年报姗姗来迟的城商行通病：不良或资产减值损失大增

来源|21世纪经济报道 辛继召 

延迟披露年报的银行，其财报终于姗姗来迟。

截至6月末，吉林银行、保定银行、湖州银行、邯郸银行、抚顺银行等城商行已开始披露其2018年年度报告，部分银行也已披露2019年一季报。此前有20余家中小银行延迟披露2018年财报。

从延迟披露财报的城商行来看，表现出两个特点：一是部分城商行业绩压力比较大，出现为缩表、收入和利润下降；二是部分城商行的投资类资产、应收款项类投资比重较高。

城商行收入压力主要是由于投资收益下降或不良压力。如保定银行2018年末不良贷款率达2.04%，比上年末提升0.79个百分点；邯郸银行651亿贷款中，关注类贷款占比6.34%，不良贷款占比2.69%。

上市城商行业绩分化

截至2018年末，吉林银行营业收入87.19亿元，比上年减少3.61%；归母净利润11.57亿元，比上年减少62.07%。

该行2018年贷款利率收入106.56亿元，较上年增长14.04%；但手续费及佣金净收入7.24亿元，较上年下降16.6%。

另外，投资收益1.24亿元，较上年下降96.75%；应收款项类投资利息收入28.62亿元，较上年增长203.69亿元。投资收益与应收款项类投资利息收入大幅变化的原因，是金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益调整至利息收入科目单独核算，应收款项类投资的其它应收款投资成本减少。

2018年，保定银行主营业收入23.65亿元，同比增长18.45%；净利润11.51亿元，同比下降7.68%。利润下降的原因是资产减值损失大幅增加，保定银行2018年资产减值损失7.14亿元，2017年仅为2.91亿元。

邯郸银行2018年营业净收入27.70亿元，同比增长9.31%；净利润8.82亿元，同比大幅下降24.7%。利润下降的原因之一，是资产减值损失2018年计提6.12亿元，较上一年度的2.20亿元大幅增加。该行资本充足率下降比较快，截至2018年末，资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为11.93%、8.83%、8.83%，较上年末分别下降0.98、0.88、0.88个百分点。

抚顺银行2018年营业收入18.65亿元，同比增长15.3%；但净利润5.41亿元，同比下降28%。净利润下降的背后，是该行2018年资产减值损失计提4.94亿元，比上一年度的0.17亿元大幅提高。根据财报，抚顺以后2018年不良贷款率为1.12%，比上年下降0.19个百分点。关注类贷款占比1.47%，比上年度下降1.2个百分点。该行2018年的拨备覆盖率226.46%，比上一年度下降16.11个百分点。

这些延迟公布财报的城商行中，业绩也出现分化迹象。位于浙江省的湖州银行，截至2018年末总资产达 520.44 亿元，较上年末增加17.17%；总负债486.40亿元，较上年末增加7.43%；全年实现利润总额6.39亿元，增幅为38.66%。

一个典型的特征是，在资产结构中，部分城商行的投资类资产、应收款项类投资比重较高。

保定银行的资产负债结构中，截至2018年末，资产总计942亿元，比上年末的1006亿元有所缩表。去年末，贷款占总资产的比重为33.7%，可供出售金融资产占比27.1%，应收款项类投资占比14.0%。

邯郸银行约1600亿元总资产中，贷款占比为38.3%，可供出售资产、持有至到期投资占比分别高达30.1%、10.3%。抚顺银行662亿元总资产中，贷款类资产、投资类资产占比分别为41.3%、34.3%。湖州银行520亿资产中，贷款占比51.6%，持有至到期投资、应收款项类投资占比分别为11.3%、9.6%。

不良率压力较大

此前，银行延迟披露财报的情况并不少见，2018年以来延迟披露财报银行出现的新情况是，不良监管更为严格，银行不良暴露更多。

一位银行业分析师指出，银行业在2015年、信托业在2016年大规模延迟披露年报，2016年产业债出现大量违约的情况。2019年城商行、农商行的小微企业不良率有所抬头，风控难度也有所加大。

数家延迟披露年报的银行中，不良贷款率2018年末出现较大幅度抬升，且拨备覆盖率触及150%监管红线。

吉林银行也出现缩表，截至2018年末资产总额3618.52亿元，比上年末下降7.82%。该行资本充足率有所提高，但不良率大幅上升，去年末不良率2.82%，比上一年末大幅上升1.10个百分点；拨备覆盖率150.19%，逼近150%监管红线，较上一年莫大幅下降40.56个百分点。

保定银行2018年末不良贷款率2.04%，比上年末提升0.79个百分点；拨备覆盖率从2016年的200.74%，大幅下降至2018年的150.47%。分析该行信贷结构，328亿元贷款中，批发零售业占比39.09%，制造业占比17.16%，房地产业未11.39%。逾期贷款贷款中，逾期90天以上贷款占比85%；关注类贷款占比0.17%。

邯郸银行651亿贷款中，关注类贷款占比6.34%，不良贷款占比2.69%。

湖州银行不良贷款率则逐年下降，2016-2018年不良率分别为1.72%、1.06%、0.66%。但该行在2018年度报告中表示，到2018年末，拨备覆盖率达 659.42%，比年初上升285.63 个百分点。

核销呆账贷款本金22811万元，共计提贷款减值损失准备42109万元。贷款损失准备金余额122224万元，拨贷比为4.35%，比年初上升0.40个百分点。各项指标均在监管范围内，但由于风险贷款持续暴露，压力较大。

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