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瑞士、开曼、卢森堡离岸避税?都out了,现在是“岸上避税”时代

△来源:pixabay

文 | Amy姐的跨境金融圈

ID | Chinashintay



导 言

“听,这是钱流向美国的声音”。

△来源:百度图片

特朗普最喜欢的离岸地是巴哈马(Bahamas),

1987年7月时,特朗普就坐着他的私人飞机波音727飞到拿骚(巴哈马首都),抢购了人家岛上第一家大型赌场酒店—国际度假村(Resorts International),后来在售出时还赚了6,800万美元。

特朗普最喜欢的岸上是美国特拉华州,

特拉华,以著名的“特拉华漏洞”,巴拿马式的保密规则、税收优惠和商业友好的普通法闻名,

特朗普称,他有378家特拉华公司。

特拉华州的一座土黄色的不起眼的两层小楼,威尔明顿北奥兰治街1209号这个地址,是28.5万家公司的注册地址(2016年,卫报报道),特朗普和他的总统竞选对手希拉里,都在1209号注册过公司。

北奥兰治街1209号,来源:网络

28.5万家,是开曼群岛乔治城南教堂街阿格兰屋(Ugland House)这个地址注册公司家数的15倍,阿格兰屋是1.8万家公司,奥巴马还曾怒斥阿格兰屋为“世界上最大的办公楼,或是最大的税务骗局”。

16年竞选总统时,特朗普讲,“我不使用离岸公司,老实说,我认为离岸公司带来的麻烦超过它带来的价值”。

当然,他现在不必用离岸了,

因为,美国岸上已经形成了“世界最大避税天堂之一”

一名土耳其客户正在将资产从巴哈马转移到美国内华达州(来源:STEPH DAVIDSON)

据波士顿估计,15年底,在美国有离岸资金8,000亿美元,这虽远远落后于瑞士的2.7万亿美元,但预计还在以每年近6%的增速增长,增速仅次于香港和新加坡,

来源:FT

而同时,根据18年最新金融保密指数,美国的保密指数也仅此于瑞士,超过什么开曼、卢森堡、巴拿马等传统离岸避税天堂。

外媒称,美国通过撬开瑞士银行的保险箱等各种手段,自己成了“新瑞士”

好吧,今天看“新瑞士”美国的,避税天堂成长史


建自己的岸上金融


上世纪80年代以来,随着凯恩斯主义的破产,经济自由主义思潮复苏,金融自由化在全球势不可挡,大多数国家逐步放开了外汇管制,货币与资本市场开始无边界地扩张,

“潘多拉盒”被打开,离岸金融市场迅猛发展,

加勒比海的岛国们,更是以其完全的自制权,以免税和保密机制为诱饵,开始撒了欢的奔跑着圈全世界的钱。

来源:网络

为了抢这杯羹,90年代以来,美国也大力发展岸上金融,

首先,对非居民税制改革,自1984年7月以后豁免投资组合利息预提税,让外国人放心的把钱投在美国,不收30%的预扣税,

其次,在岸上特定的几个州建立自己的离岸地,比如特拉华,有独立的、“享有盛誉的”法院,允许提供保密的、低税的公司架构和资产保护信托架构,让外国人能把钱投进来,也让美国自己人的钱也别流到离岸避税天堂去。

来源:网络

比如特拉华LLC公司,

1993年,特拉华颁布的LLC法就已经很经典,LLC是个穿透结构,LLC公司不交税,股东也有税收优惠。

LLC能盛放所有者的任何财产,比如房产飞机知识产权,能任意定制合同章程,能在任何国家运营,并且被宣传为能保护个人财产,因为债权人只能先追LLC才能到你的房产飞机知识产权。

到如今,美国2/3以上的新公司都是LLC类型公司。(来源:delawareinc.com)

而很多离岸LLC类型公司却是参照特拉华LLC法律,比如马绍尔群岛LLC(Series LLC (SLLC)),比如百慕大LLC(16年1月1日生效),比如开曼新颁布的LLC(16年7月13日生效)

△来源:网络随便搜的,漫天遍野的宣传,随便就能看到,我们对真实性不背书。

比如美国“国内资产保护信托”(DAPTs),

1989年离岸库克群岛,首个推出防止债权人追债的资产保护信托,

到了1997年,美国阿拉斯加州终于按耐不住,颁布了允许保护资产的信托,即DAPTs,之后不久,特拉华州、内华达州、南达科他州等州便跟进颁法。(来源:wikipedia)

晚了些时光,但是丝毫不妨碍美国把自己人的钱争取过来,

因为美国对于外国信托,本来就有严苛的报告和税务规定,1996年法令又对非美国居民设立外国信托严防死守,防止滥用离岸信托逃避税,

以至于,拿累积收入税收规定说,美国人设离岸信托还不如设个岸上信托划算。

所以,可以看到,上个世纪80年代金融自由化崛起开始,甚至还要更早,美国就丝毫没有落下岸上金融的建设,根本就不比一般的离岸避税天堂差。


撬开瑞士银行的保险箱,推FATCA


但是,比起瑞士,美国岸上还是差了那么一些些些,

三百多年来,瑞士银行有严格的保密制度,如果追溯法律,1713年日内瓦会议,禁止任何人透露账户信息,这曾是瑞士银行业最引以为傲的信誉口碑,与钟表业一同成为这个国家的名片。

但是,瑞士的保险箱彻底被美国给打开了。

来源:网络

随着瑞士银行(UBS AG)的预算赤字和税务欺诈丑闻日益严重,2008年,美国指控UBS(瑞银集团)帮助美国客户逃税,

迫于美国政府压力,2009年UBS妥协了,UBS与美国政府达成协议,同意向美国政府支付7.8亿美元了结诉讼,并提供4450个涉嫌逃税的美国客户的账户信息。

为了一劳永逸的解决海外避税账户的问题,在奥巴马推动下,一年后,2010年,美国通过了“外国账户税收遵从法案”(FATCA),要求外国金融机构向美国IRS报告美国纳税人的账户相关信息,不合作的金融机构,将被扣缴来源于美国所得的30%预扣税。

在美国的攻势之下,德国、英国等饱受逃税之苦的拮据的欧洲国家,一改往日对瑞士银行保密制度的放任,也开始不断对瑞士方面采取行动,

同时,20国集团(G20)与发达国家和发展中国家达成了一致:不再容忍长期怂恿逃税的避税天堂啦。

来源:百度图片

2013年9月,瑞士和美国达成协议,决定执行美国FATCA,(面对失去进入美国金融体系的威胁,包括百慕大和开曼群岛等传统避税天堂等100多个国家,都与美国签署了相关协议,承诺遵守FATCA)

2014年5月,瑞士和其他46个国家签署了《税务事项信息自动交换宣言》,承诺执行银行间信息自动交换全球新标准,意味瑞士银行保密制度走向终结。

在美国的推动及全球金融业透明化冲击下,瑞士银行的保险箱被彻底打开,

对于有洗钱或逃避税行为的持有人来说,曾经的瑞士银行账户越来越变成一笔毁誉参半、渐至臭名昭彰的负面资产。

未完待续。

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