【个税年度汇算】APP操作指引——子女教育专项附加扣除填报篇

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来源：山东省税务局办公室

导语

为确保纳税人顺利完成新税制实施后首个个人所得税综合所得年度汇算，山东税务开通【个税年度汇算】系列操作指引，相关操作一网打尽。

【 个税年度汇算】

APP操作指引——子女教育专项附加扣除填报篇

01

扣除标准

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也可扣除。

02

扣除主体

 父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

举个例子：

纳税人小张和小李是夫妻，有两个子女，大女儿A目前就读某大学一年级，二女儿B刚4岁，就读某私立幼儿园。

问：该夫妻享受的政策是什么？

根据相关规定，两个女儿均符合子女教育专项附加扣除政策。每月小张和小李可以对两个女儿选择不同的扣除方式，包括：

扣除人	方案一	方案二	方案三	方案四	方案五
小张	2000	1500	1000	500	0
小李	0	500	1000	1500	2000

03

申报方式

【△本文操作流程以“个人所得税”APP为例】

申报途径

●纳税人自行在“个人所得税”APP或“自然人电子税务局（Web）”——“专项附加扣除填报”模块网上办理，也可以到办税服务厅办理。

●通过所在单位集中申报。

●委托他人代为办理申报。

●通过邮递申报。

①打开“个人所得税”APP登录后，进入首页点击“专项附加扣除填报”模块。

②扣除年度选择“2019”，模块选择“子女教育”。

③进入子女教育填写界面后，选择需要申报的子女信息，选中子女信息。

④开始教育信息填写，据实填写当前受教育阶段、当前受教育阶段开始时间、就读学校，当前受教育阶段结束时间为选填项，子女教育终止时间于子女不再接受教育时填写。

⑤需要增加受教育子女信息点击添加子女信息。 关系栏选择“子”或“女”，填写“子女姓名”“身份证号”“出生日期”等信息点击保存。填写完信息进入教育信息采集，进行采集即可。

⑥根据实际情况选择设置扣除比例， 界面有两种方式可供选择，选择100%（全额扣除）是自己全部扣除，选择50%（平均扣除）是自己和配偶分别扣除50%。

⑦选择申报方式。若在2019年个税汇算阶段新增填报专项附加扣除，则只能选择“综合所得年度自行申报”方式。

特别提醒

纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。。

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