经销商代垫促销费用后收到厂商货物抵偿该如何做账？

我是经销商销售商品预先垫付费用，收到进价为零的商品加正常商品带搭赠，存货的成本如何计量？

解答：

经销商在促销活动中垫付促销费用，然后上游的供应商（厂商或总经销、总代理等）以货物来兑付，在实务中很常见。

对于经销商来说，由于上游供应商为了节税，采用实物折扣的形式开具发票，导致实际收到支付促销费用的货物进价为0进项税额也为0。因此，经销商在实际对外支付促销费用时，应取得抬头为自己企业名称的发票（包括专票），先作为自己实际发生的费用进行列入当期的损益，并按规定抵扣进项税额和税前扣除；后期实际收到上游厂商的促销费用（包括实物），再予以冲销。

1.实际发生促销费用时：

借：销售费用-业务宣传费等

应交税费-应交增值税（进项税额）（如有，且可抵扣）

贷：银行存款等

2.上游供应商以实物折扣的形式支付促销费用的：

借：库存商品（按折扣前的金额确认）

应交税费-应交增值税（进项税额）（按照专票的税额）

销售费用-业务宣传费等（红字，按照折扣金额确认）

贷：应付账款/银行存款等