【案例分享】房企土增清算涉及所得税退税计算说明

土地增值税金穗源

2024-08-24

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一、房地产开发企业后续开发项目情况及土地增值税清算涉及退税计算过程说明

填表说明：

1.后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。

2.本表填报的销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入。

3.本表“土地增值税清算当年亏损金额③”及第5列“当年亏损额”均应按照土地增值税清算年度企业所得税年度纳税申报表附表A106000《企业所得税弥补亏损明细表》对应年度当年亏损额栏次填报。

4.本表第4列“当年已税前扣除的预缴（清算）土地增值税”、第9列“当年已缴纳的企业所得税”填报金额应与企业相关完税费（缴款）凭证一致。

二、案例详解

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