陈律师：香港薪俸税申报，“寄缴纳”全流程

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香港薪俸税申报

“寄缴纳”全流程

香港一直拥有「低税天堂」的称号，而且是全球最低水平之一。不仅税种少税率还低，是亚太地区税收最优惠的地区，比东盟国家的新加坡还要低。

正是凭借稳定的低税，香港吸引了全球的资金和公司蜂拥而至。香港的个税叫【薪俸税】，是针对个人收入而征收的税种，相当于内地的个人所得税；因为香港税单信封是绿色的，也被香港人称为「绿色炸弹」。

不过，不少初来乍到港漂们表示：

薪俸税什么时候缴、怎么缴？？

  香港报税

报税交税时间安排

→5月至6月:税务局向纳税人寄出报税表；

→6月至7月:缴交报税表；

→10月:纳税人陆续收到评税及缴税通知；

→1月:缴纳第一期税款；

→4月:缴纳第二期税款

*如使用电子报税 (即[税务易(eTax)] )的人士，可自动享有一个月的宽限期。还可以避免丢失，确保报税表能准时送达税务局。

课税年度以及应课税收入

香港按年度报税，课税期自每年四月始至次年三月止。薪俸税是香港的个人所得税，适用于在香港工作和赚取收入的居民。对于大多数香港人来说，薪俸税是每年不可避免的一项义务。

薪俸税额是按「应课税入息实额」以「累进税率」计算，或以「总入息净额」以「标准税率」计算,两者取较低的税款额征收。

税款计算器https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2023_24/cstcfrm.htm

免税额和税项扣除

免税额：香港是全球闻名的税收洼地，税负极低。每年有132,000港币的基本免税额，如有子女养育和供养父母/兄弟姐妹的相关情况，也有相应免税额。

税项扣除：

强积金供款、住宅租金﹑自愿医保和进修开支等，都能成为扣税项目。

报税流程攻略

1.税务局寄出报税表：

每年5月的第一个工作日，税务局会陆续向纳税人寄出报税表。如果你的收入达到要缴交薪俸税的水平，但是过了6月还没收到。那么要在7月31日之前主动联络通知税务局，让他们寄报税表给你。

其他注意事项：

• 如果你是第一次缴税，税务局需要先为你建立档案才可寄报税表，由于建档需时，所以没有固定的寄发日期。而你的雇主应在你入职后3个月内通知税务局，税局通常会在收到你雇主填报的IR56E表格后5个月内发出报税表，收到薪俸税表后，需及时填写并交回给税局。

• 如果你的收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税、也无须报税，所以税务局未必会寄报税表给你。但是请注意:一旦你收到税务局发出的报税表，即使收入不足以交税，仍须在指定期限内完成报税。

• 若未收到报税表，请立即致电1878022查询税务局是否已向你发出本年度的报税表，或在办公时间亲身到税务局中央询问处索取报税表复本，地址：香港湾仔告士打道 5号税务大楼1楼本局的中央询问处。

2.开始报税：

一旦收到税务局发出的报税表，须在指定期限内报税。可以直接在收到报税表上面填写信息，并在1个月之内交回报税表；或网上报税填写信息，在2个月之内完成申报。

现在大部分香港人都是在直接线上报税，很方便。对此官方提供了完整的教程，按照步骤注册及填写即可。

「稅務易」帳戶網上示範：

https://www.ird.gov.hk/chi/demo/registration/part1/1.htm

3.收到评税通知书：

10月初，大家会陆续收到税务局发来的评税通知书，里面包括入息、利润、免税额及获扣减的项目等。通知你要缴纳多少税收以及何时缴纳。

如果发现有错误的地方，要在通知书发出日期后一个月内，以邮寄/网申/传真的方式，向税务局提出反对评税，并列明理由。

税局一般会在12-18个工作天内回覆。

反对/申请修订评税通知书下载

https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/ir831c.pdfformcatid=310&formcatlang=tc&formcatformat=pdf

邮寄地址：税务局局长 香港九龙协调道邮政局邮箱28487号 

传真号码：2519 6896

  交税攻略

税款分两次交，第一期在1月缴交，第二期在4月缴交。

如果有特殊原因无法及时缴税，可以在指定期限前以邮寄/网申/传真形式向税务局提交缓缴暂缴税申请书。

· 在缴付限期前28天；或

· 在缴付通知书发出日期后14天内

申请暂缓缴纳暂缓税：

https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/ir1121.pdf

邮寄地址：税务局局长 香港九龙协调道邮政局邮箱28487号 

传真号码：2519 6896

有税务易帐户，也可以直接在上面操作。

缴费的方式有多种，包括网上银行、PPS缴费灵、ATM自动柜员机、便利店、信用卡、FPS转数快等等。

-网上银行

登入所属银行的网上系统后，选择缴付账单→商户类别→商户名称→账单户口号码，再选择支帐户口→金额和缴费日期后→确认缴付。

-PPS缴费灵

每张税单的收款帐号都不同，所以在缴款之前需先登记账单，税务局的商户编号为「10」。

-电话缴费灵

登记账单电话号码18013；缴费电话号码：18033。

-缴费灵网页/App

选择登记账单，然后在“以商户编号搜寻”处输入“10”→输入税单上的账单编号至相对应栏目。填好所有资料，按“确认”成功登记后便可以缴交账单。

-ATM自动柜员机

进入目录页面→缴费服务→缴交税款→再输入印在税单左下角11位数字收款账号→输入金额。如果收款账号末端为「A」字，无须输入。金额超过提款卡或银行户口的每天缴款限额，可分开多天缴付款项，但全数须在限期前缴清。

-便利店

可带着缴款单到全港任何一间7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港华润万家超级市场缴付税款，缴费上限为HK$5,000。

-邮寄划线支票

若选择邮寄支票缴付税款，缴交税单的邮寄地址为“香港九龙协调道邮政局邮箱28282号税务局局长收”。还要提供相应文件。

-亲临缴费

携同缴款单到邮政局以现金、支票或易办事缴付税款。每日现金缴款金额必须少于120,000元。也可以亲临启德税务中心缴税，带着缴款单到协调道邮政局。

地址：

香港九龙启德协调道3 号工业贸易大楼地下

收款时间：

星期一至五：上午9时30分至下午5时

星期六：上午9时30分至下午1时

  在香港按时纳税的重要性

税务局表示，2023年发出的附加费通知书及追收税款通知书的数目较上年度增多，其中因迟交税款而被征收5%附加费的追税通知书多达25万余张，涉及款额达4.45亿港元；被追收10%附加费的追税通知书亦有逾2.6万张，涉款2.1亿元。

如果欠税人没有清缴欠款并意图离开或已经离开香港，税局可以申请阻止欠税人离开香港。税局可向欠税人有关的第三方发追收通知，再进一步就是向欠税人发起民事起诉追讨欠款，如果法院裁定了还不缴纳，缴税局有权申请扣押欠税人的动产或不动产，同时可提出破产/清盘的申请。

所以，各位香港的专才、优才、高才们一定要提前了解香港的税务缴交的规定，搞清楚什么时候该交，需要怎么交。

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法律保家族办公室

全球家办服务专家

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② √ 香港、新加坡家族办公室设立

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