关税新知 | 【税收征管改革】第二期：你不可不知的“汇总征税”
税收征管改革
第二期
你不可不知的“汇总征税”
定义
“先放后税、汇总缴税”
汇总征税是海关开展集约化征税的一种模式。在该业务模式下，海关对符合条件的进出口纳税义务人在一定时期内多次进出口货物的应纳税款实施汇总征税，以“先放后税、汇总缴税”方式替代了传统的“逐票审核、先税后放”。
关小税温馨提示
按照海关规定，“失信企业”是不适用汇总征税的。除此以外，其他所有海关注册登记企业如果作为报关单上的收发货人均可适用汇总征税模式。
Q
那么，
企业采取汇总征税模式申报有什么优势呢？
关小税来帮你解答~
先放后税、汇总缴税，提高通关效率
“一地备案、全国通用”
提高资金使用效率
无纸化传输
Q
企业应当如何向海关申请汇总征税呢？
关小税都帮你整理好啦~
News
汇总征税业务办理及通关流程
NO.1提交税款总担保
提交符合海关规定的税款总担保。
NO.2 海关办理企业担保备案
备案成功后，企业可通过单一窗口查询到汇总征税总担保状态。
NO.3企业报关申报
企业申报时，选择汇总征税模式，选取有效的总担保备案编号。
NO.4 税款担保额度自动扣减
如无布控、查验等要求，汇总征税报关单申报成功后，系统自动扣减担保额度，货物即放行。
NO.5 汇总税款电子支付
每月第5个工作日前，企业完成上月应纳税款的汇总电子支付。
NO.6 担保额度自动恢复
Q
A
企小企
十万个为什么
关小税
关税知识全知道
科普时间结束，
接下来进入关小税同学和企小企同学的
你提问我回答环节
问
关小税，我深思熟虑了好几天，经过多方评估后发现先放后税的模式真的是很方便，今天终于下定决心要来申请办理啦，请问我应该找谁办理呢？
企小企同学，提交申请这事儿嘛，找企业注册地直属海关关税职能部门就对啦。关税职能部门的同学会提供耐心热情高效的服务哦。
问
关小税同学，在商业银行办理总担保，就可以实现担保电子数据传输吗？
企小企同学，现在部分银行和保险公司是可以进行汇总征税担保数据电子传输的，更高效便捷哦！！
问
关小税同学，担保数据不能实现电子传输，应该如何向海关提供保函办理汇总征税？
企小企同学，向海关提交纸质保函进行备案即可。
问
关小税同学，汇总征税先放后税的模式可真好用，明年我还想继续用呢，但是我的总担保今年年底就要到期了，我应该怎么办啊？
企小企同学，可以来海关办理延期或者新备案。
延期通过担保机构电子传输系统传输担保变更信息或者提交担保期限已变更的纸质担保即可。
问
关小税同学，企业可以申请退还旧保函吗？
企小企同学，保函担保期限届满的或者企业信用状况被下调为失信企业，经注册地海关关税职能部门确认企业已按期履行纳税义务的，是可以根据企业或担保机构申请退还保函正本。
问
汇总征税保函过期后不再续保，汇总征税应在多少日前缴纳？是在保函到期日前还是次月5日前？例如，明天我的保函就到期了，这个月的汇总征税是应该明天缴纳，还是次月的第五个工作日前缴纳呢？
企小企同学，你次月第5个工作日结束前完成上月应纳税款的汇总电子支付即可。
温馨
提醒
“两步申报”报关单采用“汇总征税”模式纳税的，企业可以在“运输工具进境之日起14日内完成申报”后的汇总支付时限为完整申报计税处理完成后、下一个月的第5个工作日结束前。
问
关小税同学，这个月我犯了点小迷糊，忘记在第5个工作日前缴纳上月汇总征税税款，这可该怎么办啊？
企小企同学，这样的小迷糊可不能犯哦。海关已经打印了《海关税款缴款书》，请据此去柜台缴纳税款吧。
如果在《海关税款缴款书》规定的缴款期限内，企小企同学仍然没有缴税的话，海关将根据担保文本，通知担保机构履行担保纳税义务了哦。
问
关小税同学，我刚收到了海关开出的《海关税款缴款书》，但是柜台支付好麻烦的呢，我还能使用电子支付吗？
企小企同学，在汇总征税模式下因逾期海关径行打印《海关税款缴款书》的，就只能在柜台完成支付。请去柜台缴纳税款吧。
问
关小税同学，保函受益人应如何填写？
企小企同学，”汇总征税中的“受益人”应填写注册地直属海关，也可填写其他进出口地直属海关名称。
问
关小税同学，我在从事跨境电子商务零售，能办理汇总征税吗？
企小企同学，目前来说，跨境电商企业是不能适用汇总征税的。根据《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署2018年194号公告）规定，跨境电子商务零售进口商品代缴义务人应当依法向海关提交足额有效的税款担保，海关对符合监管规定的跨境电子商务零售进口商品按时段汇总计征税款。但“此汇总”不同于“彼汇总”，目前，企业如需办理跨境电子商务零售进口商品担保，需凭保金或保函至通关现场办理相关业务。
END
素材来源：重庆海关关税处 两江海关
供稿：肖晖 赵倩颖 陈玉龙 杨艳
编辑：王磊 赵丁颐 罗方芳
投稿邮箱：lich_ta@qq.com
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