干货！高净值客户移民美国之税务规划实战攻略（总纲）

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移民美国，税务规划，一般会涉及个人和企业所得税筹划、赠与税筹划、遗产税筹划等，只有全面综合的筹划方案，才能为你的移民之路保驾护航。本系列文章将以绝对干货的方式，通过具体的美国税法条款和法规，手把手告诉你高净值人士移民前的税务规划攻略。

移民美国，税务规划，一般会涉及个人和企业所得税筹划、赠与税筹划、遗产税筹划等，只有全面综合的筹划方案，才能为你的移民之路保驾护航。本系列文章将以绝对干货的方式，通过具体的美国税法条款和法规，手把手告诉你高净值人士移民前的税务规划攻略。

这个系列将会包括

1. 如何规划美国税务身份

（1）美国税务居民的概念和定义

（2）美国个人所得税简介

（3）美国绿卡身份和所得税税务居民定义

（4）美国居住时间与税务居民定义下的所得税税务筹划空间

（5）美国遗产税和赠与税的属地与属人定义

（6）如何选择移民前的税务居民身份

2. 如何优化和降低所得税的税务规划

（1）有限责任公司LLC的勾选原则对移民身份的影响

（2）如何利用提高资产成本的方式优化降低公司所得税和个人所得税

（3）如何处置增值资产的方式优化降低所得税

（4）如何规划有被动收入类的美国以外公司的所得税

3. 为什么移民前需要设立信托

（1）信托受益人为非美国税务居民考虑的因素和要约

（2）中国式信托税务筹划的空间和时间

（3）非美国税务居民建立外国委托人信托的筹划空间

（4）不可撤销保障类家族信托筹划要点

（5）信托架构人寿保险对冲所得税的筹划技巧要点

4. 为什么移民前需要购买大额保单

（1）利用年金保险和人寿保险税务筹划的注意事项

（2）人寿保险在美国相关税法7702条款的注意事项

（3）美国税法对人寿保险保费缴纳的要求

（4）年金保险的架构是极其复杂的税务筹划方式

5. 如何降低赠与税和遗产税税负的税务筹划

（1）如何利用外国不可撤销信托优化理财

（2）如何充分利用对美国纳税人的赠与

（3）如何充分利用夫妻之间互相赠与的方式筹划

（4）如何充分利用美国公司股份税务处理的例外条款筹划

总结和建议

高净值人士在移民美国成为美国税务居民前，通过系统、前瞻、有条不紊的税务规划，可以大大降低美国所得税、赠与税和遗产税的冲击和影响。所以，面对美国万万税的复杂税制，高净值人士提前未雨绸缪的税务规划相当重要，寻求资深税务会计师和律师的帮助非常重要。这里与大家分享的税务筹划，已经远远超出一般填写税表人员的知识范围，在搭建各种理财工具或者处置资产的时候，需要更加高超的税务技巧和税务理论知识加丰富的实践经验。

 

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Elton十几年来一直在美国纽约的会计师事务所执业，从事税务查税审计案件的诉讼和调解，在与美国联邦税务法庭，联邦国税局，各个州税局和劳工局的近200多税务案件中，积累了丰富的理论与实践经验，擅长税务案件处理，美国和加拿大税务财务筹划，国际税务研究，中国税制改革研究等。在美国联邦个人所得税，公司税，合伙人公司税，小型公司税，遗产税，赠与税，海外金融资产申报，信托税，销售税，薪工税，非盈利机构税，商业公司成立和结算，股权转让，商业租赁合同等方面有丰富的税表实务操作、筹划和税务官司上诉的经验。

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Elton还在世界30多个国家有短期工作经历，足迹遍布非洲，美洲，亚洲和欧洲的许多国家，对世界政治，经济，贸易，文化，艺术等有最贴近距离的感知。

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