答疑解惑｜企业纳税信用评价快问快答

甘肃税务 2021-12-10

企业纳税信用评价快问快答

问：什么是企业纳税信用管理？

答：企业纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

问：评价周期及评价时间？纳税人如何知道自己的纳税信用级别？

答：纳税信用评价周期为一个纳税年度，税务机关于次年三月进行上年纳税信用评价工作，四月初进行结果统一发布。全年也可对评价结果发起复评以及动态调整。税务机关主动公开A级纳税人名单及相关信息，同时为纳税人提供自我查询服务，纳税人可登陆电子税务局查看企业纳税信用级别。

问：纳税信用级别设几个级别？

答：纳税信用级别设A、B、M、C、D五个级别。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的；M级纳税信用为新设立企业评价年度内无主营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

问：纳税信用评价采取什么方式？

答：纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

问：指标得分方式优先还是直接判级方式优先？M级指标优先还是D级指标优先？

答：直接判级方式优先，如一户纳税人指标指标得分为90分，但存在直接判D指标，则该纳税人纳税信用评价结果为D；M级同D级相比，D级指标优先，如一户纳税人同时有M级指标以及D级指标，则该纳税人纳税信用评价结果为D。

问：为什么有的纳税人起评分100分，有的纳税人起评分90分？

答：税务管理系统中有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录时起评分为100分，否则为90分。

问：纳税信用评价结果怎么应用？

答：税务机关按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，如激励措施有：A级一般纳税人可单次领取三个月的增值税发票用量，连续三年被评为A级企业可由税务机关提供绿色通道；惩戒措施有：对D级纳税人直接责任人注册的其他企业直接判D，加强纳税评估，列入重点监控对象，提高监督检查频次，D级评价保留两年，第三年不能评为A等。税务局同其他部门签订了多个联合激励、惩戒合作备忘录，使守信企业处处享优，失信企业处处受阻，并开展“银税互动”工作，同各商业银行签订支持小微企业发展协议，建议金融机构增加纯信用贷款金额，解决守信企业融资难的问题。

问：怎样可以避免成为D级纳税人？

答：纳税人守法经营，诚信自律，按期向税务机关申报缴纳税款，不偷税漏税，不违反发票管理规定，不提供虚假申报材料享受税收优惠政策可避免成为D级纳税人。

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