陈律师：内地信托 VS 香港信托，你选谁？

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内地信托 VS 香港信托，你选谁？

近年来，随着中国经济的快速发展，高净值个人与高净值家族的整体数量也在快速增长，对如何实现财富安全、财富增值及财富传承提出了迫切的需求。

而信托作为金融体系里的重要部分，在为投资者理财、实现家族财富传承、社会融通资金包括慈善事业方面发挥了重要作用。信托的多种类型、灵活的作用也已经越来越为高净值个人与高净值家族所青睐。

但因为社会制度不同及历史发展方面的原因，内地与香港的信托存在着明显的差别。只有对两地信托的差异建立详细的认知，才能更好的选择适合自己的产品。今天法律保家族办公室创始人陈律师就带大家好好了解一下内地信托与香港信托的区别。

一、法律基础不同

内地信托以“一法三规”为法律基础。

其中“一法”指的是信托根本大法——《中华人民共和国信托法》，“三规”指的是框架性信托规定——《信托公司管理办法》、《信托公司集合资金信托计划管理办法》和《信托公司净资本管理办法》。

信托的根本大法在内容上更多偏向原则性的层面，于2001年10月1日实行。“三规”则是从具体细节的层面上对信托公司的监管依据、风险控制做出规定。（信息来源：中国信托业协会官网）

而香港的信托法律基础主要是由判例法和成文法构成的。

《受托人条例》和《司法受托人规则》是香港信托业务的基本规范，另外又辅以《香港政府证券受托人条例》、《信托基金管理规则》、《信托承认条例》、《娱乐慈善信托》对具体信托业务做出详细的管理。

从各自的法律基础上看，香港信托业的相关法律体系沿袭了英国法系。另外，从历史上看，香港信托已拥有逾百年历史。综观香港100多家信托公司，公司背景均属于国际大银行、保险公司及金融服务集团等，而至今无任何信托公司倒闭及破产案例。而内地的信托根本大法在世纪初才实行，在经验和成熟度上都有较大成长空间。（信息来源：香港信托协会官网）

二、信托设置目的不同

信托的性质在内地《中华人民共和国信托法》第二条进行了明确规定，信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿、以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的，进行管理或者处分的行为。

从本质上来说，是一种“代客理财”的形式，在实际业务中也确实更侧重于把信托当成一种投资理财的工具。（信息来源：中国信托业协会官网）

而在香港，信托是一个资产管理的法律工具，更多的侧重于对个人财产的保护和传承。而且，香港的信托是双重所有权，即将所有权与收益权分离，能够更好的实现信托财产的安全隔离，但内地信托法律法规中对所有权并没有明确的规定。

此外，根据2013年香港信托法律（修订）条例，创立人成功开设信托账户后，其信托账户可永久使用。因此，香港信托可无限期延续保障资产的期限，更有效的规划多代资产继承，而不仅仅是一种投资理财的工具。（信息来源：香港信托协会官网）

三、税收制度不同

内地信托存在重复征税和税收不公的问题。重复征税是当前信托课税所面临的最突出问题，这一问题的根源在于双重所有权原则与“一物一权”原则的冲突。

现行税制对信托实行与其他经济业务相同的税收政策，未顾及二元化问题。（信息来源：《我国信托税制基本问题刍论》，张学博，福建金融管理干部学院报，2008年第3期）

而香港信托，因其所有权和收益权分离，所以不存在重复征税的问题。而且，在税收上还有一定的豁免。

例如在香港，家控工具和家族特体从合资格交易和附带交易所得的应评税利润可以获得利得税宽减（该项税务宽减适用于2022年4月1日或其后开始的课税年度。）（信息来源：香港税务局官网）

结

语

法律保家族办公室创始人陈律师认为：

香港信托在法律基础、设置目的、税收等拥有优势。香港作为国际知名的自由港、国际贸易和金融中心，当中外商人在商业经营创造的财富对信托服务产生了需求时，自然也就奠定了香港的信托服务的市场。当然，市场上各类政策随时可能有变化，如有疑问，您应在作出任何投资决定前寻求独立专业意见，欢迎咨询法律保家族办公室！

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