什么情况下填个税年度自行纳税申报表（简易版）？怎么填？一文看懂！
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作者：刘海湘
一、什么情况下填个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）？
答：如果您年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）（以下简称“简易版申报表”）。
二、为什么年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以直接填写简易版申报表？
答：因为年综合所得收入额不超过6万元，汇算清缴时减除基本费用6万元后，肯定是不需要交税的，所以不需要复杂的应补应退税款的计算过程。如果纳税人年综合所得收入额不超过6万元但预缴时由于各种原因缴纳了税款，直接将已预缴税款全额退回到纳税人个人银行账户就可以了。即：已预缴税款就是应退税款。
（一）工资薪金预扣预缴情况：
（二）汇算清缴：
1.小李预扣预缴时，由于只工作了5个月，预缴时只减除了5个月的基本费用。汇缴时可以减除12个月的基本费用。
应缴税款=50000-60000-4250-1000-200-4500=-19950元，不需要缴纳税款，已缴586.5元可以全额退税。
2.小李年收入额合计50000元，未超过60000元，可以填个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）。
三、年收入额未满6万元的可以填简易版申报表的情形还有哪些？
答：（一）年中离职，全年应收收入额未满6万元，但任职受雇期间缴纳了个人所得税的。例如：张先生于2019年5月退休，2019年1月-5月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元；每月缴纳三险一金1990元，每月无可以办理的专项附加扣除。预缴时只计算减除了5个月的基本费用，共缴纳个人所得税586.5元。
次年汇算清缴时：
收入额=10000*5=50000元（工资薪金收入全额计入收入额），未超过60000元，由于汇缴时可按12个月计算减除基本费用，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税586.5元。
（二）年内只有劳务报酬收入，收入额没有超过60000元。例如：王先生2019年全年只取得了一笔劳务报酬收入70000元，预缴个人所得税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元。
收入额-=7000*（1-20%）=56000元（劳务报酬收入减20%后计入收入额），未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税15400元。
（三）年内只有稿酬收入，收入额没有超过60000元。例如：刘先生2019年全年只取得了一笔稿酬所得100000元，无其他所得。预缴个人所得税100000*（1-20%）*70%*20%=11200元。
次年汇算清缴时：
收入额-=100000*（1-20%）*70%=56000元（稿酬收入减20%后再减按70%计入收入额），未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税11200元。
（四）工资薪金收入比较低，年内某月取得全年一次性奖金收入选择并入综合所得计税。例如：小张每月工资薪金收入只有4000元，每月缴纳三险一金1000元。2019年2月取得全年一次性奖金收入10000元，选择并入综合所得交税。则2019年2月缴纳税款=（10000+2*4000-5000*2-1000*2）*3%=180元。其他月份无预缴税款。
次年汇算清缴时：
全年收入额=4000*12+10000=58000元，未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税180元。
四、如何填简易版申报表？
以〔案例1〕数据示例
个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）
（纳税年度：2019 ）
（一）填表须知：
1.小李年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的，可以填写本表；
2.小李可以在纳税年度的次年3月1日至5月31日使用本表办理汇算清缴申报，并在该期限内申请退税；
3.小李如果以纸质方式报送本表的，最后通过计算机填写打印，一式两份，小李、税务机关各留存一份。
（二）个人基本情况：
1.姓名 | 李** |
2.公民身份号码/纳税人识别号 | 62**************1X（无校验码不填后两位） |
说明：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 | |
3.手机号码 | 138******** |
提示：中国境内有效手机号码，请准确填写，以方便与您联系。 | |
4.电子邮箱 | 123456@qq.com |
5.联系地址 | ** 省（区、市） ** 市 ** 区（县） ** 街道（乡、镇） ** |
提示：能够接收信件的有效通讯地址。 | |
6.邮政编码 | ****** |
（三）纳税地点（单选）
小李有任职受雇单，因此选需选择并填写“任职受雇单位信息”：
1.有任职受雇单位的，需选本项并填写“任职受雇单位信息”： | � ☑任职受雇单位所在地 | |
任职受雇 单位信息 | 名称 | **有限责任公司 |
纳税人识别号 | 91**************** | |
2. 没有任职受雇单位的，可以从本栏次选择一地： | □ 户籍所在地 □ 经常居住地 | |
户籍所在地/经常居住地 | 省（区、市） 市 区（县） 街道（乡、镇） |
（四）申报类型
小李未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”。
请您选择本次申报类型，未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”： |
�☑首次申报 □更正申报 |
（五）纳税情况
小李纳税年度内取得综合所得时，扣缴义务人预扣预缴个人所得税586.5元。
已缴税额 | 586.5 |
纳税年度内取得综合所得时，扣缴义务人预扣预缴以及个人自行申报缴纳的个人所得税。 |
（六）退税申请
小李申请退税，需填写完整个人账户信息。如果放弃退税，则不需填写。
1.是否申请退税？ | �☑申请退税【选择此项的，填写个人账户信息】 □放弃退税 |
2.个人账户信息 | 开户银行名称： **银行 开户银行省份： **省 银行账号： 123456 |
说明：开户银行名称填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。 |
（七）备注
如果您有需要特别说明或者税务机关要求说明的事项，请在本栏填写： |
（八）承诺及申报受理
谨声明： 1.本人纳税年度内取得的综合所得收入额合计不超过6万元。 2.本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。 | |
纳税人签字 李** 2020 年 4 月 2 日 | |
经办人签字： 经办人身份证件类型： 经办人身份证件号码： 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码： | 受理人：
受理税务机关（章）：
受理日期： 年 月 日 |