房产企业要融资，这两个问题得清楚！

商学院税苑微课今日讨论

       房产企业的融资问题，一直备受关注！而相关业务的税收风险，您是否知悉呢？对下面的两个业务问题，各位财总如何认为呢：

1、股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？

2、统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是否有差异？

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金穗源商学院合伙人——鲁淑英

金穗源商学院合伙人——白茸硕

金穗源商学院合伙人——宁菲菲

金穗源商学院合伙人——张翠妮

金穗源商学院合伙人——秦婷娥

金穗源商学院合伙人——张俊英

金穗源商学院合伙人——季新玲

金穗源商学院合伙人——蔺丽娟

金穗源商学院合伙人——赵婷

金穗源商学院合伙人——蒋秀莲

金穗源商学院合伙人——贾树明

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对以上两个问题您怎么看？

以下为金穗源商学院群讨论精华

我是金穗源商学院合伙人----鲁淑英

1.股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？投资200万的利息不可以税前扣除，500万的利息可以。

2.统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是否有差异？没什么差异。

我是金穗源商学院合伙人----白茸硕

1.股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？投资200万的利息不可以税前扣除，500万的利息可以。但不高于同期银行贷款利率。

2.统借统还业务中，增值税与所得税政策规定有差异。

我是金穗源商学院合伙人----宁菲菲

1.股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？

500万的利息可以扣除，但要符合要求，并代扣个税。

2.统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是否有差异？有差异 。

我是金穗源商学院合伙人----张翠妮

投资额投入企业后，属于企业资金，与个人无关，所以不能扣除，企业借股东个人款项，股东提供有效票据，不超过同期同类银行借款利息4倍以内的据实扣除！

我是金穗源商学院合伙人----秦婷娥

1.200万元是投资款不存在应付利息支出;500万的借款利息在不超过同期银行贷款利率的情况下是可以扣除的，超过部分做纳税调整。

2.统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是存在差异的。

我是金穗源商学院合伙人----张俊英

1.股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？400万的利息可以扣除，但要符合独立交易原则，并代扣个税。100万的利息不可扣除需调增（因为超过债资比的比例：2/1）

2.统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是否有差异？有差异

我是金穗源商学院合伙人----季新玲

1、股东按照投资比例注入投资款200万元，属于权益性资金，支付的利息不得税前扣除。经营期间向股东借款500万元，属于债务性资金，支付的利息符合相关法律规定的部分准予税前列支。

2、通借通还业务中增值税与所得税的政策规定，存在差异。

我是金穗源商学院合伙人----蔺丽娟

1．企业经营期间向股东借款400万，符合独立交易原则，且不超过同期金融机构贷款利率，可以扣除，其余100万部分利息不能扣。

2.统借统还业务中，增值税和所得税政策有差异。

3.不高于银行同期贷款利率据实扣除。

4.做长期借款处理。5.不高于银行同期贷款利率计算的利息可以扣除，高出的部分调整所得额。

我是金穗源商学院合伙人----赵婷

1．投资款可以税前扣除，500万借款根据用途不同，按比例扣除，并考虑个税。

2．有差异。

我是金穗源商学院合伙人----蒋秀莲

1．400万的利息可以扣除，但要符合独立交易原则，并代扣个税。100万的利息不可扣除需调增（因为超过债资比的比例：2/1）；

2．统借统还业务中，增值税和所得税政策有差异；

3．增值税不高于商业银行同期贷款利率计算的利息可以扣除，所得税高出银行同期贷款利率的部分要调增应纳所得税额。

我是金穗源商学院合伙人----贾树明

1．企业经营期间，符合独立交易原则，非金融企业向其关联方股东借款金额最高不得超过投资的2倍，即借款最高为400万，利率不超过同期金融机构贷款利率，可以扣除，其余100万部分利息不能扣。但国税发[2000]84号）规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。两者存在差异。

2.统借统还业务中，增值税和所得税政策有差异。

我是金穗源商学院铁粉----历史的天空

1.股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息不可以税前扣除，必须按照规定债资比例计算扣除，且考虑利率。

2.统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，基本无差异。

房产企业的融资问题，一直备受关注！而相关业务的税收风险，您是否知悉呢？股东按照投资比例注入投资款200万，企业经营期向股东借款500万，企业支付的利息都可以税前扣除吗？统借统还业务中，增值税与所得税的政策规定，是否有差异？这两个问题在您的实际工作中，您又有什么不一样的看法和见解呢？

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