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作者 | 龙猫君
美国工商管理硕士，浪迹地产投资界的会计师
谷爱凌出生在美国旧金山，妥妥美国人。
不满10岁的小谷注册了微博，取名「青蛙公主爱凌」，并晒出了自己在滑雪比赛中获得冠军的照片。
15岁的谷爱凌在世界杯坡面障碍技巧赛意大利站的比赛中夺冠。
谷爱凌在社交媒体上宣布——三年后的2022年，她将代表中国队征战北京冬奥会，「北京，我来了！」
谷爱凌代表中国在24届冬奥会自由式滑雪大跳台项目获得金牌。
目前她代言26个品牌，代言费大概有3500万美元，约合2.2亿元人民币。
截止当前，还没有在美国政府声明放弃美国国籍的名单的季度公布里发现谷爱凌的名字(可能是因为2021年9月3日前，谷爱凌还不足十八岁，她的名字不能放到政府的通报里）。
2022年3月3日前（她18岁6个月前），谷爱凌仍可以重新申请获得美国国籍。
根据美国法律，如果放弃国籍的行为发生在18岁以前，当事人可以在满18岁后的6个月内，向（国务院的派出机构）大使馆或领事馆声明，重获美国国籍。
不想当美国人，也不是那么容易的，首先还得支付一笔昂贵的“分手费”——弃籍税。这可能就是传说中的“分手可以，先把账结了”！
美国自1996年启征该税，经过历次修订，弃籍税目前在打击以避税为目的的弃籍行为、弥补国家财富流失、完善税制等方面起着积极的作用。
FATCA（美国海外账户税收遵从法）规定，凡是符合“适用弃国者”的定义，就需要缴纳离境税。
谁要交弃籍税？
弃籍税的纳税人是终止公民权的美国公民和结束居留的美国长期居民。同时，对于符合条件的公民和长期居民，还进一步限定了弃籍税纳税人的认定标准。
只要满足以下任意一条，都会被认定为“适用弃国者”：
A.在弃籍日的前5个税务年度，年平均净所得税超过了经通货膨胀调整后的指定数额(2018年为165000美元)；
B.在放弃国籍之日，净资产是200万美元或更多；
C.在弃籍日之前的5年内，未履行所有税收申报义务。
也就是说按照美国的税务规定，只有在放弃美国国籍时，才有可能成为非居民纳税人，而当一个人从居民纳税人变成非居民纳税人时，他的所有财产都将视为以公允价出售，包括房产、股票、债券、个人物品如汽车等，于是乎，在这之中产生的收益或亏损都需要缴纳个人所得税。
不管是绿卡或公民，一旦选择放弃美国合法身份，只要拥有相当身家，都不可避免的面临申报弃籍税要求。
如何计算税额？
“弃籍税”既适用于放弃公民身份的受保侨民，也适用于在过去15年中持有绿卡长达8年的绿卡持有者。
计算弃籍税税基时遵循“按市价课税”的原则，纳税人的资产被视为在放弃国籍前一天按当天市价出售，每项资产的市场价值扣除取得成本的规定的免税额后计入税务年度总所得。
适用税率
弃籍税税率：对于一般收入，比如工资，2018年后按照10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%的超额累进税率进行计算。
对于资本利得，区分为短期资本利得（持有期间1年或1年以下）与长期资本利得，短期资本利得适用一般收入的税率，而长期资本利得按照0%、15%、20%的税率计算，此外，自2013年起满足特定条件的纳税人还需要承担税率为3.8%的净投资所得税（2021年税率）。
值得注意的是，“美国国内税收法典”第2801条对从受保护的侨民那里收受礼物或遗赠的美国公民或居民征收一项税。
美国接受有保障的礼物或遗赠的人要缴纳相当于所涉礼物或遗赠的价值乘以收到之日的最高遗产税为40%的税收。
也就是说，如果父母放弃绿卡，那么将资产或遗产留给孩子时，孩子需要缴纳一大笔税给美国政府。
美国是全球征税国家，如果一旦成为美国的税务居民，税务居民在中国的资产也就要被“山姆大叔”算计算计了。
你或许会想，“惹不起我躲得起”，三十六计走为上吧！
然而，美国政府早就对大量脱籍产生了警觉，因此规定：走可以，要交“分手费”，也就是“弃籍税”。
打算脱籍的美国人首先证明自己过去五年当中一直在照章缴纳所得税。
如果曾经漏税，按照新的主动申报方案当中的规定，这些人得补交8年的税款和利息，外加一笔罚金，罚金数额为受罚人过去8年当中最高账户余额的25%。
而且，以避税为主要目的脱籍公民不得再次加入美国国籍。此外放弃公民身份之后的10年之内，只要一年当中在美国居留的时间超过了30天，向美国政府缴纳所得税就依然是必须的义务。
美国税网恢恢，钢铁侠义龙马斯克就算是搬到火星上去生活，不交弃籍税的话，还得给山姆大叔交税。
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