全国两会：个税和社保，你关心的全都有！

这是「个人所得税」公众号的第 125 期分享

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一、个人所得税

1.1 全国人大代表 

朱明跃

加强自由职业者纳税管理和社保服务采用定额方式征收个人所得税

    朱明跃建议加强自由职业者纳税管理，为他们提供简化流程的纳税服务。对未办理个体工商户登记，但通过平台开展生产经营并有连续性收入、有对应经营场所（如线上店铺、直播间等）、有相关平台和团队对其进行管理的自然人，朱明跃认为可以视同个体工商户采用定额方式征收个人所得税，并支持更多现代服务业落实个人汇总代开增值税发票政策，进一步提升开票效率。

    朱明跃还建议加强自由职业者的社会保障力度，进一步探索完善自由职业者的社会保障体系。朱明跃认为，很多自由职业者并不在户籍所在地发展，建议突破地域限制，支持自由职业者线上缴纳社保，不局限在户口所在地缴纳社保。支持推出针对自由职业者的失业保险，在其长期没有收入时可以给予一定基本保障。针对女性自由职业者提供生育保险，让自由职业者中的女性也可以感受到国家和社会的关爱。

1.2 全国政协委员、百度董事长 

李彦宏

建议上调个税对继续教育的专项附加扣除额度

    李彦宏认为疫情加速产业结构调整的同时将重塑人才结构，应鼓励各行业从业人员通过继续教育丰富能力，适应经济发展趋势。虽然国家已经将部分继续教育支持纳入个税抵扣范围，但仍有提升空间。对此，李彦宏建议，研究扩大个税抵扣对继续教育的覆盖范围，上调个人所得税对继续教育的专项附加扣除额度，适时调整职业资格名录并出台配套的培训方案，构建与产业发展需求相适应的人才培养体系。

1.3 全国人大代表、格力电器董事长兼总裁

董明珠

将就个税起征点、知识产权等提出建议

    全国人大代表、格力电器董事长兼总裁董明珠有关今年两会的建议主要关注三个方面：一是中国制造业的自主创新能力如何提升，二是中国制造业的知识产权、专利保护等方面，三是涉及个税起征点等社会民生方面。

1.4 全国政协委员

周延礼、孙洁

建议修订税延型养老险政策

    针对个税递延型商业养老保险政策试点过程中存在的问题，在今年全国两会期间，全国政协经济委员会委员副主任周延礼、全国政协社会和法制委员会委员孙洁在联名提案中表示，税收递延型养老保险试点政策部分条款与新个税法存在不相符的情况，建议在所得类型、税率、试点政策适用对象、凭证扣除等四方面进行修改。其中，在税率问题上，建议重新测算领取环节的税率，适当降低递延型商业养老保险领取时的适用税率。

二、个人所得税+企业所得税

2.1 全国政协常委、财政部原部长

楼继伟

建议企业所得税率降至20% 个税边际税率降至33% 

    楼继伟5月23日下午在全国政协中共界别小组讨论时建议，企业所得税应降到20%，个人所得税边际税率可从45%降到33%。

    他还建议，加大增值税期末留抵退税的力度，争取今年达到1万亿元，有利于推动民间投资；今后也不要设定GDP增速指标。

三、社保

3.1 全国人大代表、北京市政协委员、58集团CEO

姚劲波

进一步降低公积金和社保缴纳比例，减轻企业经营负担

     疫情下的中小企业复苏，面临的最大困难就在于“入不敷出”，成本特别是人力成本高企，收入减少。因此，建议一方面适当下调住房公积金的缴存比例，由最低缴纳5%降至3%，切实减轻企业用工压力。另一方面，建议进一步降低社保缴纳比例，如养老保险参照厦门、深圳等地做法，全国范围内企业缴纳比例统一调整为12%或13%。降低比例的同时，积极拓展社保基金其他收入来源。

四、增值税

4.1 全国政协常委

张连起

建议取消以增值税为计税依据的城建税与教育费附加

    树立全局思维、底线思维，把“助企纾困、惠民利民”作为做好“六稳”工作、落实“六保”任务的重要发力点。为此我有几点建议，比如：

①以工资基数2%计提的工会经费，至少应降低1个百分点；

②取消以增值税为计税依据的城建税与教育费附加、地方教育附加；

③养老金分别按企业、个人工资实发数8%的额度缴纳；

④加大中央国有企业资本收益上交比例，提高国有企业上市股权变现划转的比例，定向弥补养老金缺口；

⑤鼓励各地政府开展消费券的创新实践，以更加精准、更有力度、更加管用的方式，促进消费回升。

4.2 全国人大代表、天明集团创始人兼董事长

姜明

建议简化税制、取消普通发票、取消以票定税

    姜明就此建议：一是应该简化税制，合并为一档税率8%。税率结构简化，有利于增值链抵扣链条的顺畅运转，体现税收中性原则。同时还能降低管理成本，减少征纳矛盾，促进社会和谐。

    “我建议增值税采用一档税率8%，将前两档税率降下来，充分体现政府减税降费的决心；另外，以服务业为主的税率6%上升2个百分点。但不能增加这类企业的税负，应该通过调整抵扣政策降低实际税率——允许服务业把人力资源成本列入进项抵扣。一般服务业人力资源成本约占运营成本的70%~80%，如果采用8%的税率，则实际税率仅为1.6%~2.4%。”

    二是取消普通发票。姜明说，增值税制自1994年开始执行以来，一直保留着营业税，直到2016年实施全面营改增后，营业税的名称消失了，但新增了“增值税普通发票”作为不能享受抵扣的小规模纳税人的发票和计税模式。“普票”实际上就是营业税，这是增值税改革不彻底、税制存在漏洞的具体表现。

    建议取消增值税普通发票，取消针对小规模纳税人的特殊税收制度，小规模纳税人适用统一税制，适用8%的税率，人力资源成本可以抵扣。具体方案见第1条。

    三是取消以票定税。姜明表示，增值税发票是税务部门确定企业税收的唯一依据，但由于管理成本高、争议多，完全不能适应现代税收管理的要求。我国的电子税务系统应用较早，功能领先。在此基础上，完全可以实现税务处理的无纸化、网络化、大数据化。首先是我们具备这样的技术手段，其次可以借此完全消除假发票案件，杜绝因为虚开发票导致的巨额税收损失。建议税务部门取消以票定税制度，立即全面实施税务电子化、网络化。

五、烟草税

5.1 全国政协委员、农工党宁夏区委会主委

戴秀英

建议提高烟草税和烟草价格，以进一步控烟

    今年她向大会提交了《关于进一步提高烟草税和烟草价格的建议》。

    戴秀英在提案中写道，提高烟草税与烟草制品价格是最有效的控烟措施，中国的卷烟价格仍然偏低。为了实现“2030健康中国战略”提出的将吸烟率由当前的27.7%降至20%的目标，中国迫切需要进一步大幅提高烟草税收与价格，降低卷烟支付能力，遏制烟草消费上升趋势。

    戴秀英建议，优化卷烟消费税制结构，加大从量税比重（至少占消费税70%以上），设置最低烟价，对所有卷烟实行一档税率。同时烟草作为一种使人高度成瘾，严重危害居民健康特殊的商品，对其征收消费税的目的为“寓禁于征”，抑制烟草消费。如果将《国务院通知》中“消费税税收稳步下划地方”的改革方向应用在烟草税上，地方将会为获得更多的烟草消费税收入，采取措施刺激当地的卷烟消费，出现与税收初衷、健康中国战略相左的情况。故烟草税税收收入应当全部归属中央，以防增加地方对于销售烟草制品的积极性。

END

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本篇作者 | 税小咖

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