴纳的增值税，就会导致多交增值税。既然收入与增值税错误了，后续也会导致所得税的申报也是错误的。因此，需要先查看纳税申报是否错误，错误的话建议做更正申报。如果退税金额较少的话，建议就不要去更正申报了。对于小企业，会计核算通常是执行《小企业会计准则》，对于会计差错更正采用“未来适用法”，即不需要追溯调整。托收承付的控制权转移时点是什么？补缴公积金能不能税前扣除呢？一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？

托收承付的控制权转移时点是什么？请问一下托收承付的控制权转移时点是什么？在网上看到是办妥托收手续时确认收入，但是客户不是还没验收吗？控制权应该还没转移吧，怎么能确认收入呢？解答：办妥托收手续时确认收入——是税法和《小企业会计准则》的规定，并不是新收入准则的规定。在进行会计处理时，首先要搞清楚自己执行的是什么准则。按照新收入准则第五条规定，销售方应采用“五步法”判断是否该确认收入。如果企业执行新收入准则，且采用“托收承付”的形式销售商品的，销售方应采用“五步法”判断是否该确认收入，同样要求“企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入”。因此，对于采取“托收承付”销售货物的，如果商品控制权已经转让的，比如将商品交由购买方委托的运输公司或购货方自己运输，销售方就转移了商品的控制权，就应确认收入；反之，如果是销售方自己承运或销售方委托运输公司承运，商品控制权还未转移的，就暂时还不能确认收入。至于提问涉及到的验收问题，如果购买方验收后出现退回或拒收，一般都是事先在购销合同中有专门条款，则属于新收入准则第三十二条规定的“附有销售退回条款的销售”，销售方在确认销售收入时，预估最可能得收入以及最可能的退货金额。因此，不能因为存在验收与退回可能，就不确认收入。按照新收入准则，收入的确认，重点依然还是按照“五步法”判断以及“控制权转移”。企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？

消费税和增值税会重复征税吗？为什么呢？解答：会的。如果某项商品属于消费税的应税范围，肯定是会重复征税的。因为，增值税是价外税，消费税是价内税；增值税的计税依据中就包括了消费税。在《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：......(三)按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。”根据上述规定的中的公式，属于应征消费税的货物，在计算增值税销项税额时，消费税额也是要乘以增值税税率的。假如：某种货物属于消费税的应税货物，税率20%，销售价格是10万元（不含税价格），则需要缴纳消费税=10万元×20%=2万元。同时，增值税的销项税额=10万元×13%=1.30万元。增值税的1.3万元中，包括消费税2万元产生的增值税=2万元×13%=2600元。消费税和增值税，一个价内税，一个是价外税，二者计算规则是不一样的，消费税是需要作为增值税的计税基数（依据），也就是说增值税会对消费税征税。企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？

一张发票可以有两种税率吗？为什么呢？解答：可以的，因为发票应依照税法规定据实开具。比如，某食品生产企业，是一般纳税人，向客户销售了一批货物，包括深加工的零食产品，也包括一批未加工的农副产品，在开具发票时零食产品就开具13%的税率，农副产品就开具9%的税率。企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？

补缴公积金能不能税前扣除呢？解答：可以税前扣除，但是按照《企业所得税法实施条例》第九条规定，按照“权责发生制原则”，补缴的住房公积金或社保费等，应在所属的年度进行扣除。依照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。......”企业所得税年度汇算清徼申报已过，收到来年发票怎么处理？单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？非正常损失增值税问题需要如何解决呢？一图读懂|农产品核定扣除政策知多少滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？

企业收到一次性吸纳就业补贴交不交增值税呀？为什么呢？解答：不交。因为一次性吸纳就业补贴，不跟企业的销售额或销售数量挂钩，所以不属于增值税应税范围。《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）规定：“七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。”滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?

非正常损失增值税问题需要如何解决呢？解答：依照财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：......

单独估价入账的作为固定资产的土地和土地使用权有什么区别？为什么一个作为固定资产不计提折旧，另一个作为无形资产可以摊销？解答：这个问题，不能单纯的从会计准则的规定出发，而需要了解我国的历史以及变迁。在改革开放前，我国城镇土地属于国有，企业取得土地使用权的方式也只有一种：划拨取得。因此，在当时企业取得的土地使用权，很多企业并没有作为一项资产来单独核算，因为企业当时也没有支出发生。改革开放后，企业的会计核算也在变化，当时很多国企账面上出现了亏损甚至资不抵债，直接影响企业的形象和企业融资，于是在当时由国资委（包括地方各级国资委）对企业通过划拨取得的土地进行了评估，然后作为“固定资产”入账，并同时增加企业的所有者权益。因此，土地单独估价入账的作为固定资产，是历史的产物，当时还没有出台《企业会计准则》和《小企业会计准则》。不能用2006年才出台的《企业会计准则》，去规范上世纪80年代末或90年代的业务。改革开放后，企业取得土地使用权就需要以出让或转让的方式取得，企业是需要支付出让金或转让价款的，因此，按照会计准则就需要作为“无形资产”等核算。划拨取得土地使用权，没有规定使用期限，类似于《企业会计准则第6号——无形资产》规定使用寿命是不确定的，《企业会计准则第6号——无形资产》第十九条

来源：国家税务总局佛山市税务局滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?

涨知识！销售哪些农产品可以开具免税发票？（动物篇）来源：浙江税务滞纳金能在税前扣除吗？在会计实操过程中，折现率是如何确定的？企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?

在会计实操过程中，折现率是如何确定的？如果折现率设定的过高，会减少企业当期的营业收入。如果一项交易涉及长期应收款，企业在实际做账的时候是如何确定折现率的？解答：折现率的确定，在理论上或教科书上是非常复杂的，但是在实务中却比较简单。实务中，对于折现率的确定通常采用两种办法：1.计算法；2.参照法。一、计算法就是根据已知的条件，然后在Excel表格中使用函数公式计算。比如，某项机器设备销售（或采购），现销价格是100万元（不含税价）；如果分期三年付款（每满一年支付一次），每年支付40万元合计120万元（不含税金额）。对于这种情形或类似的情形，有“现销价格”，也有“赊销价格”或“分期付款的价格”等，就可以在Excel表格中使用函数公式计算出折现率（实际利率）。比如，前述的案例，就可以按图所示计算：根据具体情况不同，也可能用到XIRR函数。通过计算得出“折现率（实际利率）”，可以广泛用于不同支付形式之间有价格差异的情形下。二、参照法按照新租赁准则的说法，需要采用“增量借款利率”作为折现率。在实务中，对于所谓“增量借款利率”也不容易取得。因此，实务中一般就参照本企业同期限的贷款利率作为折现率。比如，前述案例中分期付款的期限是三年，就参照三年期的贷款利率作为折现率。需要注意的是，折现率采用的是实际利率，即是按照复利计算的利率；而实务中很多利率，却是采用单利计算的利率，也就是财管教材中说的的“名义利率”。因此，当参照同期限的贷款利率作为折现率时，是不能直接使用，需要将“名义利率”换算为“实际利率”。按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？

未投入使用的机器设备不得计算折旧，那么可以减值吗？放几年总会贬值吧？解答：未投入使用的机器设备，不一定就等于是“固定资产”。未投入使用的机器设备，可以是企业的存货，比如：企业是专门经销机器设备的经销商。既然是存货的话，肯定是不需要计算折旧。存货是不需要计提减值准备，但是执行企业会计准则的企业，应按规定计提“存货跌价准备”，其实与“资产减值准备”性质类似。未投入使用的机器设备，可能是企业自行建造固定资产购买的部件之一，在未投入使用前属于“工程物资”，等“在建工程”竣工投产后，然后按照整体的“固定资产”才开始折旧。“工程物资”与“在建工程”性质类似，实务中很少计提减值准备，但是并不是绝对不能计提，当减值确实发生后也应计提。未投入使用的机器设备，也可能是某些大型“固定资产”修理用的备品、备件。当大型固定资产维修、保养时用于更换，在未使用前也应做为存货核算，维修领用后按照固定资产后续支出进行资本化或费用化。既然作为存货核算，执行企业会计准则的企业，也应按规定计提“存货跌价准备”。未投入使用的机器设备，会计核算已经作为“固定资产”核算的，按照会计准则规定，就需要计提折旧。比如，因为企业订单减少，开机不足，未使用的生产机器设备，也是需要计提折旧的。未投入使用的机器设备，在企业所得税方面，是不允许税前扣除折旧费。同样，对于存货、固定资产等计提的减值（跌价）准备，也是不得税前扣除的。企业进行财税处理时，一定要注意会计准则与税法规定的差异，会计核算遵循会计准则的规定，税务处理遵循税法的规定，避免“张冠李戴”，给企业带来税务风险。按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？

企业安置残疾人员就业就能享受企业所得税优惠政策呢？解答：既然是优惠政策，肯定是有条件的，只有满足税收优惠政策规定的条件才能享受。对于残疾人就业的企业所得税优惠，就有《财政部

滞纳金能在税前扣除吗？解答：滞纳金，有很多种。《企业所得税法》规定，只有“税收滞纳金”，才不得税前扣除。按照“税收法定原则”，税法没有规定的，依照《企业所得税法》第八条规定，只要是跟企业取得收入相关的，合理的、真实的的支出，就可以按规定税前扣除。比如：（1）企业因未按期缴纳社保费，补缴社保费产生的滞纳金，可以税前扣除；（2）企业的银行贷款利息支付逾期，按借款合同支付的滞纳金，可以税前扣除；（3）企业采购货款逾期支付，按合同约定支付的，可以税前扣除。因此，不要见着“滞纳金”，就不敢税前扣除了。但是，税前扣除的“滞纳金”，也要满足《企业所得税法》第八条的规定，即要满足：相关性、合理性和真实性。按经销商业绩给的实物奖品增值税要视同销售吗？股东借款未还：被扣缴20%的个人所得税+50%罚款企业转让二手车给个人需要交印花税吗？出入库单需要财务签字吗？售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？

企业转让二手车给个人需要交印花税吗？解答：现在不需要，因为“买卖合同”一方是个人的，依照《印花税法》及其附表规定就不需要缴纳印花税。售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？财务费用仅以银行单据入账不得扣除认定为偷税居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？转让著作权需要缴纳增值税么？发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意

税务稽查案例一：处罚单位：某某地产营销策划(湖北)有限公司行政处罚决定书文号：武税二稽罚﹝2024﹞***号处罚类别：罚款处罚决定日期：2024-07-01处罚内容：对某某地产营销策划(湖北)有限公司扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十罚款182,474.1元。其中,2018年代扣代缴131,000.00元,应扣未扣税款罚款65,500.00元;2019年代扣代缴79,578.60元,应扣未扣税款罚款39,789.30元;2020年代扣代缴106,770.20元,应扣未扣税款罚款53,385.10元;2021年代扣代缴47,599.40元,应扣未扣税款罚款23,799.70元。罚款金额（万元）：18.24741违法事实：某某地产营销策划(湖北)有限公司2018年-2021年取得经营收入通过对公账户向股东胡某某转账1,824,741.00元,在年度终了既不归还,也未用于企业生产经营,其未归还的转账款可视为企业对个人投资者的红利分配,应按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。某某地产营销策划(湖北)有限公司未代扣代缴利息、股息、红利所得个人所得税。处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》(国家主席令第49号)第六十九条:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。”处罚机关：国家税务总局武汉市税务局第某稽查局稽查案例二：处罚单位：国昊煤层气开发有限公司行政处罚决定书文号：西税稽罚﹝2024﹞**号处罚决定日期：2024-07-08处罚内容：对你公司处应扣未扣2,352,996.33元税款百分之五十罚款1,176,498.17元。罚款金额（万元）：117.649817违法事实：（一）应扣未扣税款

国家税务总局温州市税务局第某稽查局税务行政处罚决定书温税一稽罚〔2024〕**号浙江某某能源发展有限公司（纳税人识别号：***）：经我局于2022年02月14

居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，企业所得税和个人所得税怎么交？解答：税务方面，是不认可代持股的。因此，当企业转让所谓的“代持股”，在税务认定方面就会是企业自己在转让股份（股权），转让所获得的净额就是企业的应税收入，需要按规定缴纳企业所得税。如果企业再将所谓代持股转让款转给个人，根据个人身份的不同，可能涉及到“工资薪金所得”个人所得税、“股息红利利息所得”个人所得税。如果个人是企业员工（没有股东身份），企业将款项转给个人，税务可以认定为“工资薪金所得”；如果个人具有股东身份的或股东的家属，税务可以认定为“股息红利所得”；如果个人跟企业既不是员工，也不是股东及家属的，而是提前转了一部分购买股份（股权）的款项在企业，当企业转让后归还时，超过本金的部分，税务就会认定为“利息所得”。总之，税务方面是不认可代持股份（股权）的。发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意签订合同，常见涉税风险有哪些图文案例解答：固定资产盘盈该如何账务处理？以前年度虚开发票，以前年度入费用的那笔账需要调整吗？图解：怎样对以前年度损益进行调整？

售后租回会计处理有损益，为什么承租方兼出售方却不属于增值税应税范围？融资性售后回租在会计里明明有一点点的资产处置损益，为什么承租方出售在税法里就不属于增值税征税范围?解答：在《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定中，对于不征收增值税的原因，是有解释的：“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。”然后，国家税务总局公告2010年第13号接着规定：根据现行增值税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。营改增以后，在财税（2016）36号附件1附件《销售服务、无形资产、不动产注释》中的“金融服务-贷款服务”也规定：“融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。”该规定的背后逻辑也是：资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。在会计方面，按照新租赁准则，也就是《企业会计准则第21号——租赁（2018版）》第五十条规定：“承租人和出租人应当按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。”即：会计核算的售后租回交易，包括两种情形：（1）构成销售，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险完全转移；（2）不构成销售，就是税法规定的情形。新租赁准则第五十二条规定：“售后租回交易中的资产转让不属于销售的，承租人应当继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理；出租人不确认被转让资产，但应当确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。”即：会计核算，类似于抵押贷款，不需要核算资产转让及其损益，只是需要确认一项金融负债。因此，要注意会计核算与税法规定的差异。承租方兼出售方的财税处理见流程图：（一）适用新租赁准则的售后租回交易承租方的会计处理1.出售资产收到资金：借：银行存款贷：租赁负债-租赁付款额2.租赁期间按月计提利息：借：财务费用贷：租赁负债-租赁付款额3.按合同约定支付租金：借：租赁负债-租赁付款额贷：银行存款4.租赁期间对原资产折旧：借：管理费用/制造费用等贷：累计折旧5.租赁到期，不需要做会计处理。（二）适用新收入准则的售后租回交易承租方的会计处理1.出售资产，收到资金：（1）终止资产确认：借：固定资产清理累计折旧/固定资产减值准备贷：固定资产（2）收到资金：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-简易计税（3）确认转让损益：借：固定资产清理贷：资产处置损益（或借方）2.租赁开始日：借：使用权资产租赁负债-未确认融资费用贷：租赁负债-租赁付款额3.按月分摊融资费用（实际利率法）：借：财务费用贷：租赁负债-未确认融资费用4.按合同约定支付租金：借：租赁负债-租赁付款额应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.租赁期间折旧：借：管理费用/制造费用等贷：使用权资产累计折旧6.租赁期结束：借：使用权资产累计折旧贷：使用权资产发现去年的账务处理有误该怎么办?购买党建固定资产账务处理怎么做？为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？维修费要交印花税吗？租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意签订合同，常见涉税风险有哪些图文案例解答：固定资产盘盈该如何账务处理？以前年度虚开发票，以前年度入费用的那笔账需要调整吗？图解：怎样对以前年度损益进行调整？

租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意签订合同，常见涉税风险有哪些图文案例解答：固定资产盘盈该如何账务处理？以前年度虚开发票，以前年度入费用的那笔账需要调整吗？图解：怎样对以前年度损益进行调整？图解：解除购销合同销售方收取的违约金是否缴纳增值税？租甲方场地收停车费，上缴租赁费等怎么账务处理?离职补偿金错误按照工资扣税该如何处理？六问六答了解资产损失税前扣除~

为什么说计提的安全生产费使用后，能增加企业的利润总额？解答：这个说法是错误的。《企业会计准则解释第3号》（财会（2009）号）规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“4301专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减“专项储备”。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减“专项储备”，并确认相同金额的“累计折旧”。该固定资产在以后期间不再计提折旧。1.计提安全生产费用借：制造费用、生产成本等贷：专项储备2.企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减“专项储备”。借：专项储备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.安全生产费用于购建固定资产：（1）归集：借：在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等（2）安全项目完工达到预定可使用状态时：借：固定资产贷：在建工程（3）同时，按照形成固定资产的成本冲减“专项储备”，并确认相同金额的“累计折旧”。借：专项储备贷：累计折旧综上所述，在计提按照生产费用时，计入成本费用，将影响当期的损益；在对安全生产费用实际使用时，都是直接冲减“专项储备”，并没有直接冲减成本费用，不会导致当期的利润总额增加。租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？一般人企业购进产品赠送给顾客视同销售，分录要怎么做？农贸市场内公寓出租给经营户免房产税吗?党建经费有余额会计账务如何处理?企业所得税税前扣除：把握业务实质，准确列支扣除项目利用自然人代开发票多列成本被罚款381万元在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意签订合同，常见涉税风险有哪些图文案例解答：固定资产盘盈该如何账务处理？以前年度虚开发票，以前年度入费用的那笔账需要调整吗？图解：怎样对以前年度损益进行调整？图解：解除购销合同销售方收取的违约金是否缴纳增值税？租甲方场地收停车费，上缴租赁费等怎么账务处理?离职补偿金错误按照工资扣税该如何处理？六问六答了解资产损失税前扣除~

购买党建固定资产账务处理怎么做？解答：依照《中共中央组织部

租赁仓库收到的是仓储服务发票，可税前扣除吗？租赁场地，取得仓储服务发票，能作为企业所得税税前合规列支凭证吗？对应的成本需要进行纳税调增吗？解答：不动产租赁服务，增值税的一般计税税率是9%、简易计税征收率是5%；而仓储服务，一般纳税人税率是6%，小规模纳税人现在是1%。同时，如果场地是仓库的话，出租方收取租金还需要按照租金计算房产税，且税率是12%；如果是仓储服务的话，出租方只需要按照“从价计征”房产税，税率1.2%。因此，实务中部分出租方就喜欢将明明是出租房屋等的不动产租赁服务，故意混淆，然后开具为“仓储服务”，以达到少缴税。如果不按照真实业务开具发票，属于“虚开发票”。接受方取得属于“虚开发票”的，不能作为增值税抵扣凭证，也不得作为税前扣除凭证。“仓储服务”与“不动产租赁服务”的最大差别，是服务提供方不但了不动产使用权，“仓储服务”还必须配备人员进行仓库管理、仓库内搬运等，并不仅仅只是不动产的使用权。双方的合同与实际执行情况要保持一致，然后开具发票也要与合同、业务一致，避免被税务局认定为“虚开发票”。建议承租人（受票方）结合上述解答，根据实际情况进行判断，避免出现税务风险。在自己公司餐厅组织员工聚餐，产生的费用怎么入账？借货还货该如何财税处理？对会计政策、会计估计和前期差错进行更正的时候，怎么判断是否调整应交所得税和递延所得税？购买方取得小规模纳税人提供的国内旅客运输服务的普票，如何抵扣？出租房产免收租金如何缴纳房产税？为退休返聘职工购买商业保险，能税前扣除吗?暂估成本费用，税前扣除需注意签订合同，常见涉税风险有哪些图文案例解答：固定资产盘盈该如何账务处理？以前年度虚开发票，以前年度入费用的那笔账需要调整吗？图解：怎样对以前年度损益进行调整？图解：解除购销合同销售方收取的违约金是否缴纳增值税？租甲方场地收停车费，上缴租赁费等怎么账务处理?离职补偿金错误按照工资扣税该如何处理？六问六答了解资产损失税前扣除~错开发票：“亡羊补牢”减轻处罚！哪些网约车平台开具的增值税电子普通发票注明的税额可以抵扣进项税额？销售免税农产品，减免的增值税可以免缴企业所得税吗？炼钢厂自建职工食堂用到库存钢筋，生产钢筋的原材料的增值税进项税要不要转出？一文梳理企业所得税6类资产知识要点→列支股东个人车辆耗用的汽油费不得税前扣除