个税专项扣除全解析！6种专项附加扣除细则出台，工资计算、扣除流程直接搞定（附详细答疑）
改革年年有
今年特别多~
周六一大早
国家税务总局发布了重磅通知
跟每位HR宝宝和员工关系巨大
↓↓↓
在2018年11月4日之前
公众可以在国家税务总局首页
提交意见稿
我们都知道新个税法实施后
在计算个税应纳税所得额时
有专项附加扣除
近日
具体扣除方法暂行办法来了~
《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》规定定额标准扣除如下：
住房贷款利息：纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；
租房租金：住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；
赡养老人：纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；
子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除；
继续教育：纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；
大病医疗：大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
但是有些HR宝宝这时候要说了
上面的政策文件看得好费劲
看完依然不知道怎么计算咋办？
别着急
下面小曰子给大家细细讲解！
基本能覆盖本次新政99%的问题了
一、白话解析个税定额扣除政策
☆每个子女每月1000元☆
规定：
子女教育：纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除。
解析：
➨学前教育和学历教育是啥？
学前教育：年满3岁至小学入学教育。
学历教育：包括小学初中义务教育；高中阶段教育；高等教育（大学专科、本科、研究生、博士）。
➨父母两方都能扣吗？
父母分别按扣除标准的50%扣除，经约定也可由一方按100%扣除。
➨有两个孩子怎么扣？
有两个孩子都在接受教育的时候，子女教育专项附加扣除可翻倍。
☆每年3600元或4800元☆
规定：
纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除。
解析：
➨哪些培训可以算继续教育扣除？
1、学历继续教育（每年4800元定额扣除）
2、技能人员职业资格继续教育（按照每年3600元定额扣除）
➨兴趣爱好的课外班可以抵扣吗？
个人兴趣爱好的培训暂不纳入此次扣除范围。
大病医疗专项附加扣除
☆每年60000元☆
规定：
大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
解析：
➨注意事项
1、纳税人需要留存医疗服务收费票据原件/复印件
2、大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除
☆每月1000元☆
规定：
纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除。
解析：
➨夫妻双方，哪方扣除？
夫妻双方可选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
➨不是首套房就享受不了了吗？
是的，非首套住房贷款利息支出，不得扣除。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。
☆每月800～1200元☆
规定：
住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除。
解析：
➨每个城市具体怎么扣？
1、直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市租房：每年14400元（每月1200元）
2、其他市辖区户籍人口超过100万的城市租金：每年12000元（每月1000元）
3、其他市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市租房：每年9600元（每月800元）
➨“主要工作城市”指什么？
纳税人任职受雇所在城市（工作所在的城市），无任职受雇单位的，为其经常居住的城市。
➨夫妻双方不在一个城市租房，双方可以同时享受扣除吗？
可以的！夫妻主要工作城市相同的，只能一方扣除，主要工作城市不同，各自都没有住房（需要租房的），可以分别扣除。
➨租金扣除需要什么证明？
根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。
☆每月2000元☆
规定：
纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以进行扣除。
解析：
➨兄弟姐妹一起赡养老人，怎么扣？
1、纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除；
2、纳税人为非独生子女的，可以分摊24000元（每月2000元）的扣除额度，如平均分摊、约定分摊等情况，分摊方式一个纳税年度内不得变更。
举个🌰：一位老人有三个子女赡养，每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度，每人每年8000元；也可以经老人指定或者子女约定，每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额，但每个子女的扣除额不能高于12000元。
➨两个及以上子女的家庭，兄弟姐妹之间需要有一个书面分摊协议吗？
根据征求意见稿，被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊的，需要签订书面分摊协议。
➨其他法定赡养人指什么？
指祖父母、外祖父母的子女去世，承担赡养义务的孙子孙女等。
以上就是6项专项附加扣除的具体办法了
不过专项附加扣除
并不能直接减免个人所得税
很多HR和财务们又要头疼了
这工资又该怎么调整呢？
咱们下面就来讲讲~
二、工资计算方法
及个税专项扣除流程
公式如下：
公式还是看不懂？
没关系
小曰子给大家举个
实际生活中的例子：
从例子中可以看出
一对夫妇
赡养老人、有孩子、有房贷
每年可少缴6360元！
那在北京北漂的单身工薪族
是不是也能享受个税专项扣除呢？
可以！
看看下面这个例子：
这么算下来
一年真的可以省下不少钱
很多人可能要“告别”个税了
想想还觉得有点小激动呢！
但是
问题又来了
个税专项扣除应该怎么申报呢？
会不会很麻烦？
官方给出了一张图
你们看了就明白了~
小曰子再给大家简单概括一下吧：
由员工或者HR把相关材料
（例如身份证、户口本等等）
提交到税务机关，由税务部门进行审核后
可以进行扣除
如果你还有其他问题的话
请继续往下看
不要停！
三、新个税专项扣除答疑
1、附加专项扣除什么时候实施？
明年1月1日，明年1月1日，明年1月1日，重要的事情说三遍~
2、收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？
每月收入没达到5000的朋友们，不用担心，5000以下是不需要缴纳个税的~暂时就不会涉及到扣除问题啦！
3、专项扣除都需要纳税人自行申报吗？
纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴，同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向税务机关自行申报。
4、二孩子女教育可以抵扣吗？
可以抵扣，征求意见稿显示，每个子女每年12000 元（每月1000元）的标准定额扣除，这也契合国家目前放开二孩的大政方针，可以有力减轻二孩家庭的支出负担。
5、三岁以下的婴儿，花销也很大，为什么不抵扣子女教育项目呢？
子女教育包括学前教育和学历教育，三岁以下属于抚育阶段，不属于教育阶段，暂时还未纳入抵扣范围。
6、租房抵扣标准为什么比房贷高？
住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。当前正处于大力发展租赁市场的导向，此类租金抵扣额的安排也和租赁市场的鼓励政策吻合。
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7、纳税人是否需要证明自己的首套房贷？
据官官向银行系统人士咨询，首套房贷认定信息较为健全，不需要纳税人自己提供太多额外证明。
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8、哪一类人群可能受益最大？
通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。
另一方面，在同等扣除额的情况下，收入较低的人群减税比例更大，比如月收入7000元（扣除"三险一金"后）的人，满足2000元的扣除项目，就无需缴纳个税啦，减税比例达到100%。
以上就是对于
个税专项扣除政策的全部解读了~
最后给大家发个小福利
扫码回复“解读”
直接领取：
2018年37个城市社保缴费基数比例
9个合理避税方案
个税计算系统标准模板
（没有任何门槛~）
不过
个税专项扣除政策来了
你的同事们应该还不了解相关细则吧~
小曰子努力写文
跟你们诚心实意的求个转发
希望本篇文章能够帮助大家
一起科学纳税~
附：2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数
参考政策原文：
《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》
图片参考来源：央视新闻
看到这里的朋友，真是太有缘了，恭喜你收获小编一只。对于个税新政，如果还有其他问题的话，加小编个人微信号，备注“公众号”，来撩我吧（有其他想聊的也可以撩我）~
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4. 人力资源管理师三级通关宝典（PPT课件+6万字笔记+历年真题）
常常找不到人力曰公众号怎么办？
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