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什么鬼?内战居然会增加国家税收!| 政见CNPolitics

2016-11-26 杜月 政见CNPolitics 政见CNPolitics


摘要

当防弹车或贴身保镖无法保障安全时,精英们纷纷纳税,寄希望于国家。


杜月 / 政见观察员

“战争增强国家力量”,这是很多政治社会学者普遍接受的结论,举例而言,16—18 世纪发生在欧洲大陆的战争不仅完善了行政系统,而且增强了国家的税收能力, 为中央集权的建立奠定了基础。

 

不过,这里的战争更多指的是国家与国家之间的战争,而发生在一国版图之内的战争则往往被视为一种 “内耗”,是对自然资源和人力资源的消损以及对国家能力的破坏。

 

真的是这样吗?

 

西北大学社会学系的 Diana Rodriguez-Franco 并不赞成这个观点。在她发表在 American Sociological Review 上的题为 “Internal wars, taxation and state building” 的论文中,Diana 认为内战在一定条件下也可以促进国家建设,提升国家能力。

 

如果以征税能力作为国家能力的衡量标准,那么由于相当一部分精英相信增进国家能力能够保护自己的利益,他们就会积极纳税,内战对国家建设的积极作用也就突显出来。

 

另外,在思想感情上,内战也容易催发精英阶层的爱国意识,使他们投身于救国大业中。

 

所以,国家要想在内战中 “大发财”,拉拢精英是关键。

 

不过,精英的好并非只有国家才知道,反叛军也在不遗余力地加以争夺,以期获取更多税收来源。有些精英也会寻求反叛军的保护,认为与反叛军的合作更有助于保护自身利益。因此,内战能否增加国家征税能力取决于这两股相反势力此消彼长的斗争。

 

为了说清楚这个问题,研究者选择了哥伦比亚内战作为个案进行分析。

 

哥伦比亚内战:政府与叛军争夺税源

 

哥伦比亚内战是世界范围内持续最久的内战之一,它包含了三方力量的斗争:游击队、右翼准军事组织和国家。研究者发现,反叛势力的存在确实削弱了国家的征税能力,但总体而言国家的征税能力在内战中依然获得了很大提升,这是因为国家与精英之间的团结被内战极大地激发了。

 

以哥伦比亚 2002 年开始征收的 “净财富税” 为例。这项税收仅由 7000 人承担,数额却占到了总税收的 5%,主要用在国民防御和军事支出。自开征以来,“ 净财富税” 成了避税率最低的税种。除了 “净财富税” 外,政府还收到了没有纳税义务个体自愿缴纳的税款。

 

为何在和平年代趋向于避税的精英们此刻却心甘情愿缴纳税款?

 

在研究者看来,这首先由哥伦比亚的社会状况决定。 哥伦比亚一再趋高的叛军杀人和绑架率使精英人人自危,不安全的社会气氛也遏制了实业的发展,这些问题无法单单依靠购买防弹车或者贴身保镖来解决。为保护自身安全与企业利益,精英们纷纷纳税,并寄希望于国家提高防御能力。

 

同时,政府在财政政策上进一步向精英集团倾斜,成立问责委员会并公布税收用途,不断彰显自己的右翼立场,以争取精英集团的信任。

 

其次,为增加纳税人的数目,哥伦比亚政府致力于将政权和纳税机构扩展到更广阔的领土上,并且对现有的纳税系统进行技术改革,这在很大程度上也促进了财富税的缴纳。

 

游击队与准军事组织这两股反叛力量都力图与政府争夺税收来源。例如游击队向所有公司和公民征收高达 10% 的 “革命税”,拒绝交税的人将面临绑架威胁。准军事组织也向人民征税,养牛产业、运输业和非法毒品产业是他们征税的首要对象。

 

尽管一部分人是因为受到威胁才向反叛力量缴税,也有另一部分民众或企业主动向反叛军贡献物资示好:跨国公司或国有公司、养牛产业和地主、棕榈树养殖者等非但不向国家缴纳税赋以增强国家安保能力,还向反叛势力纳税以寻求庇护。但这一股相反的力量并没有抵消内战对于国家征税能力的促进作用,就哥伦比亚这一个案而言,内战通过催生精英与国家之间的团结导致了国家能力的增强。

 

除了哥伦比亚,马来西亚和新加坡的内战,也团结了精英与国家:当精英感受到战争的威胁时都以纳税的方式支持国家加强安保,从而增强了国家的财政能力。

 

在政治社会学领域,Tilly 等人指出了国家间战争对于国力的增强作用,然而具体到内战,同样的逻辑并不被认可。与以往内战与国家能力单纯的负向关系假设不同,本文介绍的研究强调了双向关系的可能以及具体机制的重要。

 

除此之外,该研究的另外一个启示在于,精英集团的态度在内战中有着举足轻重的作用,尤其是财富高度集中的国家,精英对于内战的认知很大程度上决定了内战对于国力的影响。

参考文献

Rodriguez-Franco D.(2016) Internal wars, taxation and state building, American Sociological Review, 81(1), 190-213.


文字编辑:大海
微信编辑:奚明明  
图片编辑:江锦

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