云亭出版|《税收法律纠纷案件裁判规则解读——疑难案件办案思路和实务要点详解》

云亭新书

近日，云亭法律实务书系再添力作，由云亭律师事务所合伙人张海龙律师等编著的《税收法律纠纷案件裁判规则解读——疑难案件办案思路和实务要点详解》已由中国法制出版社正式出版发行。

云亭法律实务书系，系北京云亭律师事务所策划出版的法律实务类书籍。丛书作者均为战斗在第一线的专业律师，具有深厚理论功底和丰富实践经验。丛书的选题和写作体例，均以实际发生的案例分析为主，作者力图从实践需要出发，为实践中经常遇到的疑难复杂法律问题，寻求最直接的解决方案。

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书籍简介

本书共分三章，分别为税收征管纠纷、具体税种纠纷、税收犯罪，每章又细分多节对具体纠纷、犯罪案例进行剖析。每个案例包含裁判要旨、基本案情、法院审理、点评、法条链接几个板块，以期全方位解读疑难案件，整理办案思路，详解实务要点。

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图书目录

第一章  税收征管纠纷

第一节 纳税申报与社会保险费申报纠纷

1.企业无应纳税款就不需纳税申报吗？

——山东济宁诺亚投资发展有限公司与兖州市地方税务局鼓楼中心税务所纳税申报纠纷案

2.纳税人不进行纳税申报导致未缴或少缴税款是否要缴滞纳金？

——深圳雪威制衣有限公司诉深圳市南山区地方税务局、深圳市地方税务局纳税申报纠纷案19

3.税务机关能否对用人单位未按规定申报应当缴纳的社会保险费数额的劳动违法行为进行查处？

——黄某与广州市越秀区地方税务局税务纠纷案

第二节  核定征收纠纷

4.税务机关对不具备法定条件的企业实行核定征收如何处理？

——江西怡馨置业有限公司与萍乡经济技术开发区地方税务局税务纠纷案

5.税务机关对房产拍卖成交价核定征收应纳税额是否有理？

——广州德发房产建设有限公司与广东省广州市地方税务局第一稽查局税务行政纠纷案

6.企业无法提供账簿及其他纳税资料如何纳税？

——张某某诉泰州地方税务局第五税务分局核定征收纠纷案

7.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关能否直接核定应纳税额？

——滑县牧星科技饲料有限公司与滑县地方税务局道口税务分局核定征收纠纷案

第三节  减免税与税收奖励纠纷

8.法律规定减免税的纳税人应当先办理减免税手续才能享受减免税吗？

——江苏悦达卡特新能源有限公司诉常州市国家税务局稽查局、常州市国家税务局减免税纠纷9

9.破产企业出售财产是否要纳税？

——劳克斯破产管理人诉播州地税局税务纠纷案

10. 地方政府的税收奖励承诺有效吗？

宿迁市旌然物流有限公司与宿迁市宿豫区关庙镇人民政府税收奖励纠纷

第四节  退税纠纷

11.生产企业逾期未申报出口退（免）税的如何处理？

——天津然也工艺品有限公司与天津市津南区国家税务局稽查局出口退税纠纷案

12. 挂靠企业、借权企业的出口退税如何处理？

——浙江诚盛实业集团有限公司与绍兴县国家税务局出口退税纠纷案

13. 税务机关无限期地暂停办理退税是否构成不履行法定职责？

——济南丰宁食品有限公司与山东省章丘市国家税务局出口退税纠纷案

14. 纳税人多缴的税款是否可以申请退还？

——范某某与广东省罗定市地方税务局退税纠纷案

15. 股权转让合同被法院判决撤销，税务机关是否应当退还已经缴纳的所得税？

——天长市天琴医药包装有限公司与安徽省天长市地方税务局退税纠纷案

第五节  纳税义务转移纠纷

16. 应纳税额分担协议是否导致纳税义务转移？

——苏某滨与龙岩市新罗区地方税务局白沙分局税务纠纷

17. 司法拍卖公告规定交易过程中产生的税费皆由买受人承担是否有效？

——浙江艾尔派克包装材料有限公司与绍兴厚德包装材料有限公司对外追收债权纠纷一案

第六节  发票纠纷

18. 领购发票的条件为何？

——徐州市建伟二手车交易市场有限公司与徐州市国家税务局车辆购置税征收管理分局发票领购纠纷案

19. 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证

——南通市通州区国家税务局稽查局与江苏格雷特起重机械有限公司税务纠纷案196

20. 消费者投诉商家不开发票，税务机关如何处理？

——吴某某与杭州市江干区国家税务局投诉商家不开发票纠纷案

第七节  偷税纠纷

21. 偷税包括哪些情形？

——贵州凯里银福有色合金制造有限公司与黔东南州国家税务局稽查局税务纠纷案

22. 偷税不受追征期限制

——开平市荣鹏进出口贸易有限公司诉开平市地方税务局稽查局偷税纠纷案

23. 主观故意是认定偷税的要件吗？

——山西平定古州东升阳胜煤业有限公司与阳泉市国家税务局稽查局偷税纠纷案

24. 购货方从销售方取得第三方开具的增值税专用发票是否构成偷税？

——瑞安市乐登鞋业有限公司与瑞安市国家税务局稽查局税务纠纷案

25. 让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款处以何种行政责任？

——北京盛强达贸易有限责任公司与北京市海淀区国家税务局稽查局偷税纠纷

26.纳税人和扣缴义务人已经办理税务登记或扣缴税款登记是否视为税务机关已经通知申报纳税？

——深圳市地方税务局第一稽查局与深圳市天诚交通发展有限公司偷税纠纷案例

27.不进行纳税申报的纳税人经税务机关通知申报而少申报的如何处理？

——陕西中成工贸有限公司与旬阳县地方税务局偷税纠纷案

28. 为逃避纳税义务签订的股权转让合同的效力如何判定？

——四川京龙建设集团有限公司等股权转让纠纷案

第八节  纳税担保、税收保全与强制执行纠纷

29.被查封的财产能否抵押进行纳税担保？

——海南国托科技有限公司与海南省地方税务局第一稽查局纳税担保纠纷案

30.股权是否可以用于纳税担保？

——湖北荆大精密钢管实业有限公司与荆州市地方税务局稽查局纳税担保纠纷案

31.适用税收保全需要符合哪些法定条件？

——银川市国家税务稽查局与银川盛升物资有限公司税务保全纠纷案

32. 税务机关采取行政强制执行措施的前提条件是哪些？

——王某新等与鸡西市鸡冠区地方税务局税务行政强制纠纷案

第九节  税务检查、税务处理、税务处罚与送达纠纷

33. 税务局与稽查局的职责如何划分？

——南通新景置业有限公司与江苏省南通地方税务局税务纠纷案

34. 税务检查可以无限期进行吗？

——佛山鑫城房地产有限公司诉佛山市顺德区国家税务局稽查局税务纠纷案

35. 因税务机关的责任导致纳税人未缴或少缴纳税款如何处理？

——清远市伟华实业有限公司诉广东省清远市地方税务局税务纠纷案

36.个人独资企业投资人发生变更，税务机关对变更前的税务违法行为应当处罚企业还是原投资人？

——重庆市秀山县鑫发电解锰厂与秀山土家族苗族自治县国家税务局稽查局税务纠纷案

37. 纳税人未将全部银行账号向税务机关报告是否需要承担法律责任？

——金浩集团有限公司与北京市朝阳区国家税务局税务纠纷案

38. 税务机关送达税务文书能否直接公告送达？

——广州市桥澳船舶修造工程有限公司与广州市黄埔区国家税务局

第十节  税务行政复议和行政诉讼纠纷

39.纳税人与税务机关在纳税上发生争议能否直接申请行政复议？

——常山兴隆废旧物资回收有限公司与浙江省国家税务局行政复议纠纷案

40. 纳税争议未经行政复议程序实体审查，纳税人是否享有诉权？

——茂名市国家税务局第一稽查局与茂名市天普药业有限公司税务纠纷案

41. 税务处罚争议是否需要行政复议前置？

——贵州九方药业有限公司与贵州省毕节市国家税务局稽查局税务纠纷案

42. 税务机关内设机构不得以自己的名义作出行政复议决定

——湖南省双牌县地方税务局与永州市宏宇房地产开发有限公司税务纠纷案

43.房地产管理部门向购房人出具《房屋销售（转让）税收证明书》的行为是否属于行政诉讼受案范围？

——卢某泉等与化州市地方税务局税务纠纷案

44. 税务行政诉讼中纳税人能否请求法院对规范性文件进行审查？

——福建汇鑫资源再生利用有限公司与福建省漳州市国家税务局税务纠纷案

45. 企业支出的举证责任应当由税务机关承担吗？

——苏州工业园区娄建电力建设发展有限公司与苏州工业园区国家税务局稽查局

第十一节  税务检举与信息公开纠纷

46. 税务机关对税收违法行为的检举人一定要给予奖励吗？

——林某与广州市地方税务局稽查局税务奖励纠纷案

47. 税务机关是否应当向税务违法行为检举人提供税务处理(处罚)决定书及有关案情资料？

——薛某春与淄博市地方税务局、山东省地方税务局税务纠纷案

48. 涉及商业秘密、个人隐私的税务信息如何公开？

——夏某与宁波市地方税务局东钱湖旅游度假区分局税务纠纷案

第十二节  税收债权纠纷

49. 税收优先权与担保债权发生冲突如何解决？

——浙江至圣电力成套设备有限公司与温州市瓯海区国家税务局等执行分配方案纠纷

50. 破产财产拍卖产生的税款是否属于破产费用？

——吴忠宁燕塑料工业有限公司破产管理人与吴忠市利通区地方税务局税务纠纷案

第二章 具体税种纠纷

第一节 增值税纠纷

51.增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或稽核比对的，能否抵扣其进项税额？

——河南开封得胜锅炉股份有限公司与福建省邵武市国家税务局等增值税纠纷案

52.企业购进货物必须在验收入库或付款后才能申报抵扣增值税进项税额吗？

——杭州萧山凤祥轻纺原料有限公司与嘉兴市昊欣纺织品有限公司买卖合同纠纷案

53. 善意取得虚开的增值税专用发票，能否抵扣进项税额？

——沈阳东管冶金设备有限责任公司与沈阳市国家税务局第二稽查局增值税纠纷案

54. 出口企业将虚假的出口货物运输单据向税务机关备案能否取得出口退税？

——常州对外贸易有限公司与常州市国家税务局稽查局、江苏省常州市国家税务局增值税出口退税纠纷案

55. 税务机关对纳税人安置残疾人就业的增值税即征即退申请的审批期限是多少？

——北京首实机械加工厂与北京市石景山区国家税务局增值税纠纷案

第二节  企业所得税纠纷

56. 企业所得税的纳税期限为何？

——深圳市科拓投资有限公司与深圳市国家税务局稽查局企业所得税纠纷案

57. 企业所得税的应纳税所得额计算是适用收付实现制还是权责发生制？

——台山市千平数控制品有限公司与台山市国家税务局稽查局企业所得税纠纷案

58. 房地产开发公司为开发地产项目发生的借款费用应当费用化或资本化？

——北海中南房地产开发有限公司与北海市国家税务局稽查局等税务纠纷案

59. 企业非货币性资产交换是否要缴纳企业所得税？

——焦作市新发展房地产开发有限公司与焦作市国家税务局稽查局企业所得税纠纷案

60. 企业欠缴的税金能否在计算应纳税所得额时扣除？

——华润置地（上海）有限公司与上海市国家税务局第五稽查局企业所得税纠纷案

61. 纳税人自制的白条凭证所载支出能否税前扣除？

——吉林省丰达高速公路服务有限公司诉公主岭市国家税务局、公主岭市国家税务局稽查局企业所得税纠纷案

62. 能否依据善意取得的增值税专用发票进行企业所得税前列支扣除

——金湖盛锦铜业有限公司诉淮安市国家税务局稽查局企业所得税纠纷案

63. 非居民企业间接转让中国居民企业股权是否缴纳企业所得税？

——儿童投资主基金与杭州市西湖区国家税务局税务纠纷

64.非居民企业吸收合并其100%直接控股的另一非居民企业导致中国居民企业股权被转让，能否适用特殊性税务处理？

——意大利意迩瓦萨隆诺控股股份公司与山东省烟台市芝罘国家税务局税务纠纷案

第三节  个人所得税纠纷

65.个人投资者从其投资企业借款是否应缴纳个人所得税？

——黄山市博皓投资咨询有限公司与黄山市地方税务局稽查局个人所得税纠纷案

66.个人投资者从其投资企业无偿取得资金如何纳税？

——舟山远大海运有限公司与舟山市地方税务局稽查局个人所得税纠纷案

67.个人之间互换房屋是否缴纳个人所得税？

——黄某启诉四川省乐山市五通桥区地方税务局第四税务所税务纠纷案

68. 个人非货币性资产投资是否需要交纳个人所得税？

——柏某与海南省海口市地方税务局个人所得税纠纷案

69. 个人股权转让如何纳税个人所得税？

——苏某滨与龙岩市新罗区地方税务局个人所得税纠纷案

70.个人转让上市公司股票是否需要缴纳个人所得税？

——钟某某与广东省湛江市地方税务局税务纠纷案

71. 企业员工股票期权行权时应纳税所得额如何计算？

——吴某某与杭州市地方税务局西湖税务分局税务纠纷案

72.扣缴义务人应扣未扣税款如何处理？

——赖某某与佛山市顺德区地方税务局税务行政处罚纠纷案

第四节 土地增值税纠纷

73.同一开发项目的普通住宅与非普通住宅能否合并计算缴纳土地增值税？——巴楚县新联房地产开发有限责任公司与巴楚县地方税务局其他行政行为纠纷案

74.因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税

——淮安第一美术高级中学诉淮安市淮阴地方税务局土地增值税纠纷案

75. 政府收回闲置土地是否免征土地增值税？

——恩平市大宇陶瓷有限公司诉广东省恩平市地方税务局、广东省江门市地方税务局土地增值税纠纷案

76.股权转让是否要缴纳土地增值税？

——马庆泉、马松坚与湖北瑞尚置业有限公司股权转让纠纷

77.借款利息在土地增值税清算中如何处理？

——江苏大山房地产开发有限公司与江苏省宿迁地方税务局稽查局土地增值税清算纠纷案

78.土地增值税征收时评估费用可以在计算增值额时扣除吗？

——上海湘维化纤经营部与上海市地方税务局普陀区分局第十三税务所、上海市地方税务局普陀区分局土地增值税纠纷案

79.会计师事务所能否从事土地增值税清算鉴证业务？

——澄迈某某旅业有限公司与澄迈县某某局第二某某分局税务纠纷案

80.未缴纳相关税费不得办理不动产转移登记手续

——王某雷与青岛市国土资源和房屋管理局崂山国土资源分局、青岛市崂山区不动产登记中心不履行法定职责上诉案

第五节 其他税种纠纷

81.工业企业以外的单位和个人将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售是否缴纳消费税？

——荆州市金达化工有限公司与荆州市沙市区国家税务局西区税务分局等消费税纠纷案

82. 车辆购置税的纳税人是挂靠人还是被挂靠人？

——灌云县云联客运有限公司与连云港市国家税务局税务纠纷案

83.纳税人购买自用应税车辆，车辆购置税的计税价格如何确定？

——刘卫永与徐州市国家税务局车辆购置税征收管理分局、江苏省徐州市国家税务局车辆购置税纠纷案

84. 耕地占用税的纳税期限为何？

——大同高速公路建设管理处与山西省大同市地方税务局稽查局税务纠纷案

85.城镇土地使用税的税率为何？

——光明娱乐事业（昆山）有限公司与苏州市昆山地方税务局城镇土地使用税纠纷案

86.个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋如何缴纳契税？

——谢某与安阳市地方税务局契税税务分局契税纠纷案

87.缴纳契税需要以权属转移为前提吗？

——洪某某与佛山市南海区地方税务局里水税务分局、佛山市南海区地方税务局契税纠纷案

第三章 税收犯罪

第一节 妨害对公司、企业的管理秩序罪

88. 何谓隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪？

——内蒙古德晟实业集团有限公司等逃税、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告案

第二节 危害税收犯罪

89. 如何理解逃税罪的处罚阻却事由？

——袁某逃税案

90.进入刑事司法程序后补缴税款、缴纳滞纳金、接受行政处罚不能成立逃税罪的处罚阻却事由

——李某等逃税案

91. 如何理解虚开增值税专用发票罪？

——大成公司虚开增值税专用发票案

92. 虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票骗取出口退税的如何处罚？

——费某等虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

93. 虚开增值税专用发票罪是行为犯吗？

——福建省泉州市松苑锦涤实业有限公司虚开增值税专用发票案

94. 公司股权转让后被司法机关就股权转让前的逃税行为追究刑事责任，已离职的责任人员是否有罪？

——王某生、薛某顺、彭某辉逃税罪

95. 涉税案件涉嫌犯罪，法院能否继续审理税务行政案件？

——泉州市明轩进出口贸易有限公司与福建省泉州市国家税务局稽查局税务纠纷案

96. 税务机关工作人员构成滥用职权罪需要具备哪些要件？

——戚某滥用职权案

97.税收管理员构成玩忽职守罪的要件有哪些？

——王某斌玩忽职守案

98. 何谓徇私舞弊不征、少征税款罪？

——王某、潘某徇私舞弊少征税款罪

99. 何谓徇私舞弊发售发票罪？

——宋某某徇私舞弊发售发票案

100.何谓违法提供出口退税凭证罪？

——卢某某犯受贿罪、违法提供出口退税凭证罪

关于云亭

北京云亭律师事务所是一家专注于高端商业领域法律服务的综合性律师事务所。云亭所律师坚持专业、友善的执业信条，坚持客户至上，以真正解决法律问题为导向，以客户利益最大化为目标，始终坚持致力于为客户提供一站式的整体的法律服务解决方案。

云亭律师从业多年来业绩卓著，在其擅长的公司法律事务、重大民商事诉讼与仲裁、金融与执行、房地产与建设工程、土地与矿产资源、重组与破产重整、知识产权、涉企业家和公职人员刑事辩护等领域积累了丰富的经验和大量成功案例。此外，云亭所在大量的新兴业务领域，无论是研究还是实践，都一直处于法律服务的前沿。

云亭律师事务所坚持严格的专业分工和团队协作的工作模式，主要业务领域合伙人均具有国内外知名法学院相应专业的硕士以上学历，并具有国内外知名律师事务所的从业经历，每个专业部门和业务团队均有完整、严格、规范的业务流程、管理制度和质量监督机制，以确保每一个案件和客户都能够实现业内高水准的专业服务。

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