【财税问答】关于预制菜的4个增值税问题

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问

我公司是专门从事销售预制菜的商贸企业，外购预制菜销售如何开具发票？

答：按照销售货物开具发票。

您公司是从事销售预制菜的商贸企业，并不参与预制菜的生产、加工，外购预制菜再对外销售，不得按”餐饮服务”开具发票，应按销售货物开具合规发票。

问

我公司是餐饮企业，为了拓展经营，拓展了预制菜加工销售业务，请问，如何缴纳增值税？

答：按照餐饮业缴纳增值税。

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）文件规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。《关于财税〔2016〕140号文件部分条款的政策解读》（财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司，2016年12月30日）明确，餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上“外卖食品”，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

问

我公司是餐饮企业，为了拓展经营，新增外购预制菜销售业务，请问，如何缴纳增值税？

答：按照销售货物缴纳增值税。

因为您外购预制菜直接对外销售，未经过加工，不能适用餐饮服务业缴纳增值税。

您需要和餐饮收入分开核算，分别申报缴纳增值税。

问

我公司是预制菜的生产企业，将本地的鳜鱼加工生产，制成预制菜销售，请问，如何缴纳增值税？

答：按照销售货物缴纳增值税。

您公司生产销售预制菜属于农产品深加工，不能享受免征增值税的优惠，应按照销售货物缴纳增值税。

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