【操作指南】自然人税收管理系统操作指南四：其他附表

4 其他附表

4.1.1 减免事项附表

减免事项

  纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》等一并报送。点击其他附表-减免事项附表进入减免事项附表，如图4.1-1

图：4.1-1

点击确定后，关闭提示信息，可以看到报表类别为扣缴所得税报告表对应的一条红色的未填写的减免信息，双击打开后如图4.1-2，可以进行填写，鼠标点击减免事项可以进行选择，选择完毕后可以继续选择该减免事项对应的减免性质。

其中，纳税人的个人信息系统会自动带出，包括证照类型、证照号码、姓名、总减免税额。证照类型、证照号码、姓名应与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》相关信息一致。用户可以点击“+”添加多条减免事项，但是明细减免事项的汇总减免税额与总减免税额必须一致。总减免税额与《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》“减免税额”栏的金额或金额合计相等。

图：4.1-2

此外，系统还支持减免事项导入、批量修改、导出减免信息功能，通过选择扣缴所得税报告表、特定行业工资薪金报告表，对两种报表类别进行信息维护。

税收协定

税收协定又称国际税收协定 ，国际税收条约。是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务 问题，通过谈判缔结的书面协议。截至2017年10月，我国已对外正式签署103个避免双重征税协定，其中99个协定已生效，和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾签署了税收协议。

在利息股息红利所得和特许权使用费所得中默认的协定税率都为20%，若“利息股息红利所得”和“特许权使用费所得”的减免税额大于0，则需生成一条税收协定的减免事项，减免税额和明细表中的减免税额保持一致。

在其他附表-减免事项附表-税收协定可以看到对应的红色待填写记录，如图4.1-3。相关的填写、导出功能和减免事项类似，不再讲述。

图：4.1-3

4.1.2 商业健康保险附表

根据财税〔2017〕39号《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》, 自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。换言之，在报表里面如果填写了其他-商业健康保险费，用户必须在其他附表-商业健康保险附表里面进行维护附表信息如图4.1-4，并且商业健康保险附表报文随着申报报文一起传送。

图：4.1-4

双击红色部分，弹出商业健康保险填写框，如图：4.1-5，自动带出纳税人相关的基本信息，总商业健康保险费即扣缴所得税报告表/特定行业工资薪金报告表的商业健康商业健康保险费总和。下面对需要填写的字段进行详细的业务说明：

【税优识别码】为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照"一人一单一码"的原则进行核发，客户投保后在个人保单凭证上打印的数字识别码。一般是个18位的数字，末尾校验码只能为1，前四位必须大于等于2015。

【保单生效日期】顾名思义，就是该商业健康保险保单生效的日期，根据日期控件选择。

【年度保费】商业健康保险保单年度内该保单的总保费。

【月度保费】月缴费的保单填写每月所缴保费，按年一次性缴费的保单填写年度保费除以12后的金额。

【本期扣除金额】根据国家有关政策对个人购买或单位统一购买符合规定的商业健康保险产品的支出，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

此外，还有导入、导出、打印方便纳税人操作的一系列功能。

来源：个税技术服务