最高9600！残疾人个税减征如何操作？

从2024年3月1日起到6月30日结束，2023年度个税汇算开始了，又迎来了一年一度的“多退少补”环节。残障伙伴们也开始在社群中讨论起了残障人是否要交个人所得税、退税如何操作，可以退多少等相关个税问题。

其实早在2020年4月，就有小伙伴在奇途公众号上发过一篇“如何在个人所得税app上用残疾证减征个人所得税操作”的文章。正逢纳税高峰期，就再发此篇来回应大家关于税务的一些问题吧。（由于2024年，个人所得税APP界面有所改动，故对操作方法进行了相应的更新，更新的素材来源于我们的社群伙伴：烟花，感谢！）

什么是汇算清缴？

在开始之前，我们要说说这个汇算清缴。

汇算清缴是2019年个税改革后出现的，也可以叫做年度汇算，全称是个人所得税综合所得年度汇算清缴。2019年新税法首次建立综合与分类相结合的个人所得税制。2022年，为提升办税效率和申报体验，税务部门新提供预约办税服务，因此今年的办税也需要在app中预约。

在原有税制中，纳税人的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入是分开收税的，而在新的税制中，这四项被合并为“综合所得”，统一汇算。

之所以说综合与分类结合的税制，说的是在平时预缴的时候，还是分类收税，但是在年度汇算时核对。因此，每年，国家需要对上一年的个人税收进行年度汇算。分类预缴和统一计算会存在着差异，因此，我们就需要进行年度汇算，实行多退少补。

▲两个小白人争抢一个蓝色的房子，房子上写着“税？”

“

统一计算的基本公式

应缴税款=(四项所得总额  -  允许扣除  - 各项扣除)×适用税率(3%~45%)

“

退税或补税额度

退缴/补缴 = 预缴税额 – 应缴税额

优惠汇算清缴基本操作流程

根据国务院的相关条例，残疾证可享受减征个人所得税的范围包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。不同的省市减征额度不一样，比方说北京减征 50%，广州减征 80%，这里需要大家查找各省对应政策，后续计算要用。下面，是残疾证的汇算清缴优惠申报流程的简单说明。

1.添加残疾证证件信息

在界面点击【我的】—【个人信息】—【可享税收优惠】—【添加】

注：二代残疾证要拍下照片和公章的一页，残疾类别的一页，签发机关有公章就拍；三代残疾证拍正背面。

▲个人所得税APP下方”我的“界面，个人信息的位置在头像下方

▲个人所得税APP个人信息界面，选择可享税收政策

▲税收优惠情形界面，具有残疾、烈属和孤老三个选项

2.残疾证减免备案

在界面点击【办&查】—【备案信息】—【税收优惠备案查询】

图为办&查页面

图为备案信息页面

注: 按照第一步添加残疾证证件后，在备案查询并没有出现什么相关窗口，如下图↓

▲税收优惠备案界面显示“页面空空如也”

但最终申报还是已经得到了残疾税收优惠了。

除此以外，还有其他渠道可以办理，不过流程很复杂，不如使用个人所得税app进行办理。

其他渠道一：“远程办”办理

①关注并进入微信公众号“XX税务”，进行办理；（XX是当地城市）

②实名登陆后点击【自然人业务】—【优惠办理】—【个人所得税减免备案】，阅读相关事项说明，点击【下一步】，按要求上传《纳税人减免税备案登记表》、残疾人证、身份证原件或正反面扫描件等必报资料。（当地城市不同，微信公众号的小程序不一样。）

其他渠道二：线下办理

前往办税服务厅办理。残疾人等个人所得税减征备案为全城通办业务。

办理资料为：个人身份证原件、残疾、孤老、烈属的资格相关材料、填写《纳税人减免税备案登记表》（《纳税人减免税备案登记表》填好后需在登记表“纳税人盖公章处”签名并按指纹）。

3.个税查询

在界面点击【办&查】—【收入纳税明细】—【查询】

注：选择去年，打勾的都要勾选。

申报之前要先查询自己的收入，记录一下缴税总额就行，不分工资资金和劳务报酬。

办&查页面

收入纳税明细页面

查询结果界面

4.开始申报

在界面点击【首页】—【去预约】—【开始预约】—【提交预约申请】

注：可以自行需要选择预约日子，我们可以直接预约最近的日期，预约当日会提醒你进入app进行申报，完成后可以查看记录。

app首页

申报预约页面

日期选择页面

▲成功提交申报后的页面，显示“您已提交申报，按政策规定免于补税”，下方一蓝色按钮显示可”查看记录“

5.残疾减免税额

完成申报后，在界面点击【首页】—【查看记录】—【减免税额】，点击进去就能查看自己的减免情况了。

注：如果选择更正修改填入信息则需要重新申报。

如果没有出现或者点不了减免税额，那就是你没有报备过残疾税收优惠，可以尝试第2步里的渠道办理报备。

当然，若你就职的公司招聘残疾人，可以让公司给你进行残疾证报备，如果公司给你报备了就不用再次报备了~

申报记录显示”申报已完成“

减免税额详情页显示金额合计

专项附加扣除

除了残疾优惠之外，还有专项附加扣除，如下图左1所示，需要办理什么就办理。在界面点击【首页】—【专项附加扣除】，然后选择你要办理的项目就行。

这里以我个人的【住房租金】为例，外地人入住租房就选择住房租金（这里提醒小伙伴们，租房一定要有合同材料，若是无法提供租房合同材料请酌情考虑入住，否则不建议入住）。

申报方式选择【通过扣缴义务人申报】和【综合所得年度自行申报】都可以。扣缴义务人申报，是指取得收入时，比如单位发工资，由单位申报扣除，单位会知道部分个人信息；自行申报要到次年才能享受扣除，延迟享受，自行办理较麻烦。

注：住房贷款利息和住房租金不可以叠加，只能二选一。

专项附加扣除页面

住房租金信息填写

申报方式选择页面

如还有不懂的地方，小伙伴们可以拨打12366税务服务热线进行咨询，祝大家办税顺利！

最后一点多余的话，残障朋友由于身体原因，导致很多朋友取得的收入是以劳务报酬的方式取得的，这个时候，一定要利用好残疾证的税收优惠，因为劳务报酬所得超过800就是按照20%的税率来进行征税了，非常高。但是通过减免办理之后，就能减免掉绝大部分。当然，最重要的还是我们要努力提高自己各方面的知识技能，拓宽收入来源，在合法范围内，充分利用好国家税收优惠政策创造美好生活。————来自于2020年推文中，作者逐鹿人的话~

作者 | 逐鹿人  烟花

编辑 | 敏敏

图源 | 烟花 敏敏

封面图源 | 网络

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