【数电发票】五类特殊发票开具方法

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近期，数字化电子发票试点“大家庭”中又加入了许多新的小伙伴，经过学习和实际操作后，想必大家对于常见的发票开具应该已经基本掌握了。

今天，申税小微带来了进阶课程，快来一起了解五类特殊发票的开具情形及开具指南。

Part.1

建筑服务发票

适用情形

当纳税人发生建筑服务行为，需要开具数电蓝字发票时，通过该模块可以开具发票。

特殊要点

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“建筑服务”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：建筑服务服务发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具；纳税人必须填写建筑服务发生地、建筑项目名称、跨地（市）标志等特定要素，如图所示，纳税人为房地产企业建设房产应当填写“房地产开发项目编号”特定要素。

Part.2

不动产销售发票

适用情形

当纳税人发生不动产销售行为，需要开具数电蓝字发票时，通过该模块可以开具发票。

特殊要点

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“不动产销售”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：不动产销售发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具。纳税人必须填写不动产地址、跨地（市）标记、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

房地产开发商开具发票销售商品房应当在“不动产单元编码/网签合同号”特定要素中填写28位不动产单元编码或网签合同号；二手房交易可选填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素；其他销售不动产可不填写“不动产单元编码/网签合同号”特定要素。核定计税交易不动产必填“核定计税价格”和“实际成交含税金额”特定要素。

Part.3

不动产经营

租赁发票

适用情形

当纳税人发生不动产经营租赁行为，需要开具数电蓝字发票时，通过该模块可以开具发票。

特殊要点

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“不动产经营租赁服务”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：不动产经营租赁发票开具属于特定业务，开具时不可多行开具；纳税人还必须填写不动产地址、租赁期起止、跨地（市）标记、产权证书/不动产权证号、面积单位等特定要素，“不动产地址”必须包含“街、路、村、乡、镇、道”等关键词之一，如图所示。

Part.4

货物运输

服务发票

适用情形

当纳税人发生货物运输服务发票行为，需要开具数电蓝字发票时，通过该模块可以开具发票。

特殊要点

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“货物运输服务”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

3.发票开具，如图：

4.注意事项：货物运输服务发票开具属于特定业务，纳税人必须填写运输工具种类、运输工具牌号、起运地、到达地、运输货物名称等特定要素，对于多笔业务允许开具在同一张发票上，如图所示。

Part.5

旅客运输

服务发票

适用情形

当纳税人发生旅客运输服务发票行为，需要开具数电蓝字发票时，通过该模块可以开具发票。

旅客运输服务包含：飞机、火车、长途汽车、公共交通、出租车等类型。

特殊要点

1.可开具发票类型：增值税专用发票、增值税普通发票。

2.加签方式：

（1）人工加签：人工选择“旅客运输服务”特殊标签；

（2）自动加签：可根据输入的商品编码自动关联加签。

发票开具，如图：

3.注意事项：旅客运输服务发票开具属于特定业务，不可多行开具，存在必填内容：特定信息-旅客运输服务。其中，必填展示“出行人”、“有效身份证件号”、“出行日期”、“出发地” 、“到达地” 、“出行人证件类型”、“交通工具类型”、“等级”，填写即展示，不填不展示。