公司没做房租，产生的水电费可以入账吗?

公司租用的办公室，因为不能取得租赁发票，产生的房东名头水电费可以入账税前扣除吗？

解答：

所谓“入账”，就是会计核算将企业实际发生的经济业务，记录入账簿的过程。

“入账”是会计核算的过程。但是，实务中很多人常常错误地跟“税前扣除”去画等号。因为，实务中很多“入账”的业务，有时不得税前扣除。

“入账”与“税前扣除”不能画等号，不管是否可以“税前扣除”，对于实际发生的经济业务都应“入账”。

企业租房即使没有取得发票，也应在账务上进行体现，也就是支付的房租收到的是房东手写的收据，也应该入账。

在有房屋租赁的情况下，承租方支付的水电费等取得的发票是房东的，按照国家税务总局公告2018年第28号第十九条规定：企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

因为支付房东的租金没有取得发票，以为不入账就避免税务风险？——想的太简单了！

租金不入账，水电费入账并税前扣除，怎么给税务局解释？难道是免费使用房屋？税务局会相信吗？——肯定不会相信的，因为不符合常理。

支付租金，企业需要代扣代缴个人所得税？——大概率是没有扣缴吧！《税收征管法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

实务中，很多房屋租赁合同尤其是房东是个人的，签署的租金约定的是税后租金，承租方的企业需要发票作为税前扣除凭证或进项税额抵扣凭证，基本上是由承租方自行承担税费，然后在税务局去代开租金发票（包括专票）。

综上所述，单独将租房的水电费入账并税前扣除，而不对租金入账，是存在税务风险的，建议企业斟酌。