上市公司财务造假回款之妖股仁东控股：通过虚构保理业务虚增收入及利润，被处以100万罚款！

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昨天我们吃了大瓜，具体可见【完整版，券商美女分析师竞选世界小姐到被拆穿全过程！】，今天我们要看的是财务方面的“瓜”，是关于上市公司财务造假的：

一、基本情况

仁东控股股份有限公司（以下简称“公司”）于2021年7月13日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：沪证专调查字2021062号），因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，中国证监会决定对公司进行立案调查。具体内容详见公司于2021年7月15日在巨潮资讯网披露的《关于收到中国证监会立案调查通知书的公告》（公告编号：2021-055）。立案调查期间，公司积极配合中国证监会的调查工作，根据《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定，每月披露一次立案调查进展及风险提示公告。

二、《行政处罚事先告知书》主要内容

公司于2021年2月18日收到中国证监会下发的《行政处罚事先告知书》（处罚字[2022]9号）（以下简称“告知书”），现将告知书相关内容公告如下：

“仁东控股股份有限公司、霍东先生、王石山先生、黄浩先生：

仁东控股股份有限公司（以下简称仁东控股）涉嫌信息披露违法违规一案，已由我会调查完毕，我会依法拟对你们作出行政处罚。现将我会拟对你们作出行政处罚所根据的违法事实、理由、依据及你们享有的相关权利予以告知。

经查明，仁东控股涉嫌违法的事实如下：

一、仁东控股2019年年度、2020年半年度报告存在虚假记载

（一）2019年年度报告虚增保理业务收入、利润

2018年12月，仁东控股二级子公司深圳前海合利商业保理有限公司（以下简称合利保理）与太原市圣地雅矿用设备有限公司（以下简称圣地雅）、山西天欣意矿业发展有限公司（以下简称天欣意）、河北冠瑞贸易有限公司（以下简称冠瑞)开展应收账款保理业务，向圣地雅、天欣意、冠瑞发放本金合计27,900万元的商业保理贷款。经查，上述保理业务缺乏真实商业背景和应收账款底层资产支持，仁东控股董事长霍东承认上述业务并非正常的保理业务，圣地雅、冠瑞实际控制人否认与合利保理开展保理业务。综上，仁东控股虚构上述保理业务，2019年虚增保理业务收入3,890.72万元，虚增利润总额3,890.72万元，占当期披露利润总额的71.67％。

(二)2019年年度报告计提坏账准备数额不准确

2019年年末，仁东控股对圣地雅、天欣意、冠瑞合计账面余额为22,600万元的应收保理款，按照3％的比例计提应收账款坏账准备678万元。经查，2019年仁东控股虚构相关保理业务，2019年年末仁东控股对圣地雅、天欣意、冠瑞债权的实际未收回金额为26,900万元，且上述债权并非保理款性质，不应当使用保理业务组合坏账计提标准（关注类3％）。根据仁东控股账龄组合坏账计提标准，1至2年应收款项的计提比例为10％。由此，2019年仁东控股少计提坏账准备2,012万元，虚增利润总额2,012万元，占当期披露利润总额的37.06％。

(三)2020年半年度报告虚增保理业务收入、利润

2019年底、2020年初，合利保理与华讯方舟科技有限公司（以下简称华讯科技）、华讯方舟科技（湖北）有限公司（以下简称湖北华讯）、深圳市华讯方舟卫星通信有限公司（以下简称华讯卫星通信）、上海缘信电子科技有限公司(以下简称上海缘信)开展保理业务，向华讯科技、湖北华讯、华讯卫星通信、上海缘信发放本金合计20,600万元的商业保理贷款。同时，合利保理继续与圣地雅、天欣意、冠瑞开展应收账款保理业务。经查，2019年保理业务还款与2020年保理业务放款存在资金闭环，仁东控股相关业务人员承认华讯科技等公司配合合利保理走账，相关保理业务客户亦承认配合合利保理走账，并非实际开展保理业务。

综上，仁东控股虚构上述保理业务，2020年上半年虚增保理业务收入2,065.36万元，虚增利润总额2,065.36万元，占当期披露利润总额绝对值的比例为202.32％。

二、未按规定及时披露未能清偿到期重大债务的违约情况

合利保理从华融前海财富管理股份有限公司处借款18,000万元，到期日为2020年11月7日，到期后未能清偿，续贷协议于2021年1月31日签订。上述债务占仁东控股最近一期经审计净资产的18.22％。根据《深圳证券交易所股票上市规则》(2018年11月修订)第9.2条、第11.11.3条第一款第二项、第二款，《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号，以下简称《信息披露管理办法》)第三十条第一款、第二款第四项，《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》)第八十条第一款、第二款第四项的规定，仁东控股应当及时披露未能清偿到期重大债务的违约情况，但仁东控股未予及时披露，直至2021年4月才在2020年年度报告中予以披露。

仁东控股时任董事长、代董事会秘书霍东组织实施虚构保理业务；仁东控股时任总经理、副董事长、财务总监王石山参与2020年虚假保理业务的审批；黄浩2019年3月起任仁东控股副总经理，2020年二季度起分管保理业务，参与2020年虚假保理业务的审批。上述人员均在2019年年度报告、2020年半年度报告上签字，保证相关报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

以上事实，有仁东控股相关定期报告、会议文件、财务资料、情况说明、银行流水，相关客户财务资料、情况说明、银行流水，相关人员询问笔录等证据证明。

我会认为，仁东控股2019年年度报告、2020年半年度报告存在虚假记载，涉嫌违反《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。霍东、王石山、黄浩涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款、《信息披露管理办法》第五十八条第一款、第三款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。其中：霍东作为董事长兼代董事会秘书，组织实施虚构保理业务相关违法行为，未履行勤勉尽责义务，是仁东控股2019年年度报告、2020年半年度报告虚假记载行为的直接负责的主管人员；王石山作为总经理、副董事长、财务总监，未履行勤勉尽责义务，是仁东控股2019年年度报告、2020年半年度报告虚假记载行为的其他直接责任人员；黄浩作为分管保理业务的副总经理，未履行勤勉尽责义务，是仁东控股2020年半年度报告虚假记载行为的其他直接责任人员。

仁东控股未按规定及时披露未能清偿到期重大债务的违约情况，涉嫌违反《证券法》第七十八条第一款、第八十条第一款、第二款第四项的规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款所述违法行为。霍东作为仁东控股董事长兼代董事会秘书，未履行勤勉尽责义务，涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款、《信息披露管理办法》第五十八条第一款、第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第一款所述违法行为，是直接负责的主管人员。

对仁东控股披露的信息存在虚假记载的行为，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我会拟决定：

一、对仁东控股股份有限公司责令改正，给予警告，并处以100万元罚款；

二、对霍东给予警告，并处以100万元罚款；

三、对王石山、黄浩给予警告，并分别处以50万元罚款。

对仁东控股未按规定履行信息披露义务的行为，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第一款的规定，我会拟决定：

一、对仁东控股股份有限公司给予警告，并处以50万元罚款；

二、对霍东给予警告，并处以20万元罚款。

综合上述两项行政处罚意见，我会拟决定：

一、对仁东控股股份有限公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；

二、对霍东给予警告，并处以120万元罚款；

三、对王石山、黄浩给予警告，并分别处以50万元罚款。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条、第六十三条、第六十四条及《中国证券监督管理委员会行政处罚听证规则》相关规定，就我会拟对你们实施的行政处罚，你们享有陈述、申辩和听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，经我会复核成立的，我会将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩和听证的权利，我会将按照上述事实、理由和依据作出正式的行政处罚。”

三、对公司的影响及风险提示

1、截至本公告披露日，公司生产经营正常。根据《行政处罚事先告知书》认定的情况，公司初步判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及《深圳证券交易所股票上市规则》第9.5.1条、第9.5.2条、第9.5.3条规定的重大违法强制退市情形及第9.3.1条、第9.4.1条规定的退市风险警示情形，最终结论以中国证监会出具的《行政处罚决定书》为准。请广大投资者注意投资风险。

2、公司指定的信息披露媒体为《证券时报》《证券日报》《中国证券报》《上海证券报》及巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），公司相关信息均以在上述指定信息披露媒体登载的公告为准,敬请广大投资者注意风险。

特此公告。

仁东控股股份有限公司

董 事 会

二〇二二年二月二十一日

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