自然人销售货物代开发票税金怎么计算？

我是一名大四在读学生，没有任何公司企业，也不是个体工商户，属于自然人。某公司看中了我的手工艺品（塑料冰箱贴），打算批量购买我的产品，这是我首次与公司进行的交易，总价大概5000元（以后可能会继续合作，总金额可能会高于5000元）。对方要求我开发票。这时我就有疑惑了：

自然人代开发票需要什么材料和什么办理途径？

其中的税费怎么计算的，我大概要交多少税？或者说这些税是不是由我来承担？

另外我听说需要缴纳个人所得税20%，这一点我很是不懂，这个20%的税是我5000元总价的20%吗？是我要交1000块钱吗？这个税是必交的吗？还是说可以退什么的？

解答：

按照描述，个人销售的是货物，是可以到税务局申请代开发票的。

对于个人在税务局代开发票，会涉及到增值税及附加税费、个人所得税。

一、增值税及附加税费

个人代开发票，属于天然的小规模纳税人，货物销售增值税的征收率是3%，在2027年12月31日前优惠减按1%。5000元货物代开发票，需要缴纳的增值税：5000×1%/（1+1%）=49.50元。

附加税费，是指按照实际缴纳的增值税计算缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加，三者最高合计为12%，现在可以减半，实际是6%。附加税费=49.50×6%=2.97元。

因此，增值税及附加税费=49.50+2.97=52.47元。

二、个人所得税

个人销售货物（商品），需要缴纳个人所得税，应按照“经营所得”项目缴纳，税率不是提问描述的20%。

多数个人代开发票，属于“劳务报酬所得”“财产租赁所得”等，多数的个人预扣税率是20%，造成很多对税法不懂的人，误以为个人代开发票的税率就是20%。

“经营所得”项目的个人所得税，其实就跟个体工商户的个人所得税一样的，名义上的税率是5%-35%，但是是可以税前扣除成本费用的。由于个人代开发票，并没有严格的账簿记录，因此，个人代开发票时通常是核定征收，即按照开票金额乘以核定的所得率，最终得出应纳税所得额，然后乘以税率。

比如，个人代开5000元的货物销售发票，核定的所得率是10%，则：

应纳税所得额=5000×10%/(1+1%)=495.05元；

应预缴纳的个人所得税=495.05×5%=24.75元。

“经营所得”项目的个人所得税，依照税法规定，需要由纳税人自行申报，现在是代开发票后，需要个人登录电子税务局自行申报缴纳。依照税法规定，“经营所得”项目个人所得税，实际支付方没有代扣代缴的义务，也无权代扣代缴。

按照现在最新规定，个人代开发票属于“经营所得”项目的，在次年3月31日需要办理“经营所得”个人所得税的汇算清缴，对全年的“经营所得”汇总计算应缴纳的税金，然后与预缴税金比较，多退少补。