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修正琼斯模型应计盈余管理DA计算

搞了好几天，终于想明白了。
修正的琼斯模型是这样的：

TA=NI-CFO

TA/A_1=a0(1/A_1)+a1(Δsale-ΔAR)/A_1+a2*FA/A_1+e

NDA=a0(1/A_1)+a1(Δsale-ΔAR)/A_1+a2*FA/A_1

DA=TA/A_1-NDA

公式编辑得不好，但是应该可以看懂吧。A_1是上一期资产

本来想的是先分行业和年份回归，提取系数a0,a1,a2，再带入第二个公式回归。后来发现！！！残差项e就是DA值！所以不用那么麻烦了！

第一步计算TA，这个不用写了。

第二步，按年份和行业回归：（之前要先把年份和行业都编号）

sort  year indus

bys year indus: reg  ata_w  a_w asalear_w  afa_w       *我先把变量进行了winsorize处理*

*生成各回归的预测值yp与残差e：
predict ata_wp
predict e,r

最后这个e就是DA，这样就完了。

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注：资料来源网络

关于程序详解

请留意更多精彩——盈余管理度量~

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