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以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?

彭怀文 彭怀文说
2024-08-28

以前会计把增值税计入主营业务税金及附加该如何进行账务调整呢?

解答:

这么错误做账的,企业应该是小规模纳税人,或者虽然是一般纳税人但是简易计税,直接按照“营改增”前的营业税处理方式进行了处理,估计该会计人员没有认真学习“营改增”后的增值税会计处理方法。

出现这种错误,不但要关注会计账务调整,还要关注纳税申报是否有误。

假如会计人员在确认销售收入时,直接按照含税金额确认了收入,然后再按照含税金额乘以征收率计算应缴纳的增值税,就会导致多交增值税。

既然收入与增值税错误了,后续也会导致所得税的申报也是错误的。

因此,需要先查看纳税申报是否错误,错误的话建议做更正申报。如果退税金额较少的话,建议就不要去更正申报了。

对于小企业,会计核算通常是执行《小企业会计准则》,对于会计差错更正采用“未来适用法”,即不需要追溯调整。

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