2019年度个税2.5万元，税前收入是多少？

彭怀文

某乎上有网友提出这样的问题。

该问题的核心，就是由已纳税额，然后去推算税前收入。

这个问题本来还是比较好计算的，但是题主没有说具体的收入类别，我就假定全部是工资薪金收入吧，如果是其他分类所得收入更加简单。

如果是经营所得收入，计算过程与下面的计算过程类似，只是税率表要更换为经营所得的税率表。

题主给的资料不全，不能精确计算。

我就给题主假定一下：2019年度三险一金全年金额3.6万元（3000/月），专项附加扣除4.8万元（4000元/月）。

本人喜欢用Excel解决实务中的财务问题，因为一旦建成了模板的话，就可以一劳永逸的解决类似的批量问题而提高工作效率。因此，针对题主的问题，我也用Excel来解决。

第一步，先把税率表进行变形处理

变形处理后综合所得税率表截图

有了这份我处理过后的税率表，是不是就能清楚的看到税额对应的收入范围了，接下来就能方面的计算的了。比如题主说到的税额是2.5万元，对应的税率就是20%，速算扣除数是16920。

如果只是临时计算一个，可以直接使用解方程的方式，但是我对财务人员不推荐，财务人员还是应该使用Excel解决，并建立模板可供以后使用，而且建立模板也是对自己的一种锻炼与提高。

第二步，在Excel表格中建立一个计算模板

先上模板截图，再说思路。

由已知税额推算税前收入额模板

上面截图的模板中，只要在黄色区域输入数字，就可以自动得到后面的"税前收入额"。

说说我设计这个模板的思路：

1.因为前面对税率表进行了变形处理，已知已纳税额就可以轻松找到对应的税率。

在Excel中就可以使用函数LOOKUP,VLOOKUP,IF,MAX等来解决，根据个人爱好或对函数的熟悉程度随便选择一个就行，这个是无所谓的。

我为了清晰的展示思路过程，故意选择了LOOKUP函数，并把税额对应的税率、速算扣除数给显示出来，实务计算中可以不单独显示出来（直接嵌套到其他公式中去），或者作为辅助列给隐藏起来。

2.推算税前收入额的计算公式

我们知道：应纳税所得额×税率-速算扣除数=税额

可以推出：

应纳税所得额=（税额+速算扣除数）/税率

税前收入额=应纳所得额+税前扣除额

3.因此，我在截图模板中输入的函数公式有：

单元格F4：=LOOKUP(C4,$N$4:$N$10,$P$4:$P$10)/100

单元格G4：=LOOKUP(C4,$N$4:$N$10,$Q$4:$Q$10)

单元格H4：=ROUND((C4+G4)/F4+D4+E4,2)

然后同时选中上述三个单元格，向下拖拽就可以批量填充了。

特别说明：

1.模板中为什么使用的是"税前收入额"而不是"税前收入"呢？

因为：收入额≠收入

（1）工资薪金所得收入额=工资薪金收入-免税收入

（2）劳务报酬所得收入额=劳务报酬收入×(1-20%)

（3）稿酬所得收入额=稿酬收入×(1-20%)×70%

（4）特许权使用费所得收入额=特许权使用费所得收入×(1-20%)

2.经营所得、分类所得和非居民个人，也可以按照类似步骤建立Excel计算模板。

我是彭怀文，资深财税人士，善于用Excel解决财税中实务问题。如果需要上述模板，或其他更多个人所得税方面的模板，可以私信我免费索取。

往期精选