这10种补贴「免个税」，公司这5种花费「免征税」！优惠政策超细超全盘点出炉！
点击蓝字关注
11
月
28
日
周三
大家好，我是最懂你们的小曰子
下面我将用3665字为大家讲解：
★5种免征税的企业优惠政策
★10种免征个税的补贴项目
由于本文涉及的知识点比较多，建议收藏后慢慢享用~
明年开始社保归税务征收
国家将严查企业社保缴纳
最近常常有HR宝宝跟我反馈
公司的成本支出很高
老板要节约成本
有没有企业成本筹划的方法？
想要优化成本
咱们要从「源头」上找方法！
响应国家的税收减免政策
才可以合理合法节省成本
小曰子为你们搜集了
近年来所有小微企业的税收优惠政策
还有纳税申报简化的政策原件！
为企业节约成本
就靠它啦~~~
一大波税收优惠政策
正在向你靠近ing
……
官方全文比较难理解
看不懂的话请直接看
加粗的内容
小福利
本文中提到了很多官方政策
现在进入
第一时间查找
全国各地最新政策
一、公司以下5种花费免征税
1、暂免征收增值税
1、公司销售货物，加工、修理修配劳务，每个月销售额不超过3万，可免征收增值税。
2、公司销售服务、无形资产月销售额不超过3万元，可免征收增值税。
政策链接：
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2、免征有关政府性基金
本条政策对于小型初创企业有很大优惠！16年以后优惠又进一步扩大了~
月销售额或营业额不超过10万的企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费！
政策链接：
根据《财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定：
将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
3、借款免征印花税
从2018年1月1日到2020年12月31日，小微企业向银行等金融机构借款，免征印花税！对于初创企业来说真的是个福音呢。
政策链接：
根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
4、小微企业所得税优惠
从2018年1月1日到2020年12月31日，年应纳税所得额小于100万的小型微利企业，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这条政策对小型微利企业优惠力度比较大！
如何定义小型微利企业呢？
给大家普及一下，小型微利企业主要包括：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
政策链接：
根据《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）第一条、第二条规定：
自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
5、新购置固定资产
可加速折旧或一次性扣除
1、制造型小微企业（生物药品制造业，专业设备制造业，轻工、纺织、机械、汽车等等行业），在2014年之后购进的研发生产设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
2、企业价值不超过500万的，从明年到2020年12月31日购进各种设备、器具，可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
政策链接：
根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定：
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、单位发的这10种补贴可免个税
1、生育补贴
生育女职工按照国家有关规定取得的生育津贴、生育医疗费等，免征个人所得税。
政策原文：《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》
2、工伤补贴
工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
政策原文：《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》
3、误餐费
“误餐费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。
注意：误餐费指个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，发放误餐补助，不是指饭补等补助！
政策原文：《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》第二条
4、离、退休人员生活补贴
按照国家规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
政策原文：《个人所得税法》第四条第七项
5、公务用车、通讯补贴收入
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。
政策原文：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》
6、生活补贴
由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，公司按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
政策原文：《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》
7、商业健康保险
企业统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，企业负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。
政策原文：《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》
8、差旅费津贴
“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。
具体免征额标准，参考当地规定。
政策原文：《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》
9、独生子女补贴、托儿补贴费
个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税（但超过规定标准发放的部分应当并入工资薪金所得）。
政策原文：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
10、按国家规定发放的补贴、津贴
国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
政策原文：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条
以上就是我所知道的
个税优惠政策盘点啦
看完了好想转发给朋友啊！
优惠政策这么多
办事的时候会不会特别复杂？
不会的！
现在办事流程也变得越来越简单啦~
企业通过填写纳税申报表相关内容
即可享受小型微利企业所得税优惠政策！
以上这么多优惠政策
肯定有你用得到的
知识使人进步
把本篇文章分享出去
和更多HR一起涨知识！
毕竟是我花了两天时间写出来的
鼓励一下呗
今日福利
岁末年初
又到了一年一度核算成本的时候啦
小曰子为你准备了
超全的人力成本分析报告
内附：
10份人力成本管理课件
17份名企人力成本
管理表格模板
（带公式，自动计算）
降低人力成本十大板斧电子书
（人力资源必读）
10份人力成本管理
报告、方法、示例
人力成本分析课程
2000字重点小抄
领取方式
长按识别下方二维码
进入公众号后台回复「成本」
即可获得
PS：按照步骤操作即可领取，先到先得！
参考法律法规
1.国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告
2.财政部 税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
3.财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知等
上万HR都在下载的免费工具资料
4. 人力资源管理师三级通关宝典（PPT课件+6万字笔记+历年真题）
常常找不到人力曰公众号怎么办？
教你一个小tip!