有了！中国投资客在美国资产缴税全攻略（总纲预告篇）

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我在2017年4月初陆续发布我的系列文章《干货！高净值客户移民美国之税务规划实战攻略》（全文共分5篇），收到许多读者的留言，纷纷询问我有关中国大陆投资客，在不移民的情形下，仍然以中国大陆的身份投资美国，会涉及到哪些税收问题。于是，我便陆续撰写这样的系列文章，供大家参考，希望更多的中国投资人不再受到美国复杂税务的困扰。

2016年底，中信银行私人银行与胡润研究院联合发布《2016中国高净值人群出国需求与趋势白皮书》（Going Global: Trends of the Chinese HNWI 2016）。这份报告全面解读中国高净值人群出国需求现状与趋势，生动形象地分析呈现了中国高净值人群海外投资的现状。

根据该报告，近五成的高净值人士表示会继续增加海外金融配置。目前这些人的海外金融投资已占他们投资资产的16%。高达八成以“资产配置，分散风险”为海外金融投资的最主要目的；其次才是财富的“保值、增值”，占67%。另外，“为将来个人养老做准备”也占到三成。投资理念比较保守，外汇存款是他们海外金融投资配置中最普遍的产品，比例高达63%；其次是保险占比45%。近八成选择银行为海外金融投资的最主要渠道；其次是证券/基金/期货公司，占比47%，再次是保险/保险代理公司，占33%。

海外金融投资产品     比例

1     外汇存款     62.9%

2     保险     45.0%

3     股票     41.4%

4     基金     35.0%

5     债券     33.6%

6     标准理财产品     24.3%

7     信托     17.1%

8     VC/PE（风投/股权投资）     12.9%

9     黄金     12.1%

10     开设海外公司     10.7%

11     期货     4.3%

12     艺术品投资     2.9%

已置业海外的高净值人群在海外平均拥有2.3套房产。投资是他们海外置业的最主要目的，占比75%；其次是子女教育居住，占比56%。移民机构和国际房产咨询公司是他们海外置业最多使用的两种渠道，将近一半通过移民机构，43%通过国际房产咨询公司。

最青睐的海外置业国家     比例

1     美国     66.1%

2     澳大利亚     13.9%

3     加拿大     9.6%

4     英国     5.2%

5     日本     4.3%

6     德国     3.5%

6     新加坡     3.5%

8     新西兰     3.3%

9     瑞士     2.6%

10     西班牙     1.7%

美国绝对是中国高净值人群海外置业最喜爱的国家，选择率高达66%。其他位列前五名的国家依次是澳大利亚（14%）、加拿大（10%）、英国（5%）和日本（4%）。胡润表示：“不管美国总统大选结果如何，我相信中国高净值人群近年来对美国的热情还是最高。”

随着中国经济全球化的战略布局，高净值人群对海外金融投资的关注度和需求日益增加，近五成的高净值人士表示未来会继续增加海外金融配置。资产1亿以上的高净值人群中，超过六成表示会增加未来在海外金融上的投资额度。

未来海外金融投资趋势     比例

1     增加投资额度     49.1%

2     投资额度保持不变     44.3%

3     投资额度会逐步减少     6.6%

由此可见，美国已经成为中国投资客的首选之地。

我在2017年4月初也陆续发布我的系列文章《干货！高净值客户移民美国之税务规划实战攻略》（全文共分5篇），收到许多读者的留言，纷纷询问我有关中国大陆投资客，在不移民的情形下，仍然以中国大陆的身份投资美国，会涉及到哪些税收问题。于是，我便陆续撰写这样的系列文章，供大家参考，希望更多的中国投资人不再受到美国复杂税务的困扰。

这篇有关中国投资客在美国的资产和收益该如何应对税务问题的系列文章，将会包含以下内容：

第一章：非美国居民在美投资的税务申报基本原则

1. 美国联邦税法典第7701条款有关税务居民的定义

2. 中美所得税税收协定与美国税法规则301.7701对中国投资客的影响

3. 非美国居民在美国投资面临所得税的两大类型收益

4. 什么是FDAP？

5. 什么是美国税法典界定的第871条款收益？

6. 实例分析中国投资客面临的ECI收益和所得税条款

7. 中国投资客FDAP收益该如何缴税？

8. 实例分析FDAP收益的税收原则

9. 如何规划ECI收益才能最节税？

第二章：中国投资客在美置业面临的税务问题

1. 中国投资客在美国投资置业现状

2. 中国投资客在美国置业不能不了解1980 FIRPTA法案

3. 中国投资客卖出不动产税收原则和预缴税原则

4. 中国投资客在美国设立信托所拥有地产的预缴税原则

5. 中国投资客在美国出售不动产不能不知的8288表格

6. 中国投资客在美国出售不动产该如何降低预缴税

7. 了解美国税法第1445条款规划不动产投资节税

第三章：中国投资客在美国资本利得的税收原则

1. 中国投资客在美国资本利得缴税税率分析

2. 中美所得税税收协定与资本利得

3. 美国税法871条款与非居民的资本利得

第四章： 中国投资客在美国房租收入税收筹划

1. 中美所得税税收协定与美国税法第871条款

2. 出租房屋必须了解FDAP和ECI

3. 房屋该选择折旧吗？

4. 如何界定出租收入勾选ECI避免预缴税？

第五章：中国投资客投资美国实体公司税务筹划技巧

1. 中国投资客投资美国实体公司的通常方法

2. 中国投资客投资美国实体公司的税收风险注意事项

3. 如何利用美国税法第2104条款架构有效工具投资美国实体公司规避遗产税

4. 中国投资客如何申报披露税表5472

5. 什么是必须申报披露的交易行为？

第六章：中国投资客投资美国合伙人公司的税务筹划

1. 什么是有限责任公司LLC的勾选原则？

2. 美国税法典第1446条款与预缴税原则

3. 中国投资合伙人的预缴税税率分析

4. 中国投资合伙人如何利用申报表格8804节税

第七章： 中国投资客非美国居民的国际税务申报规则

1. 非美国居民国际税收协定收益分配原则

2. 非美国居民税收利益分配和申报的特别条款

3. 非美国居民税收利益分配合规性原则

4. 非美国居民税收利益分配的审查周期

预告

系列文章，将陆续发布，为你在美国投资置业税收筹划保驾护航。敬请期待。

 

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Elton十几年来一直在美国纽约的会计师事务所执业，从事税务查税审计案件的诉讼和调解，在与美国联邦税务法庭，联邦国税局，各个州税局和劳工局的近200多税务案件中，积累了丰富的理论与实践经验，擅长税务案件处理，美国和加拿大税务财务筹划，国际税务研究，中国税制改革研究等。在美国联邦个人所得税，公司税，合伙人公司税，小型公司税，遗产税，赠与税，海外金融资产申报，信托税，销售税，薪工税，非盈利机构税，商业公司成立和结算，股权转让，商业租赁合同等方面有丰富的税表实务操作、筹划和税务官司上诉的经验。

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