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个人所得税学习手册

言税 2021-12-10

基本政策

  1. 《中华人民共和国个人所得税法》

  2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》


专项附加扣除

  1. 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）

  2. 《个人所得税专项附加扣除操作办法试行》（国家税务总局公告2018年第60号）


纳税申报

  1. 总局公告2018年第61号（个人所得税扣缴申报管理办法试行）

  2. 总局公告2018年第62号（个人所得税自行纳税申报)

  3. 总局公告2019年第7号（修订个人所得税申报表）new！！！


一般政策

  1. 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票 有关个人所得税）

  2. 财税〔2018〕154号（内地与香港基金互认有关个人所得税）

  3. 财税〔2018〕164号（关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知）

  4. 财税〔2019〕8号（创投）

  5. 总局公告2018年第43号（创投和天使投资个人税收政策有关问题）

  6. 财政部  税务总局公告2019年第34号（境内无住所个人居住时间判定标准）

  7. 财政部 税务总局公告2019年第35号（非居民个人和无住所居民个人个税）

  8. 《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）


征管纳服

  1. 总局公告2018年第55号（纳税记录）

  2. 总局公告2018年第56号（关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告）

  3. 总局公告2018年第59号（自然人纳税人识别号）

  4. 税总函〔2018〕628号(税收完税证明)

  5. 国家税务总局公告2019年第17号（《中国税收居民身份证明》）


过渡期政策

  1. 财税〔2018〕98号（2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题）

  2. 总局公告2018年第51号(严格按照5000元费用减除标准执行)

  3. 税总函〔2018〕484号（做好个税改革过渡期政策贯彻落实）


税收优惠

  1. 个人所得税税收优惠（序时）

  2. 个人所得税分类税收优惠

  3. 财政部 税务总局公告2018年第177号(继续有效的个人所得税优惠政策目录)


重组个人所得税

  1. 财税〔2018〕137号（个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票 有关个人所得税）

  2. 总局公告2016年第62号（股权激励和技术入股征管）

  3. 财税〔2016〕101号（股权激励和技术入股）

  4. 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化）

  5. 财税〔2015〕116号(企业转增股本)

  6. 财税〔2015〕41号（非货币投资）

  7. 总局公告2015年第80号（股权奖励和转增股本）

  8. 总局公告2015年第20号（非货币性投资）

  9. 总局公告2014年第67号（股权转让管理办法）

  10. 财税〔2012〕85号（上市公司股息红利差别化）

  11. 总局公告2011年第41号 （终止投资收回款项）

  12. 财税〔2010〕70号（个人转让上市公司限售股补充）

  13. 财税〔2009〕167号 （个人转让上市公司限售股）

  14. 国税函〔2006〕866号（股转违约金收入）

  15. 财政部公告2019年第78号(中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税）

生产经营所得

  1. 国税发〔1994〕179号（对企事业单位实行承包经营、承租经营）

  2. 国税函〔1998〕738号（社会力量办学）

  3. 国发〔2000〕16号(停征企业所得税)

  4. 财税〔2000〕84号（随军家属就业）

  5. 财税〔2000〕91号（个人独资企业和合伙企业投资者征收规定）

  6. 国税发〔2000〕149号（律师事务所从业人员）

  7. 国税函〔2001〕84号（征管执行口径）

  8. 财税〔2003〕26号（自主择业的军队转业干部）

  9. 财税〔2003〕158号（规范个人投资者征管）

  10. 财税〔2008〕65号（调整税前扣除标准）

  11. 财税〔2008〕159号（合伙企业合伙人先分后税）

  12. 财税〔2010〕96号（取得种植业  养殖业饲养业  捕捞业所得）

  13. 财税〔2011〕62号（调整费用扣除标准）

  14. 总局公告2011年第44号（代开货物运输业发票个人所得税预征率）

  15. 总局公告2012年第53号（律师事务所从业人员）

  16. 总局公告2014年第25号(年度中间开业或注销)

  17. 总局令35号（个体工商户个人所得税计税办法）

  18. 总局公告2015年第81号(有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题）

  19. 总局公告2015年第28号（生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表）（附件1至附件3废止）

  20. 总局公告2018年第11号（税收协定执行若干问题的公告）

  21. 财税〔2018〕55号（创投和天使投资个人）

  22. 总局公告2018年第43号（创投和天使投资个人政策执行口径）

  23. 财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税）

  24. 财税〔2019〕13号（实施小微企业普惠性税收减免政策）

  25. 总局公告2019年第7号（修订个人所得税申报表）


财产租赁所得

  1. 国税函〔2006〕478号(酒店产权式经营业主税收问题)

  2. 财税〔2000〕125号(调整住房租赁市场税收政策)

  3. 国税函〔2002〕1158号(转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题)

  4. 财税〔2008〕24号（廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策）

  5. 国税函〔2008〕576号（个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题）

  6. 国税函〔2009〕639号（个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题）


财产转让所得

  1. 国税发〔1994〕127号（社会福利有奖募捐发行收入税收问题）

  2. 财税字〔1998〕12号（个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题）

  3. 财税字〔1999〕278号（出售住房所得征收个人所得税有关问题）

  4. 国税函〔2005〕655号（个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题）

  5. 国税函〔2005〕130号（纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题）

  6. 财税〔2005〕45号（城镇房屋拆迁有关税收政策）

  7. 国税函〔2006〕866号（个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题）

  8. 国税发〔2006〕108号（个人住房转让所得征收个人所得税有关问题）

  9. 国税发〔2007〕38号（加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题）

  10. 国税函〔2007〕1145号（个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题）

  11. 国税函〔2008〕818号（个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题）

  12. 财税〔2010〕94号（调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策）

  13. 财税〔2009〕167号（转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题）

  14. 国税发〔2009〕121号（明确个人所得税若干政策执行问题）

  15. 财税〔2010〕70号（个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题）

  16. 国税函〔2010〕23号（限售股转让所得个人所得税征缴有关问题）

  17. 总局公告2011年第41号（个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题）

  18. 财税〔2011〕108号（证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题）

  19. 财税〔2013〕101号（棚户区改造有关税收政策）

  20. 总局公告2014年第67号（发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》）

  21. 财税〔2015〕41号（个人非货币性资产投资有关个人所得税政策）

  22. 总局公告2015年第20号（个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题）

  23. 财税〔2018〕55号（创投和天使投资个人税收政策）


工资薪金所得

工资薪金个人所得税文件汇集


股息红利所得

  1. 国税发〔1997〕198号（股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税）

  2. 国税函〔1998〕289号（原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税）

  3. 国税函〔1998〕333号（盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题）

  4. 财税字〔1998〕55号（证券投资基金税收问题）

  5. 国税函〔2005〕364号（企业为股东个人购买汽车征收个人所得税）

  6. 财税〔2008〕83号（企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题）

  7. 总局公告2013年第23号（个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题）

  8. 税总函〔2013〕748号（房屋买受人按照约定退房取得的补偿款有关个人所得税问题）

  9. 总局公告2014年第24号(委托投资情况下认定受益所有人问题)

  10. 财税〔2014〕48号（实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题）

  11. 财税〔2015〕101号（上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题）

官方解读、指引（时间降序）

  1. 贵州税务：个人所得税扣缴业务指南

  2. 无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？

  3. 关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答（4月12日）

  4. 财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司负责人就 个人所得税183天居住时间判定标准答记者问（3月16日）

  5. 国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人就个人所得税纳税记录有关问题答记者问（2月19日）

  6. 总局12366北京纳税服务中心负责人就新个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问(2月2日）

  7. 个人所得税专项附加扣除200问（1月19日）

  8. 12366个人所得税专项附加扣除问答（1月17日）

  9. 个人所得税扣缴申报指引（1月12日）

  10. 个人所得税专项附加扣除信息采集纸质版（1月12日）

  11. 个人所得税专项附加扣除采集表（电子模板）填写样例说明（1月12日）

  12. “自然人税收管理系统”常见问题80问（含客户端和远程端）（1月11日）

  13. 个税6项专项附加扣除分类问答全集（1月11日）

  14. 国家税务总局落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第二期）（1月10日）

  15. 个人所得税专项附加扣除操作指引（1月7日）

  16. 司法部、财政部、国家税务总局负责人就个人所得税法实施条例修订答记者问（18年12月29日）

  17. 个税专项附加扣除的三焦点、五问答（18年12月29日）

  18. 案例解答新个税法后扣缴义务人如何计算预扣预缴（累计预扣法）或代扣代缴税款（18年12月27日）

  19. 专项附加扣除电子模板 填写常见问题（18年12月26日）

  20. 总局在线访谈：落实个税专项附加扣除政策 让纳税人及时尽享改革红利（第一期）（18年12月26日）

  21. 个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答（18年12月25日）

  22. 吹风会专项附加扣除8问（18年12月25日）

  23. 有关个人所得税改革总局网站答疑汇集（2018年8月31日-9月30日）

  24. 回答三部法律的提问（全国人大常委会办公厅新闻发布会文字实录）（18年9月1日）


财税好文

  1. 无住所个人所得税专题学习

  2. 新个人所得税法重要文件汇集

  3. 个人所得税法及实施条例学习笔记

  4. 新个人所得税税率表及专项附加记忆表

  5. 个税计算案例集锦（第一期，综合所得）、个税计算案例集锦（第二期，股权激励，佣金收入，解除劳动关系）、个税计算案例集锦（第三期，财产租赁）、个税计算案例集锦（第四期，经营所得）

  6. 新个人所得税申报表梳理

  7. 新个税偶然所得总结

  8. 个人出租房屋要交哪些税费（含思维导图）

  9. 个人出租房屋涉税案例解析

  10. 佣金有关的税务处理

  11. 劳务报酬、稿酬、特许权使用费的扣缴和申报，想说爱你不容易

  12. 旧个人所得税税率表

  13. 查一查：您的职业资格继续教育证书在扣除范围内吗?

  14. 查一查：您所在城市户籍人口超过100万了吗？

  15. 《个人所得税法》新旧对比

  16. 《个人所得税法实施条例》新旧比较

  17. 年终奖的六个新“雷区”

  18. 与全年一次性奖金有关的八个案例

  19. 财税〔2019〕8号(创投企业个人合伙人所得税）学习笔记

  20. 个人赠送及转让受赠住房要交哪些税费

  21. 个人销售二手房需要缴什么税？

  22. 购买商铺需要缴纳什么税？

  23. 如何“巧用”个税新政“算”全年一次性奖金

  24. 离退休人员个税如何处理？


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