【长沙】国地税合并严征管模式下的企业纳税风险管控策略专题

国地税合并严征管模式下的企业纳税风险管控策略专题通知

长沙  11月17-18日（2天）

■ 邀请对象

总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

■ 专题背景

      国税地税机构合并这项改革的重大影响之一就是对企业的税务稽查工作将加强，稽查比例将显著提高。以往企业忽视的小税种的风险也会加大，由此导致纳税人的税收违法成本也将显著增加。在国地税合并的大背景下，企业财务管理者应在业财融合的背景下，全面梳理企业涉税风险，提升税费风险的识别与规划能力，从而做到对涉税业务进行全面的风险防范！

■ 主讲导师

      桑立勤：国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家、纳税筹划专家、国内某大型集团公司财务总监, 各地税务局特聘讲师,中国总会计师协会的特聘专家讲师。桑老师在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，曾先后在全国进行税务大型培训数百场；2017年度被评为“优秀财税教师”；桑老师授课风格活泼幽默，积极热情，乐于分享，通俗易懂，课堂气氛活跃，得到学员们的一致好评。

■ 主讲内容

第一节：企业财税重大差异协同管理的内涵和目标，会计核算要引起重视

一．需要关注的最新政策和涉税解读

1．关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知

2．国家税务总局关于做好个人所得税改革过渡期政策贯彻落实的通知  

3．国务院：个税法配套措施确定 研究降社保费率确保不增加企业负担

二．国务院推出七大优惠政策

1．国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告国家税务总局公告〔2018〕第42号

2．两部门发文明确：2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策财税〔2018〕70号

3．财税〔2018〕32号增值税税率有关政策通知

4．财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号

5．国家税务总局公告2018年第17号为做好增值税税率调整工作，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了明确

6．国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告国家税务总局公告2018年第18号

7．5月1日之后的发票怎么开

8．关于降低部分政府性基金征收标准的通知 财税〔2018〕39号

9．国务院刚通过一项个人所得税优惠

⑴ 协同管理的内涵（坚持“做账是有风险的”理念）              

⑵ 协同管理目标 （会计与税务的协同管理就是要实现“不多缴税”、“不早缴税”和“合法合理纳税”）

⑶ 不同会计准则下的财税处理差异

⑷ 营业税金及附加科目没了，增值税核算及账务处理有新变化

⑸ 往来类科目风险点提示

⑹ 留抵发票与滞留发票的税务风险 

⑺ 营改增后各部门签订合同注意事项

① 采购合同涉税条款分析与风险防范

② 销售合同涉税条款分析与风险防范

③ 对销售合同进行税务筹划时的法律风险防范

④ 票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一

⑤ 与建筑劳务公司签订“清包工”合同人工费成本分析

⑥ 与劳务派遣公司签订劳务派遣合同 的人工费成本分析

⑦ 建筑施工企业降低人工费的合同签订技巧

第二节：集团公司与各分子公司的涉税筹划，案例分析操作要点

一．实行注册资本认缴登记制

1．实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）

2．企业信息公示制度改革对多套报表的影响

3．注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）

二．筹建活动中的账务处理与税务处理

1．注册时就要考虑的税收问题 

2．子公司、分支机构的设立选择 

3．在关联关系上的区别

4．分支机构的选择 

5．分公司与子公司的优劣分析

6．异地经营决策的选择

7．现行税法下可以考虑设立如下子公司

8．企业实际筹划案例分析

第三节：企业税务管理及涉税风险点，站在税务角度进行财税处理（实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险）各种常见费用发票等涉税问题分析

一．管理费用核算技巧

1．业务招待费等涉税问题分析

2．公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?

3．公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

4．劳动保护费涉税问题解析

5．职工福利费的会计处理与纳税调整

6．职工餐饮食堂买菜没票如何处理

二．销售费用核算技巧

1．广告费用的税前扣除条件

2．广告费用的票据形式

第四节：如何从报表看问题，识别税务风险

1．会计主管，管什么？

2．会计主管“票账表全流程”10项核心能力

3．月底要向老板说清三件事

4．财务报告分析的基本方法

5．公司报表粉饰典型手段

6．财务分析：应收款=收入调节池

7．财务分析：其他应收款如何转移资金

8．财务分析：收入要看质量

9．引起增值税税负率变动的因素

10．税负率的计算

⑴ 小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算

⑵ 案例分析：收入管控：打折、赠送还是返券

11．会计报表的财务分析

第五节：借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）

1．借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整

2．借款费用（利息支出）的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制

3．企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？

4．关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题

5．出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）

6．支付利息应取得发票的问题

7．非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1

8．关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？

9．稽查案例：公司以借款之名变相给员工发放补贴偷逃个税被查！

10．统借统还业务的相关处理

11．营改增下统借统还的增值税处理 

12．营改增，税务规则变了，下属经营企业要变，集团企业更要变

13．集团“资金池”管理中的税收风险及管控？

第六节：所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴实务操作

一．企业所得税汇算清缴

1．国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

2．国地税合并后，最新所得税扣除凭证办法的变化，征管变化国家税务总局2018年第三季度政策解读2018年28号文件 

3．汇算清缴再出新规定，资产损失不再报相关资料了

4．巧用跨期发票，避免多缴税

5．跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理

6．与取得收入无关的支出

7．不可在企业所得税税前扣除的8项支出

8．实际中，以下支出可以用白条和收据在企业所得税前扣除

二．实务问题解答：

1．人人有份的实物福利的税务处理

2．企业租用个人私家车的财税处理

3．为员工报销的通讯费扣除问题

4．单位组织员工体检，并统一向体检单位支付体检费问题

5．资本公积、留存收益转增资本（股本）是否缴纳个人所得税和企业所得税？

6．返聘离、退休人员报酬的税务处理

第七节：财政性资金的税收政策（实务中如何合规使用会计科目，做到专款专用，如何享受不征税政策）

一．关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知财会〔2017〕15号

1．财政性补助资金的会计处理

⑴ 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益

⑵ 与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：

⑶ 案例分析：

① 案例1：A公司2017年5月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2017年该企业花费300万元用于政府指定用途，企业如何做相关账务处理？

② 案例2：A公司2017年2月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业的资本性支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2017年全部将资金用于指定用途，用于构建固定资产，该固定资产从2017年12月开始投入使用，折旧年限10年，不保留残值。企业如何处理？

二．不征税收入的税务处理

1．《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号） 

2．《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号） 

3．不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理（案例）

第八节：个人所得税改革新政策解读与实务应用

一．个人所得税改革新政策解读

1．完善有关纳税人的规定

2．对部分劳动性所得实行综合征税

3．优化调整税率结构

4．提高综合所得基本减除费用标准

5．设立专项附加扣除

6．增加反避税条款

7．新旧税率表对比（按月）个人所得税税率表一（综合所得适用）

二．个税改革要点及实务

1．要点一：稿酬收入享受双重减征优惠

2．要点二：对赡养老人支出予以税前扣除

3．要点三：向纳税人提供扣缴信息

4．要点四：明确个人所得用于慈善减税规定

5．要点五：进一步落实税收法定原则：

① 一是删除了其他所得

② 二是免税、减税的规定，报全国人大常委会备案

6．要点六：起征点上调，综合征收从2018年10月1日起率先实施。

7．新个税法：税率表、速算扣除数、工资个税计算方法

8．2018年10月1日起个税起征点提高到5000元，缴纳个税如何算？

9．10月份按新费用(5000元)扣除标准申报个税的疑难问题

⑴ 过渡期间，工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得个人所得税的计算方法是什么？

⑵ 什么时候取得的工薪所得能按照“通知”规定计算个人所得税？

⑶ 有的单位把本来该在2018年9月底发的工资，拖到10月份和正常工资一起发，那么10月份拿到的这两笔工资能不能分开作为两个月工资计算税款呢？

⑷ 纳税人取得工资薪金后，什么时候申报纳税？

⑸ 我们单位当月发的工资当月报税，10月份在扣缴客户端软件申报时，如果发现系统的工薪所得费用减除标准仍然是3500元，是不是税务局的软件没有更新？

⑹ 我在10月份拿到了工资，如果工资单上扣掉的税款仍然是按照旧税法计算的税款，可能是什么原因导致的？

⑺ 单位如果已经做了错误申报，怎么办？

⑻ 过渡期间，采用查账方式征收个体工商户生产经营所得个人所得税的计算方法是什么？

10．关于全年一次性奖金个税政策三．社保归一税务

1．法律依据

2．关注的几个问题

⑴ 社会保险缴费基数涉及工资总额统计口径是什么？

⑵ 参保单位社会保险费缴费基数有哪些部分构成？

⑶ 哪些应列入工资总额用于申报社会保险费缴费基数？

3．社保系列问题

⑴ 社会保险的月缴费基数如何确认？

⑵ 社会保险的月缴费基数确认时应注意什么？

⑶ 缴费基数上下限怎样确定？

⑷ 临时工是否要缴纳社保？

第九节：纳税评估及税务稽查实务，学会高效沟通

1．金税三期的功能，对发票的要求

⑴ 金税三期中对于财务报表数据预警

⑵ 金三采用的：“网络爬虫”

⑶ 这三种情形下的发票风险最大

⑷ 关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知

⑸ 医院管理：两票制+营改增+药品流通行业整治

2．2018年金税三期再升级，比对票表税，有任何可疑迹象将锁你的发票机

3．《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）

4．什么是纳税评估?

5．什么是税务稽查？（如何应对？实际案例分析） 

6．税务检查环节 

7．税务机关如何对电子数据进行取证？ 

8．企业自身哪些行为会带来涉税风险？ 

9．因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险

10．稽查可以拷贝我电脑里的资料吗？ 稽查有权利抱走我的电脑吗？ 

11．财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧（通过案例分析风险）

12．“国税、地税联合进户稽查”

13．税务稽查案例

⑴ 个税核查发现线索，可疑工资表牵出“小金库”

⑵ 老板指示女会计虚开增值税发票近800万！女会计判6年罚25万，老板判3年罚20万

14．税务稽查：不仅查公司账户，更重点查公司法人、实际控制人、主要负责人的个人账户

15．2018年税务稽查重点工作安排的主要内容

16．影响信用评定结果最关键的几个指标

17．如何写纳税自查评估报告？

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■ 咨询热线

010-80574763 张玲老师 

手机/微信：15231618426

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