审计汪职场记（3）：原来如此
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行走的审计汪陪伴你的又一天
01
前面两篇有点久了，因为情节连续，有需要请回顾：
审计汪职场记（1）：初来乍到
所需要的资料清单发送给财务后，提供也还算及时。没多久，出纳小红就拿着一叠对账单进来了，张悦接过对账单，看着密密麻麻的收入和支出，她有一点点懵。
货币资金的审计，之前培训时，仿佛在云里雾里，张悦听到过那么几个关键词：对账单核对、银行函证。当时她想着这些听起来这么基础的程序，自己一定能做，但此时却有点无从下手。
冷静，冷静。张悦长吸一口气，心里默默告诉自己：不能慌，我就按照去年的底稿一条条做，边做边摸索。看看时间，今天差不多要结束了，李老师给的底稿时间是5天，留给她做底稿的时间，已经不多了。
02
“你银行询证函开始在写了吗？”突然，李浩抬起头问张悦。
“银行询证函吗？我还没开始写，有模板吗？”。张悦忙回答。
“银行询证函模板，群里的文档有，你自己先看一下。货币资金底稿中，银行函证程序的重要性不言而喻，而且涉及到要亲自前往银行函证，所以你要尽快写好，然后和公司核对好，盖章，再前往银行函证。”
“好的，好的。”
走吧， 9点了，我们回酒店吧，车子已经到厂门口了。
李浩通知大家。此时，偌大的办公楼，只有这一层还是灯火通明。
大家整理好行李，往厂门口走去。在厂区大门外，高高的路灯底下，一群拖着行李箱的年轻会计师们，结束了一天忙碌的工作。
03
张悦回到酒店，办好入住手续，却完全没有睡意。她打开电脑，继续探究银行询证函的“庐山真面目”。
人们接受陌生的事物，并且能到熟悉操作的程度，总需要一段不长不短的时间。张悦从对“银行询证函”一无所知，开始慢慢了解函证的内容和注意事项。
如何把和银行业务有关的所有事项，根据不同银行，填列到银行询证函中，而不出现遗漏呢？张悦边做边思考，却没发现时间已经悄悄走了2个小时。
哎，快12点了，我还是先把疑问记下来，早点洗漱睡觉吧。不休息好，明天效率也会受到影响。
张悦自言自语，随即关了电脑。
洗漱完后，虽然很困，但张悦还是上床刷了会手机，适当给自己放松一下。大约1点，她终于进入了梦乡。
04
早上是八点半从酒店出发。大家自己在酒店吃完早餐，八点半楼下集合。
大约九点，项目组到了公司，打开会议室的门，又开始新的忙碌的一天。
张悦先把最简单的银行存款信息，填到了各个银行询证函中，包括账号、币种、余额、是否受限以及备注等要素。她觉得这好像也不是什么难事儿。
接下来就是借款和票据信息了。张悦拿到了客户的借款和票据台账，先根据台账开始写银行询证函。借款要写的东西比较多，有一些抵押、担保，张悦一时间也没有很吃懂，但先按照台账怎么写，就怎么写上去了。
票据也是类似的，公司开立的未到期的承兑汇票，张悦也根据往年的底稿参考，结合公司的票据台账，做好了附件，填写到了银行询证函中。
这下，银行询证函的内容已经比较饱满了，张悦也有了一种把事情做成的感觉。她心想：原来银行询证函也不过如此啊！恍然大悟之间，突然自信倍增。
05
再回到李浩这边。他不仅要关注公司的重要事项，评估风险，还要保持对项目组成员的底稿的跟踪。
银行询证是一件比较紧急且重要的事项，当然在李浩的密切关注中。他观察着张悦一直都很认真在做底稿，写银行询证函，就打算等她写好一遍，再来看看哪些地方需要注意并提高。
大约晚上八点左右，张悦QQ告诉李浩：李老师，我询证函大致写完了，是不是明天盖章后面开始准备跑了？
李浩看到后回复：不急，关键是银行询证函信息要对。你先发我，我大致看一遍吧。
好的，好的。说完张悦就打包发送过去了。此时她的心情突然由自信变得忐忑，总觉得会不会自己写的询证函，漏洞百出。
李浩解压询证函后，先大致点了下询证函的数量、银行的名称，和目前账面的情况核对是否一致。在确认一致后，他开始打开基本户，先看了起来。
06
开头的基本信息中，包括银行的名称、函证的事项说明，函证邮寄的信息等，是很容易忽略的，但是有些银行可能因为名称不对，而不予函证。
李浩发现部分银行询证函开头的基本信息中，银行的名称不完整，和银行对账单上的红章名字不一致等，于是做了批注，提醒张悦核对。
然后是函证的信息内容。第一句是非常重要的截止日，有时候会漏改模板，导致截止日全部错误，无法函证，引来不必要的返工，降低效率。
函证的信息内容中，开头的存款和借款是出现频次最高的事项。存款虽然填写的内容，看起来很简单，但实务中发生错误的情况，比比皆是。比如，账号写错、币种写错、是否受限写错、余额写错等。这些都是可以通过检查和核对避免的。
李浩大致核对了几个，都是无误的，他认为张悦应该是个很细心的人，这一点值得肯定。但是他看着看着，突然脸色开始变得严肃了。
为什么脸色突变？且看下集。
未完待续。