讲座精华 | 黄融：财务演进之路——从后台到前台与中台

2020年5月31日，浙江大学智能财务大讲堂第二期准时开讲。在社会经济和信息技术蓬勃发展的今天，财务在公司中的职能是怎样转换的？如何让财务从后台向前演进？阿里巴巴资深财务总监黄融先生为我们进行了详细的解答。

嘉宾介绍

黄融，阿里巴巴集团资深财务总监，财务中台负责人，国际注册内部审计师，澳大利亚资深公共会计师，厦门国家会计学院兼职研究生导师

     财务中台不仅仅是共享财务，更重要的是把财务数据和业务数据结合，发现财务和业务的未来发展机会，从而进行生产力的建设。

01
财务中台的建设背景

      过去几年黑天鹅事件越来越多、越来越频繁，企业财务管理在剧烈变革环境下面临多种挑战：

个性化+碎片化

      随着经济、技术和社会文化的发展，规模经济和标准化的商业体系正在发生剧烈变化，无论企业还是个人都需要运用不同的思路面对新生事物。在此背景下，企业急需在建立海量数据的基础上，通过多维度的数据更好地进行业财融合，找到商业机会。

网状世界

      网状世界不仅仅指互联网，更多的是指世界经济紧密结合背景下，由技术推动形成行业、企业、人与人之间的网状连接。相比以前在相对闭环的环境中开展和管理业务，企业在未来需要思考如何在网状结构中开展业务。比如，通过建立网状组织结构，以调整组织、部门以及外部合作伙伴间多维度生产组织关系，推动生产力发展。

环境快速剧烈变化

      快速变化的世界对经济、社会、企业产生很大的影响，由此市场也提出了对跨界与复合型人才的需求。

数字化生活

      目前来看，中国的数字化程度领先于世界，而未来企业能否用数字化的方式驱动组织、业务的变革和提升值得关注。

      在应对以上挑战的过程中，财务人员以及企业需要把握四个关键点：

1

底线：环境等因素的快速变化前所未有地放大灰色地带，很多原有的活动在以全新的方式进行，作为财务人员，在不断变化的环境中如何守住底线不造假、坚守诚信非常重要，财务人员要时刻记住需要在不造假、诚信的前提下进行创新。

2

      边界：随着财务从后台逐渐向业务前台延伸的时候，财务和业务的边界已经变得模糊，作为财务人员，需要意识到部门之间的合作是必要的，此种合作会不同地受到组织生产关系、组织架构、企业文化的影响。

3

生产关系：此处的生产关系指组织内部门之间、生产上下游之间良性的利益分配，财务体系对生产关系有巨大的影响。在组织中，若仅仅依靠价值观和行政命令驱动生产关系是不可持续的。

4

      可持续发展：在现阶段，社会非常愿意接受创新，而在此背景下如何做到可持续发展至关重要。面对不确定环境，企业需要有扎实的核心竞争力以实现长期发展。

02
为什么要进行财务中台建设

      从本质上来说，财务和业务都是要解决商业本源的问题，两者业务殊途同归。下图通过一个简化的基本的商业模型描述了企业的发展过程：

      首先企业通过初始投资，生成具有核心竞争力的产品，接着以有效的方式进行推广销售，从而获得合理的利润，将利润良性地进行再投资。财务本质上是为商业而生的，帮助商业进行良性的循环，从而达到可持续地生存和发展的目标。

03
财务能做什么

01

  什么是财务

财务报告最重要的三张表其实要回答：财务视角的核心商业话题

1、 公司的营收模式和“核心公式”是什么？

       核心公式指企业获得收入要付出多少成本，成本和收入是否匹配，企业的规模控制在多少是合适的，以及公司的商业模式。

2、 业务有没有长期健康的现金流来维持发展？

   我们常说现金是企业的血液，比如，疫情期间企业的现金流的问题可能会让庞大的企业组织在一夜之间陷入巨大的问题。

3、 有限的资源（人、财、物、技术）是不是有效率地用在最关键的地方？

       公司是否把好钢用在刀刃上，公司资产是否是安全且健康的，思考的角度包括：

·    资金安全；资金的流动性；资金的收益率；外汇风险
·    投资回报；投资风险
·    固定资产价值；固定资产使用效率；固定资产的流动性；可移动资产的安全
·    存货周转天数；存货库龄；存货市值

回答好这三个问题，需要系统有效的财务体系

       对公司来说，好的商业模式=创造价值，包括：

·      给客户创造价值，高性价比产品/服务；增加收入、降本/增效

·      给公司创造价值，长期可持续的收入模式“核心公式”

       那么如何判断商业模式的好坏呢？我们可以从财务角度出发，通过企业的核心公式判断：

·      核心公式：收入-支出=利润

·      收入：代表良性的变现模式

·      支出：代表变动成本和收入的匹配

      在健康的模式之外，企业要有合理的，和企业的商业模式相匹配的规模。

02

  财务能够对企业进行

全链条价值管理

         在企业中，财务具有全局视角，业务都会反映在财务中。

利润=收入*毛利率-费用

·      收入端：财务能够通过分析财务数据支持业务发展

—   业财一体数据：消费者；流量；消费频次；消费产品；消费金额；价格/收费模式；产品结构

—   短期与长期收入机会

—   投资收益

·      管理毛利率：产品线毛利率、营销费率、渠道成本、端到端供应链成本

·      费用：企业管理成本、财务运营成本、融资成本、税收规划

       在公式中，费用有理论最小值0，毛利率有理论最大值100%，企业可持续的价值创造来自于开源，即通过财务对业务的支持进行业务、产品的开拓。开源是长期利润最大化的有效方式，财务的关注重点应当从公式的后端走向前端。

04
如何让财务从后台向前演进

 财务从基础到管理到决策

演进 方向	演进 过程	做什么，怎么做	需要具备 哪些能力
	决策	控方向 推创新 调赛道	推动战略规划，理顺生产关系 创新项目理清业务模式，做好资源分配，进行进展管理 对企业的外部投资的投前/投中/投后管理 对全盘资源投入的定期梳理，推动取舍 配合CEO做好与内外部投资人的桥梁角色	业务顶层设计和商业判断能力 战略规划能力 投并购项目的管理能力 产品、技术能力
管理	分资源 抓过程 拿结果	年度预算+资源分配 建立业务KPI和计分卡，并进行日常管理的跟踪落实 对重大资源投入进行具体分析，优化投入产出 对企业短中期现金流进行管理和优化	对业务全面了解的能力 对核心资源的分析能力 沟通和跨部门协同能力
基础	算清账 控风险 提效能	业务模式的会计梳理+财务梳理+准确报告 建立和完善风控机制，联动各部门管理重大事件的风险 构建数据体系，优化重要流程，提升人效和财效	会计判断和搭建结算流程的能力 风控能力 业务流程梳理和分析能力

财务组织演进的几个阶段

1. 专业的后台：自动化

·    会计处理+合规管控
·    共享和流程自动化
·    能力要求：会计专家+流程/模块专家

2. 业财一体的前台：数字化

·    理解业务模式，业财一体管理
·    预算管理+财务分析
·    商业模式设计，油门+刹车

·    能力要求：多模块复合型人才

3. 人机结合智能财务：智能化

·    利用财务沉淀+新技术实现智能化分析、预测和管控

·    无前例可循

·    能力要求：财务专业技能+对前沿技术的理解

从财务共享中心到财务数据中台

·     财务共享是解决如何有效率地进行账务处理

·     财务中台是解决如何把财务共享生成的数据体系业务化，帮助前台提供数据生产力

·     两者关系：财务中台需要财务共享作为基座

05
最后的几点思考

·  底线+诚信是最大的商业价值
·  无法变现的业务就是“耍流氓”，可持续增长是硬道理
·  财务视角=全局视角，好财务会带来好业务
·  不要让风险成为“一票否决”
·  得数据者得天下，业务+财务+技术=数据生产力
·  提前规划，量力而行，构建数据能力和智能财务

内容来源 |黄融

整理 | 朱轶凡 徐婧

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