上年度申报的财报与账簿记载不一致该如何处理？

22年账上累计折旧和财务报表不符，23年跨年度了要怎么修改调整呀？

22年做账的时候有计提累计折旧，但申报财务报表是少写了一个月的累计折旧，现在财务报表上累计折旧的金额和我账上不符，现在23年跨年度了要怎么修改调整呀？

解答：

问题所述，属于“账表不符”。

如果账簿的会计核算没有问题，则不属于会计差错，也就不需要做会计调整，即不需要通过会计分录来更正，只需要直接重新编制正确的财务报表就行了。

提问中有“申报”二字，大概率是指报给税务局的财务报表。如果申报给税务局的财务报表是错误的，是可以做更正申报的。

企业所得税的汇算清缴，是以正确的财务报表为基础的，在正确的财务报表基础上进行纳税调增和纳税调减，最后才得出当年度的应纳税所得额。

如果财务报表的当年累计折旧数据错误的话（少一个月），可能会造成多交企业所得税。因此，在在更正财务报表的同时，如果企业所得税汇算清缴的折旧数也是错误的，也一并申请更正，多交的企业所得税是可以申请退税的。

如果对企业所得税汇算清缴没有影响，则只需要更正财务报表就行。

建议先在电子税务局操作，看看能否直接就更正申报；如果不能在电子税务局更正申报，则需要到税务大厅办理。各地税务执行存在差异，以当地实际操作为准。