建筑与房地产企业合同控税策略运用及案例分享

房地产建安财税学习平台 2021-12-10

国地税合并背景下的建筑与房地产企业合同控税策略运用及案例分享

‖2018年11月8–10日‖重庆·怡华威斯达大酒店‖主讲：胡老师‖

‖专题说明‖

C经济合同决定企业的纳税义务。这绝对是一种误导！

C范冰冰可能就是这种误导的受害者：崔永元曝光其采用阴阳合同偷税逃税之后，国税总局已责令无锡等地税务机关予以彻查。

C但受害的又何止范冰冰等公众人物呢？我们的企业也深受其害！

C事实上，经济合同根本不可能决定企业纳税。企业的纳税只能由其经济业务及其具体内容决定。经济合同更多的是作为税收凭证，与发票、结算单据等共同构成证据链，为企业经济业务提供有效的证明。

C当然，经济合同更多的是作为纳税管理工具，为企业纳税筹划及其运作提供有效的法律保障，进而防控、规避、化解企业的纳税风险。

C本课程以经济合同基本法律知识为基础，结合当前税收制度改革的进一步深化、发票管理手段与措施的全面规范、金三系统的全面上线运营等等大数据税收征管及其改革为背景，以企业纳税筹划操作、涉税风险防控、规避与化解为主线，通过对若干真实案例的分析与梳理，使广大财税、合同、法务人员等，巧妙利用经济合同，有效规避纳税风险。

‖主讲专家‖胡老师：注册税务师、法律硕士、国内著名财税专家。长期从事企业纳税筹划研究与实务操作。在《财政研究》、《经济研究参考》、《涉外税务》、《财会通讯》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务类文章六百余篇，有十余篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等。现为北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授；中国建筑财税协会、中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。先后在北京、上海、深圳、广州、南京、郑州等100多个城市举办过讲座与培训。其授课特点是：总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

‖专题收益‖让您和您的企业财税、合同、法务人员一课在手，税收无忧！

1．让您了解大数据征管改革下企业面临的深层税收风险；

2．使您熟悉日常经济合同签订与履行中的诸多涉税风险点；

3．促进企业合同管理水平的提升，特别是促进合同涉税风险的防控能力提高；

4．使您能在日常工作中将合同管理与企业纳税管理有机协同；

5．能够使企业熟练运用经济合同实施有效的纳税筹划，争取最大化的税收收益；

6．运用合同手段规避经济合同筹划所引发的纳税筹划风险，确保纳税筹划成功。

‖主讲内容‖

第一节：合同涉税风险防控的现实意义

1．范冰冰疑似阴阳合同偷税风波

2．虚开发票偷税风险是如何化解的

3．税率调整引发的合同纠纷及其思考

⑴ 税率调整新政策梳理与解读

⑵ 五一之后还能开具11%的专票吗？

⑶ 如甲方非要11%的专票，企业如何应对？

⑷ 甲方要降低工程款，合理吗？

4．社保新政、个税新政与合同思维

⑴ 社保新政与个人所得税新政介绍

⑵ 劳动合同中自愿放弃社保是否有效？

⑶ 劳动变劳务真的能够有效规避社保与个税吗？

⑷ 以报销发票代替工资发放能规避个税吗？

⑸ 化解45%的工资税负，合同能做什么？

⑹ 设立非法人实体能有效降低个税吗？

第二节：国地税合并促进大数据征管改革

1．商事制度改革启动全面信息共享

2．全面营改增消除了涉税信息的分割

3．发票管理改革启动收支信息监控

4．金税三期标志着一个时代的开始

5．推行实名办税获取财税人员信息

6．实施纳税信用管理构建诚信体系

7．国地税合并全面强化大数据征管

⑴ 企业纳税成本将大幅度下降

⑵ 地方税策不统一局面将大为改观

⑶ 国地税间的税源争夺将根本消除

⑷ 纳税人将不再拥有涉税信息隐私

⑸ 既往的涉税违法问题将会得到清算

⑹ 纳税人的违法成本将会显著增大

⑺ 纳税筹划与风险规避空间将被压缩

⑻ 依法治税将进一步强化并落实

第三节：合同、税收及其与企业成本间的关系

1．利润既定情况下不是增加收入而是降低成本

2．降低企业税负与企业成本间的关系辨析

3．降低税收成本比降低工资成本更容易

4．企业会计凭证与企业成本间的关系辨析

5．经济合同不是会计凭证却是税收凭证

6．合同、票据是降低企业成本的有效证明

7．经济合同永远决定不了企业的纳税

8．经济合同及票据是最有效的纳税管理工具

9．经济合同与企业纳税必须实现完美结合

10．纳税与合同发生冲突时的法律适用问题

11．全面增值税时代合同与票据协同管理的意义

第四节：商品购销中涉税风险的合同管控

1．合同中必须规定涉税条款吗？NO！

2．商品购销中票据的合同处理与风险防控

⑴ 合同票据类型条款与税收风险的防控

⑵ 合同票据出具时间条款与税收风险管控

⑶ 合同票据出具时间条款与滞留票管控

⑷ 合同票据的协助义务与税收风险防控

⑸ 合同票据法律效力条款与税收风险处置

⑹ 合同约定与发票管理法漏洞风险的规避

⑺ 合同票据违约责任条款与税收风险规避

⑻ 合同签订与虚开增值税专用发票风险规避

3．合同主体条款的涉税风险及其合同处置操作

⑴ 增值税时代合同主体约定的内容与意义

⑵ 与谁签合同：一般纳税人OR小规模纳税人？

⑶ 专用发票与进项抵扣下的合同主体选择

⑷ 货物采购运输主体的选择与成本化解

⑸ 合同主体的选择与三流合一风险处置

⑹ 工程分包主体的选择与应对操作

⑺ 甲方不愿采购物资材料时的合同处理

⑻ 农产品采购与进项抵扣中的筹划操作

4．合同标的条款涉税风险的合同管控与处置

⑴ 合同标的条款在合同中清晰约定的税法意义

⑵ 兼营业务与混合销售下的合同条款操作

⑶ 提供劳务并销售货物的合同条款处理

⑷ 销售自产货物并建筑安装劳务的合同应对

⑸ 卖房赠送汽车与家电的合同处理并不相同

⑹ 建筑工程水电费进项抵扣风险的规避

⑺ 商品编码时代与合同标的协调

5．合同价款报酬的涉税风险的合同管控与处置

⑴ 合同价格条款的含税与不含税约定

⑵ 销售折扣与折扣销售的合同约定

⑶ 销售折让与销售赔款的风险防控

⑷ 包装物的合同的体现与涉税风险规避

6．商品购销合同其他涉税风险的防控与处置

⑴ 销售时间的选择与亏损弥补的处理

⑵ 结算方式的选择与纳税地点的确定

⑶ 收款方式的约定与涉税风险协调

第五节：租赁业务中涉税风险的合同管控

1．关联方研发费用加计扣除中的合同应用

2．借款采购设备涉税风险的合同处置

3．不动产租赁与服务提供的选择与运用

4．房租合同转换为仓储或者物业管理的风险

5．房屋租赁中设备与土地的分割与选择

6．技术转让合同中设备销售处理风险

7．设备销售中技术培训业务的风险防控

8．融资租赁业务合同中的处理技巧

9．售后回租业务中合同条款的税收处理

第六节：融资借款业务中涉税风险的合同管控

1．借款利息进项不得抵扣的合同处理

2．借款利息本质分析及借款利率条款的约定

3．关联方关系判断及借款对象的选择规划

4．企业向自然人借款的合同与票据处理

5．股东与职工向企业借款的风险规避

第七节：劳动合同中涉税风险的合同管控

1．工资薪金的税收政策分析与合同处理

2．劳务用工报酬的税收处理与合同筹划操作

3．各项奖金的合同约定与筹划运用

4．解除合同关系操作与综合风险处理技巧

5．工商业保险的涉税风险与合同运作

第八节：投资设立中涉税风险的合同管控（视情选讲）

1．企业投资章程涉税风险的合同管控与票据处理

⑴ 投资章程是企业最基本的合同与凭证

⑵ 投资协议中的分配条款直接关系税收负担

⑶ 股东约定导致税收增加下的凭证处理方案

⑷ 投资资金实缴约定条款的涉税风险与处置

2．资产投资协议涉税风险的合同管控与票据处理

⑴ 非货币性资产投资中税负的合同与票据规避

⑵ 第三方增资引发的涉税风险与合同处理

⑶ 纳税人政策与建筑施工企业分子公司选择

⑷ 对赌协议不当引发的税收风险与案例分析

3．招商引资协议涉税风险的合同管控与票据处理

⑴ 招商引资合同中税收优惠的约定与处理

⑵ 招商引资奖励的合同约定与票据处理

4．土地受让合同涉税风险的合同管控与票据处理

⑴地产企业规避契税、土地增值税的土地受让策略

⑵ 两个协议、两套凭证、两重税收未必增加税负

⑶土地受让时间条款与土地使用税纳税义务

⑷土地返还款变身奖励的合同处置风险案例

第九节：专家现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

‖培训对象‖各建筑与房地产企业财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售主管、销售经理，采购主管、采购经理，企业合同、法务人员以及企业财务会计和其他财税人员。

‖资料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

‖培训时间‖2018年11月8日至10日（8日全天报到，9-10日两天课程）

‖培训地点‖重庆◇怡华威斯达大酒店（重庆市渝中区中山三路86号）

‖相关费用‖人民币3380元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。

↘如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

Ø户名：北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账号：0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

‖联系方式‖☆联系人：刘翔137 1870 3875（兼微信号）

☆座机：（010）80574763【打座机的话就说找刘翔】

☆报名专用邮箱：2850160377@qq.com

‖增值服务‖☆参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务：税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

☆参会学员可同时获得我公司最新版房地产“财税QQ答疑”手册一本。

‖报名方式‖参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人报名邮箱，以便会务组做好准备工作。

⊙请真实填写并按此线剪下传回⊙

☆报名回执表☆ 收件人：刘翔

单位名称		联系人
学员姓名
学员电话		手机
付款方式	会前电汇（）报到时交现金（）
备注：是否住宿（）入住时间：2018年月日男（）人女（）人
举办单位：北京金旭红教育咨询有限公司北京金旭红企业管理中心有限公司 2018年10月22