“公司转增股本，股东要缴个人所得税吗？”
我说：其实这个不奇怪，缴税是有相关的政策规定的，但需要具体情况具体分析。我先问问你，你投资的这个公司转增股本，是用什么资金转增的？盈余公积还是资本公积？公司是不是中小型高新技术企业？
他愣了一下：其实我只是少投了一些资金，整个公司的经营管理我也不参与，还真不清楚。
我说：要不我写几个问题你回去搞清楚了再来说？
他说：既然来了，干脆你把转增资本每一种情况的税收规定都告诉我！我回去自己对照吧。
我说：好吧，正好今天也有空，我就给你具体说一下。你不用奇怪缴税的事，转增股本为什么个人股东需要缴税？因为通常来说转增=分红+再投资。比如你原先投入了100万元作为资本，如果公司用未分配利润给你转增了实收资本20万，这时候你在公司中有了120万元的资本；这和公司先分配股利给你20万，你再将这20万投入公司的结果是一样的。唯一不同的是，你没有现金流入，这时缴税可能会有资金压力……
当然，需要注意的例外情形是，如果用溢价的资本公积转增股本是不需要缴税的。这个也好理解，比如你原先投入公司100万元，当时接收的时候公司记账把它分开了，实收资本记了80万元，资本公积记了20万；现在公司如果用资本公积20万转增实收资本，你的实收资本在账上就变成100万了。但这样的转增，对你来说没有增加任何收益，所以这种情况是不需要缴税的。
他说：我好像听明白了，也就是说除了我原先投资的溢价，转增资本不用缴税；其他的转增股本，都需要缴税，对吗？
我说：是的。
他说：如果需要缴税，该怎么缴？
我说：按个人所得税中的利息股息红利税目，20%的税率缴税。
他说：直接算？不用扣点啥成本费用？
我说：直接算，不扣成本费用。
他说：那就像你说的那样，如果公司转增股本，让我缴税，但我又没拿到钱，怎么缴？
我说：那你只能另外掏钱啦。不过也有针对特殊类型公司的优惠，你投的公司是不是中小高新技术企业？
他说：如果是，就不用缴了？
我笑着说：你真美，想得美！如果是的话，可以分期缴纳。你一次缴税确有困难，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内分期缴纳。比如公司是2019年转增，你可以在2019-2023这五个公历年度里分期缴。
他说：分期缴，又不是不用缴了，没多大意思。
我说：你要这么想，现在出10万元，和过三四年出10万元钱，效果能一样吗？货币在贬值，资金有时间价值啊，推迟缴就相当于少缴了。况且，如果你真不想缴，还有一种情况不用缴。
他急忙问：什么情况？
我说：如果这个公司宣告破产了，清算后你没有取得收益或收益小于你最初投资额的，税务机关对其你未缴纳的个人所得税可不予追征。
他嘟囔着说：我以为是什么好办法呢？原来是等我赔钱了啊。
我说：不错啦，知足吧。这是专门针对中小高新技术企业的优惠，其他企业还没这个好政策呢？
他说：对了，什么条件属于中小高新技术企业呢？
我说：中小高新技术企业是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
他说：那是不是除了中小高新技术企业转增股本，个人股东可以分期缴纳；其他企业转增股本，个人股东都需要一次性缴税？
我说：还要除了上市公司和新三板挂牌公司，这两类公司转增，个人股东既不是一次缴纳，也不是分期缴纳。
他说：你说挂牌，我想起来了，我开会时听大股东们商量说要挂牌，挂牌以后转增，是什么税收政策？
我说：公司挂牌以后再转增股本，根据持股期限的不同有相应的优惠政策。具体来说，就是持股期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
他一拍腿说：这个规定好，我持股时间长一些，就可以免税啦。
我说：政策都告诉你了，你回去看看，你们到底是挂牌前转增呢？还是挂牌后转增呢？对照一下看自己符合哪一个政策规定吧。
他说：今天没白来，了解了不少税收政策，中午请你吃饭！
我说：不用请吃饭，还是关注我的公众号，每天个点“在看”或者转发，增加我的阅读量，就是对我最大的支持了。
他说：这个没问题。不过我真不理解，阅读量这么虚的事，多一点少一点有啥意思？
我说：兄弟，你不需要理解，只需要支持。