美国国税局明确获取全球152家银行和金融机构提供的账户信息，你的税务有风险吗？
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美国国税局明确获取全球152家银行和金融机构提供的账户信息，你的税务有风险吗？
苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想。便觉得是个自由的人。白天一定要做的事情，一定要说的话，现在都可以不理。这是独处的妙处。我且受用了这无边的荷香月色好了。
——朱自清
我前天写了一篇文章，谈到美国国税局IRS和美国司法部在美国税季2月12日正式开始前，同时在2月10日公布了佛罗里达州居民GATTA因为瞒报漏报海外银行账户FBAR而被检控刑事责任和民事罚款，同时被美国移民局吊销入籍公民，成为最近美国有跨境资产和银行账户的纳税人胆颤心惊的重磅热点。也正因为如此，我特别提醒跨境中美的高净值人群，要谨防在海外银行账户和海外金融资产披露的过程中出现税务合规性遵从的风险，对于事先严谨的筹划安排，目前非常必要和紧迫。
关于我写的上述GATTA的文章，请点击以下链接：
《罚款坐牢＋吊销入籍，美国纳税人申报海外银行账户FBAR是今年税季热点》
其实，美国国税局IRS远远不只是用GATTA的案例来警告有海外金融资产和账户的高净值人群及时完整披露申报海外金融资产和银行账户，美国国税局还有另外一招，也是非常致命的，那就是完善的信息比对系统。
简单来说，美国在奥巴马-拜登时期推出的HIRE法案中最引人瞩目的就是FATCA法案了。FATCA，针对美国纳税人在海外特定金融资产税收合规遵从，使用了在此之前存续很多年的一种税务信息比对考证的方法和思路，我们称之为QI，就是Qualified Intermediary的比对模式来监管美国纳税人的离岸账户的税务合规性遵从管控。QI，就是将海外特定金融机构纳入美国全球税务风险控制的范围，使用纳税人主动披露机制和QI强制披露机制并存，通过比对纳税人TP和特定金融机构QI的双管齐下的信息进行分析，从而在比对分析的过程中找到逃税漏税或者瞒报漏报的蛛丝马迹。
强制披露机制和主动披露机制的并存监管方法，如今已经随着OECD推动全球税务信息透明时代CRS机制在大多数国家和地区的税收主管当局广泛开展，在参与国家和地区的税收主管当局被高度接受和采纳，目前已经彰显其威力，效果非常显著。
美国在追查海外银行账户和特定海外金融资产方面不遗余力，除了年年升级加强的FATCA法案和FBAR税收遵从的力度外，对于QI的特别监管力度也一直没有放松，甚至收的更紧更严。
有关美国FATCA法案的执行节奏请参看我下图写的总结。
即使有FATCA法案的神存在和FBAR的达摩克里斯之剑高高悬在空中，美国依然不放过对特定金融机构的围剿和施压。最近，美国国税局IRS就再次更新和公布了152家金融机构名单，进入名单的全球性金融机构要根据美国特定要求，特别提供更加详细的美国纳税人信息。
这一招，非常致命，令人窒息的感觉都有。
在名单上的海外金融机构、银行、信托公司和其主要财务顾问经理将要提供在FATCA法案基础上更多有关美国纳税人的账户信息。一句话：这些金融机构和主要财务顾问被盯上了。
名单上有我们非常熟悉的银行和金融机构，也有很多跨境人群在架构跨境结构中使用的知名机构。这些机构需要特别提供：
美国纳税人客户完整的跨境交易所有记录；
美国纳税人账户下有直接利益和间接利益的每一个账户详细的交易记录；
双边税收协定下需要提供美国纳税人的所有记录；
美国纳税人从其他金融机构和银行转账转入该机构的所有记录；
美国纳税人从该机构转账转去其他金融机构的所有转账记录；
金融机构在合规性检查中关闭的美国纳税人账户需要提供关闭账户之前所有的详细记录；
在名单之列的金融机构和银行，需要面对要么尽快关闭美国纳税人账户，要么做好支付美国国税局高额罚款的准备。
与以往大不相同的是，美国国税局这次来的更加狠一点，直接把金融机构和银行的财务顾问拉下水，要求：
银行和金融机构财务顾问有责任配合美国国税局的调查；
银行和金融机构的管理层有责任配合美国国税局的调查；
银行和金融机构的财务顾问与管理层在应当知悉情形下需要向美国国税局提供美国纳税人账户信息；
银行和金融机构的财务顾问与管理层有义务配合双边税收协定提供美国纳税人信息。
由此来看，责任追踪到人，则漏洞越来越少，空间就会越来越小了。
美国纳税人申报海外银行账户，披露海外金融资产，已经不仅仅是一个技术活，而是一整套风险管理过程的项目活了。
在此提醒大家，申报FBAR海外银行账户FINCEN 114和海外特定金融资产披露FATCA的8938表格，千万不要在似懂非懂的情况下申报，这不是一个一学就会的胆量活，更不是一件纸上谈兵的艺术活。
随着152家QI银行账户信息的收集和解析，做好税务合规性筹划，没有比现在更紧迫的时候了。
你的账户还安全吗？
你的海外银行账户税务合规性还安全吗？
没有预见，就要遇见。
每个人的一生就好像一部电影，而他们就是那部电影里的主角。有时候他们会以为自己也是别人电影里的主角，但是可能他们只是一个配角，只有一个镜头，更说不定他们的片段早就被人剪掉了，自己居然还不知道。
——《如果爱》
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